企業集團財務公司財務風險控制

游芬

摘 要：自1987年我國第一家財務公司——東風汽車工業財務公司成立以來，越來越多的大型企業集團成立了財務公司。我國企業集團財務公司在調結構，去產能和降成本中做出了突出的貢獻，但也發生多起財務公司經營不善事件。由于它本身的特殊性，與傳統的金融模式相比其潛在的風險更不易被發現。因此如何識別和防范這些風險是非常重要的。財務內控是一種風險控制的手段，保證企業的良好健康運營，對其財務業績產生積極影響，提升其競爭優勢。本文立足于發現存在的問題，力圖從內控上提高風險管控，從而提升集團健康發展。

關鍵詞：企業集團財務公司 財務內控 策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）12（c）-097-02

1 企業集團財務公司主要風險的特點

企業集團財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。財務公司作為集團資金管理中心，其風險大小將在很大程度上影響著集團整體的財務健康和安全。

相對而言財務公司和其他金融機構對比，其風險主要來自以下方面：首先，最大風險是集團風險。雖然財務公司是獨立的企業法人，但重大決策往往依附于集團總部，缺少自主權。再者其主要服務對象為企業集團成員，一旦集團經營出現風險，將不可避免地波及到財務公司，行業風險極難分散。其次，資金池風險。由于它不允許從集團外吸收存款，成員單位又存在把資金在考核時點存入，一過考核時點就馬上轉走的現象，資金進出大起大落，內部現金也存在流斷裂風險，有時會引發財務公司的黑字破產，風險巨大。最后，操作風險。由于財務公司人員專業性和硬件技術都無法與專業銀行比擬，相對容易出現資金被盜、結算差錯率高等。在這種特點的背景之下，財務內控的實施和有效運行可以及時發現集團財務公司的財務和管理過程中的問題，并提供對應的風險處理對策，對于這類企業來說，財務內控工作的實施是必要的。

2 企業集團財務公司內控的現狀

企業集團財務公司不論是對于市場還是政府而言都是一個不能忽視的機遇和挑戰。因為企業集團財務公司具有一定的特殊性，很多企業由于受到自身條件的限制，財務與管理機制不健全，而財務內控能夠保證組織的正常運轉，保證資產的安全性和利用效率。然而現在的企業集團財務公司企業財務內控的發展仍存留很多問題，對于企業的進一步發展形成阻礙。

2.1 缺乏法治監管

對于企業集團財務公司行業來說，其發展速度快、變化迅速，是一類新興的產業，因此在此方面的法律監管并未完善。表面上看法律監管制約了行業的發展，但實際上，有效的監管和引導可以防止行業非理性的發展，可以避免因風險傳染、傳導對于企業集團整體風險可能產生的負面影響，便于保護成員單位的權利。而目前不健全的法律制度，導致出現了許多集團財務公司拿著成員單位資金亂投資的現象，給中小股東造成了重大的損失，也不利于正常企業信任機制的建立和達成。

2.2 風險控制不足

金融行業的高收益性是非常明顯的，這同樣也面臨著高風險。企業集團財務公司行業整體的發展基礎薄弱，沒有一個完全成熟的發展和風險應對模式，尚未完全建立必要的信用機制。而此時從成員單位收集上來的大額資金，加大了財務上的高杠桿效應，如果不能進行有效地運轉將會迎來巨大的風險。互聯網金融對于技術的依賴性很強，一旦技術出現漏洞并被人利用，將出現各種復雜的問題。而目前出現的多個企業集團財務公司破產的狀況，其中很多都是不具備風險預警和處理能力而導致無法承擔巨額債務，造成行業亂象。

2.3 未建立完善的內控制度

內控制度是由若干業務管理制度和操作規范組成的。從眾多的企業集團財務公司案例看，很多企業內部對于風險的防范手段都不健全，關于內控制度的建設也不夠重視，這對于保證企業內部管理的提升和任務的順利完成是不利的。沒有制度的強制約束使得很多活動無法可依。財務管理的效果直接影響公司的效益，而內控是進行財務管理的一個重要工具和手段，通過財務內控的實行，可以減少內部問題的產生，更大限度地發揮資產的利用效率，保障公司財物安全。但是這都需要一套完善的制度進行明確，在此方面普遍還未達到理想水平。

