現金流量管理在企業財務管理中的作用研究

徐然

摘 要：隨著我國經濟、政治、科技、文化的不斷發展，綜合實力得以極大提升。市場經濟體制的確立和不斷完善，使得我國企業的競爭力明顯增強。各個企業如果想在當前大好的國家形勢下立住腳跟，則需要不斷完善自身各種機制的有效運作，加強經營管理，樹立新型的管理理念。主要就當今形勢下現金流量管理在企業財務管理中的作用展開研究和分析。

關鍵詞：現金流量管理；企業財務；管理

中圖分類號：F8 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）29-0130-02

現金流量管理是企業財務管理中最常見的詞匯，對于現代企業的發展具有重要影響作用。企業現金流量管理主要是在企業運行過程中對企業的資金和輸出進行優化和完善，對于企業的發展和正常運作具有重要意義。因此，各個企業應足夠重視現金流量管理體系在財務管理中發揮的作用，完善當前的管理制度。

一、企業現金流量管理的重要意義

現金流量管理是企業在運作過程中對資金的周轉活動的運行，其中包括對資金輸出的差額管理、對企業資金的利潤分析管理等等。現金流量管理體系主要是企業在經營活動中，對于信息的輸送和搜集產生的規范優化體系。對于企業來說，現金管理體系是和企業管理運作過程中的每一環節都緊密連接的，其產生和存在是必然的。因此，有效利用現金流量管理制度，必須要以企業的總體目標為出發點。由于企業本身具有不穩定性的特點，在運行過程中難免會有管理運作的弊端產生。面對這些弊端，企業要首先確保資金來源的穩定性，對運轉的不穩定性及時注意觀察，及時做出管理和優化[1]。

二、企業現金流量管理的主要內容

（一）企業現金流量的有效管控

對于當今企業實行現金流量的有效管控，可以加速企業管理的合理化。在社會主義市場經濟的影響下，企業競爭力越來越大，市場國際化的腳步越來越快，企業不僅要面臨國家之間的企業競爭，國家內部競爭也日益激烈。企業要立足于當前經濟形勢，對于市場的發展方向和自身的財務水平做出詳細的評判。只有不斷完善財務管理體系，才有利于企業的運作和發展，保證企業的市場競爭能力[2]。

（二）企業現金流量的政策管理

建立完善的現金流量管理政策，便于管理者對企業自身財務的輸出情況詳細掌握，從而依據當前現金流量水平做出及時的政策優化和管理。由于市場是不斷發展和變化的，因此會對企業自身的運作和發展存在相應的影響。面對這種情況，企業要不斷完善自身的財務管理政策，以適應市場發展變化需要，從而促進企業的快速發展[3]。

（三）企業現金流量輸出的監管

企業現金的流量具有寬泛的途徑，因此要及時地對企業現金流量進行監管和掌控。企業對現金流量體系的管控，要盡量抑制輸出大于收入造成的財政收支不平衡，出現企業財務債權情況。如果企業的債務數額巨大，卻沒有按時歸還，那么企業的財務狀況將受到嚴重影響，將面臨破產的風險。由此可見，對企業資金流量的輸入和輸出進行適時的監管是企業發展中的重要要素[4]。

二、企業財務運作體系中現金流量管理的重要性

（一）現金流量管理體系是企業財務運作的關鍵

企業的發展離不開財務體系的有效協作，而企業財務體系的有效運作離不開現金流量管理的參與。現金流量管理體系的建立是企業財務系統正常運作的基礎，而現金預算是現金流量管理的關鍵部分，和企業的其他預算部分具有緊密聯系。只有不斷完善現金流量管理體系，企業才能最大化地對資金進行分配和運作，把資金合理運用到最具需求的環節[5]。

（二）對企業經營管理水平的體現

現金流量是對企業在一定時間內，財務支出和收入水平的體現，其可以對現金的流動情況進行分析和做出整理。因此，財務的管理體制改變，不會對現金流量管理產生影響。現金流量管理具有科學的共性，因此企業現金流量可以作為企業管理體系完善的標準，來促進企業的高效運行。

（三）對企業財務情況評判的體現

現金流量體系的運作情況，可以及時反映企業資金流動情況，因此企業在開展新項目時，應對企業的資金流量進行統計和分析，包括對資金的周轉能力和債務承載能力做出判斷，從而做出合理化的計劃和目標，進而展開企業發展新項目，增加企業競爭力。

（四）財務管理核心體現

現金流量管理在企業財務管理中具有重要意義，它是企業財務管理的關鍵核心。現金流量的走動存在于企業的每個環節和部門，在日常運營中企業進行新項目的投資、融資，都是現金流量運作的體現。在資金流量管理體系中，現金的凈流量也是現金流量的一種體現，現金凈流量以一種客觀信息存在，是企業的債務償還能力的主要體現，也是企業發展能力的關鍵體現[6]。

