淺談企業資金管理的問題及對策

焦淑華

摘 要：資金管理是企業管理的重要組成部分，是企業發展的血液和源泉。隨著產業結構的調整，我國GDP增速放緩，加工類企業面臨著更加殘酷的市場競爭。有效地獲取并運用資金，發揮資金的管理效益，對企業的發展至關重要。本文首先對加工類企業資金管理的重要性進行了概述，其次針對加工類企業資金管理普遍存在的問題提出了解決對策。

關鍵詞：加工類企業 資金管理 存在問題 對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）05（c）-070-02

血液被稱之為人體的生命之“海”，同樣資金被視為企業經營中不可或缺的血液，面對逐漸收緊的銀行信貸，越來越激烈的行業競爭，加工類企業如果不能規范資金管理，很容易因資金循環不暢使企業陷入經營困境。對于加工類企業而言，營運資金的管理尤為重要。由于加工類企業只生產中間產品，主要材料由下游企業提供，因此其資金來源嚴重依賴下游企業。近年來隨著人工成本的提升，加工類企業的利潤日趨下降，如何管控好資金，讓資金發揮更好的效應是加工類企業面臨的重要課題。

1 加工類企業資金管理的重要性

企業的資金管理就是利用先進的管理制度和方法以及信息化管理手段，結合金融市場上的產品，構建最優化的財務結構，降低企業財務成本，并在風險可控的基礎上提高整體的資金收益。

1.1 完善客戶授信制度是資金來源的重要保障

客戶是企業獲取流動資金的重要源泉，完善的客戶授信管理既可以保障企業獲取優質客戶，同時也能夠保障企業的資金來源處于可控狀態。客戶授信制度在企業營銷環節的管控中發揮著核心職能，完善的授信制度可以規范銷售行為，防范信用風險。

1.2 應收賬款監控制度可以有效降低應收賬款發生壞賬的風險

應收賬款監控制度的有效實施包含應收賬款賬齡分析、客戶對賬及逾期賬款跟蹤考核制度。賬齡分析表可以向公司管理層提供企業應收款的回收及逾期情況，分析逾期賬款發生壞賬的可能性。定期對賬制度可及時了解客戶欠款的掛賬金額及雙方差異，確保公司與客戶賬目一致，發生差異及時處理，保證應收賬款的及時回收。逾期應收賬款考核制度的建立目的是將業務人員的銷售與回款綁定考核，降低應收賬款發生壞賬的風險。

1.3 有效的資金預算管理可以提高資金使用效率

資金預算采取“以收定支，以成本、費用相匹配”的原則，目的是確定最優的資金使用方案，綜合平衡企業的資金需求，保證企業生產經營的順利進行。資金預算可以保證企業一定期間的生產經營活動按計劃開展，可以在實際收支之前預測計劃期間的財務結果，根據資金需求提前安排最合適的融資時間和融資金額，避免企業資金的閑置，同時及時補充資金缺口，減少企業資金的機會成本。

1.4 投資可行性分析是項目投資的依據，為投資決策提供科學依據

在投資過程中可行性分析起著重要的作用，直接關系到投資決策的科學性和可靠性，科學合理的可行性研究報告可以為投資項目籌集到所需要的資金，還可以預先分析投資過程中可能出現的問題并在投資前給出解決方案，從而為企業的投資起到保駕護航的作用，因此企業在投資前一定要做好可行性分析。

2 加工類企業資金管理存在的問題

2.1 未實施有效的客戶資信管理制度，授信制度不完善

目前很多企業沒有建立客戶資信管理制度，新引進客戶時沒有對客戶進行盡職調查，對客戶大量零散的資料沒有專門的人員進行整理分析，對客戶賒銷額度和信用期限缺乏管控，無法對客戶的信用情況進行科學的判斷，同時對客戶變化了的信用情況也缺乏了解，業務部門在銷售管理環節缺乏管控，銷售未經授權或超越權限審批，從而在交易后給企業的應收賬款帶來信用風險。發生逾期應收賬款后，又不能及時采用適當的收款政策將風險降到最低，結果被客戶所牽制，造成企業資金不能及時回收甚至發生壞賬風險。