3 如何提高企業集團財務公司的財務內控水平

3.1 建立重視財務內控的內部環境

鑒于企業集團財務公司最大風險來自于集團風險，因此首要改善股權結構。除了單一的從企業集團內部融資，還要積極引進集團外的戰略投資者。改變股權結構單一現狀，促進資源整合，加強公司治理結構，完善組織框架，保證決策的科學化。把公司的董事會、經理層與下級員工全部進行聯動，把財務內控的理念貫穿于公司上下。尤其是財務工作人員，要及時將發現的問題進行匯報。完善公司治理環結構，深化產權制度改革，加強董事會的作用，以促進利益均衡機制的形成。通過內部環境的培養和塑造，使得公司中的員工都能認同財務內控的重要性，在后續工作的進行中能夠減少壓力，獲得更多員工的配合。更大限度地保證會計資料的真實完整、財務計劃或預算編制的合理與執行、公司以及客戶財產物資的安全。

3.2 建立健全內控監督機制

有了很好的財務內控制度，但缺少內控監督機制也是白搭。應當設立獨立的、專門的風險管理和監督部門，落實全面風險管理責任。針對每項業務進行控制，從人員、程序、系統和技術風險等多角度進行分析和監控。事前進行一定的教育和培訓使工作人員明晰風險點。事中進行監測以減少漏洞的發生，并且對相關過程進行及時的糾正，事后對于出現的問題進行及時的處理，避免由于相關業務程序錯誤造成的風險。在設置各崗位部門時注意橫向和縱向相互監管與制約，重要事務實行分崗分責，關鍵崗位員工定期輪崗。在縱向方面，等級管理與授權制度要進一步完善，保證下放的權利要有一定的制約，同時又有一定的自主性。

在資金監管方面也需要進行一定的工作，嚴格控制企業集團整體的資產負債率，嚴格控制擔保事項，擔保風險，包括完善資金管控模塊工作，制定資產負債率控制線，擔保審批制度等。不完善的資金管控有可能出現資金非法挪用，風險準備金的數量沒有達到交易金額的要求，從而造成超規定杠桿運作這類不符要求的情況。而通過建立資金調度審批的制度，可以實現對于資金流向的動態監管；通過設置相應的資本約束和保證，以實現維持良好的杠桿率。

3.3 建立完善的技術安全管理

從我國現狀來看，大多數的企業不具備自己開發財務系統的能力，而購買其他公司成型的財務系統，雖然簡便但是在安全性方面存在一定隱患。因此建立網絡安全防護體系是必要的。首先，采用訪問控制技術，采用客戶端電子證書、安全代理軟件等的安裝方式識別正常身份，防止非法用戶。特別是防火墻、入侵檢測等技術及認證技術，從交易的源頭進行權限限制和身份識別控制，減少不法用戶通過互聯網金融進行非法交易想象的發生。同時發展加密技術，對重要信息進行多層次的加密設施，防止黑客在互聯網上截取資料，保證客戶和公司資料的保密性，從而保證公司資金安全，維持運轉。最后要推行數據備份的制度和習慣，加強對于大數據的管理，跟蹤管理系統設備的運行狀態，進行定期維護。通過以上工作，為互聯網金融企業的財務內控提供一個有力的硬件環境。

3.4 選擇復合型人才，建立人才隊伍

在目前的企業集團財務公司中大多來自集團內部的財務部，他們對于財務知識精通但是對于金融風險卻缺乏認識。他們在很少接觸過金融業務，也鮮有系統學習過風控手段和內控等方面的知識，這與傳統銀行中的人才儲備存在較大的差距。這種現象的存在將會是集團財務公司發展的一個重要問題。因此建立高素質的復合型人才，從銀行或高校進行金融專業人才的引進，并加強組織培訓，包括對于職業道德、專業知識和監管人員的培訓，促進監管人才向著兼顧金融運作和風險管理的方向發展。

參考文獻

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