三、企業現金流量管理體系的完善

（一）確立現金流量表的正確制作態度

現金流量表的制作是實行現金流量管理體系的基礎。但是由于部分企業的疏忽，沒有能夠及時制作現金流量表格，因此導致一些企業的現金流動和支出情況沒有很好的記載，導致企業資金管理系統中財政體系發展不平衡。因此，企業要對現金流量表格的制作要給予足夠重視，普及流量表格制作的重要性，嚴格要求財務人員參與財政表格的制作；制訂合理的資金輸出計劃，避免陷入財政危機。由此可見，企業資金流量管理表格制作在整個體系中的重要性[7]。

（二）分類和預算體系的優化管理

企業的正常發展離不開預算和分類體系。只有具備良好的運算和分類體系，企業才能得以正常運作，企業的資金輸入和輸出體系才會完善。因此，企業的健康發展需要建立完善的分類和預算體系，對企業的資金走向做出合理的管理。企業的管理者應該建立完善的制度體系，把分類和年預算體系落到實際，讓企業的資金運作有合理化的計劃，這也是企業長遠發展的基礎和必要環節。對于投資類型的資金輸出也要進行詳細的統計，包括季度的資金流動、年資金流動情況等[8]。

（三）促進資金運轉，減少運作壓力

在當今經濟快速發展的形勢下，從部分企業的發展情況來看，大多數企業存在融資的難題。而企業要保證現金的流量支出正常運作，堅決不能采用違法手段進行集資活動。如果企業采用這種方法，企業的融資將變為泡影。其主要體現在幾個方面：其一，企業的資金籌集工作較為頻繁、缺少集資的條件、沒有相應項目，現金在企業滯留時間較長等等。其二，對資金需求的夸大其詞。企業夸大自身的資金需求，過多集資，不能有效利用。雖然企業表面上資金很多，但是不能有效利用。其三，企業集資的需求和發展計劃不符合。其四，企業集資與企業發展戰略不協調。企業集資過多，卻沒有可以投資運作的項目，因而造成資金運作不協調，發展緩慢。

（四）加強企業賬款回收的效率

銷售部門是企業發展的關鍵部門，也是資金運作活動較大的部門。因此，企業要優化銷售部門資金管理的制度，規范企業銷售部分的資金運作活動。銷售部門人員自身也要嚴格要求，在做好日常工作活動后，及時為客戶群體展開優惠活動展示，以獲得預付款等定金。銷售人員也要對應該收入的款項，及時催收或者給予最低期限來保證賬款回收的有效性。對于不能夠及時歸還資金的客戶，企業應制定完善監管體系，給予相應期限。如果欠款時間過長，就要采取相應措施，情形嚴重的可以與其取消合同。

（五）企業現金流量管理體制的完善建立

企業現金流量管理體制的不斷完善，是企業現金合理運作的基礎，因此企業要重視現金流量管理體制的建立和發展。當前形勢下，我國的財務主要管理形式是同匯票的兌換、租賃等等。這種形式對企業的現金運作情況具有相應影響，延緩了企業的資金支出和大量資金需求項目的進行，造成企業財務管理和經營的重重困難。因此，企業一定要不斷完善現金流量管理體制，對于資金的運作情況作出詳細的規劃，其中企業的現金支出和收入是兩個重要的環節。企業在進行資金支出活動時，要對整個賬款作出詳細規劃，包括資金的定期周轉和資金的流動走向等等。企業在進行支出活動時，要保證收款有效期限和使用期限的協調性，保證企業可以良好運轉和進行投資活動。企業也要從整體形勢出發，優化企業資金支付方式，時刻關注企業資金支出情況，建立完善的資金運作管理體制，增加企業競爭力。

市場經濟的發展是社會進步的產物，因此具有時代性和多樣化等特點。在此情況下，企業要不斷完善自身的財務管理體系，豐富自身的資金支付形式，優化財務管理體系的監管制度。尤其是在企業現金流量管理這一部分，企業要給予足夠重視，深刻認識到現金流量管理在企業競爭中發揮的重要作用，要建立科學的現金管理體系，增強企業財務管理能力，促進企業全面發展。

參考文獻：

[1] 譚必奎.現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[J].財經界：學術版，2013，（22）：158-159.

[2] 肖泮文.淺談現金流量管理在企業財務管理中的重要性[J].中國高新技術企業，2012，（19）：154-155.

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[4] 楊迪.論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[J].經營管理者，2014，（4）：212.

[5] 賴偉華，周瑞平.試論現金流量管理在企業財務管理中的地位[J].商業研究，2003，（6）：78-80.

[6] 宮亞男，張桂杰.淺談現金流量管理在企業財務管理中的地位[J].經營管理者，2015，（2）：95-96.

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[8] 王慶政.探究現金流量管理措施及其在企業財務管理中的作用[J].財經界：學術版，2016，（4）：210.