2.2 應收賬款監控不到位

應收賬款是企業因賒銷業務形成的債權，目前許多企業重銷售輕回款，對客戶資信情況不了解，簽訂合同未履行有效的審批手續，盲目賒銷，形成大量應收賬款影響企業正常資金周轉。在應收賬款管理方面，業務部門和財務部門職責劃分不清楚，與客戶對賬不及時，對應收賬款未建立賬齡分析或賬齡分析不及時，銷售人員業績只與銷售額掛鉤而無回款考核，超期貨款無人跟蹤，造成大量應收賬款無法及時收回，企業資金周轉困難。對逾期應收款未采取相應的措施，使應收賬款成為壞賬。

2.3 缺乏資金預算管理

在目前的實際工作中，很多企業資金預算管理意識淡薄，通常每月只有支出預算，沒有根據實際的對賬結果和回款計劃合理作出收入預算，缺少貨幣時間價值觀和現金流量觀，未形成詳細的資金使用計劃。資金預算管理制度不健全，在資金的使用和分配上缺乏合理性和科學性，預算流于形式，資金使用隨意性較大。資金預算執行力度不夠，對預算執行情況不做差異分析，未形成預算監督考核辦法。不能對資金使用的事前、事中、事后進行控制，致使現金預算和實際執行結果存在較大的偏差。

2.4 缺乏投資可行性分析

有些企業的投資可行性研究比較流于形式，固定資產投資管理制度不完善，投資項目缺乏預算管理和審批手續，投資前期沒有對行業環境和經營環境進行科學的分析，對企業自身的資源和能力估計不足，偏離企業的企業發展目標盲目追求規模效益，過度對外投資，造成了大量的固定資產閑置，擠占了企業正常生產經營所需的資金。對項目投資利潤率和凈現值等指標沒有科學的測算，導致資金使用效率和項目運行結果嚴重偏離預期。

3 提高加工類企業資金管理的對策

3.1 建立并完善信用管理制度

對客戶的資信情況進行調查，包含客戶的法律資質，質量體系認證等資質，客戶近3年的經營規模、財務狀況，有無拖期回款記錄，商譽是否良好等。成立評估小組對評估資料進行整理，市場部、財務部確定評估方案，對調查資料按不同項目設立評分標準。根據評分標準確定授信等級，并制定管理流程，達到一定信用等級的客戶由財務部和市場部門共同確定授信額度和授信時間，不符合條件的客戶必須現款結算。

3.2 完善應收賬款的監管制度

第一，在銷售合同中執行用印審批制度，用印部門提出銷售合同用印申請，財務部對合同賒銷等條款進行審核，公司領導簽字后交印章管理人員蓋章。

第二，財務定期對賬制度，利用信息系統建立應收賬款的賬齡管理，設置專人每月跟蹤對賬，并形成雙方簽字蓋章的書面對賬單。

第三，合理的激勵政策，將應收賬款的管理納入到對業務人員的考核項目中，個人績效不僅和銷售指標掛鉤，還應與回款業績掛鉤，制定合理的應收賬款獎罰措施，將應收賬款的回收風險降到最低。

第四，對客戶的信用狀況進行動態管理，實時關注客戶逾期回款的信號，可以利用賬齡表分析可能發生壞賬的風險，同時可以對客戶的信用狀況作出判斷。對于債務比例過高可能破產，若沒有合作潛力和好轉跡象，應立即啟動債權人申請破產程序，將壞賬損失降到最低；若無合作潛力，應及時采取債務重組等方式，減少資金損失。

第五，充分利用應收賬款進行融資。應收賬款的沉淀會給企業的資金周轉帶來負面影響，如果考慮資金成本和貨幣時間價值的因素，應收賬款不能及時收回可能造成資金損失，因此可以充分利用應收賬款質押融資，使企業提前獲得資金用于周轉而獲得經濟利益。

3.3 加強資金預算管理

資金預算分為年度、季度、月度資金預算表，財務部門每月應在規定時間內編制三個月資金滾動預算表對資金的未來需求做出預測。

財務部門每月初應根據銷售條件及收款期限，合理預計資金的收入情況，材料支出應結合采購部門的用款計劃審核編制，工資福利支出由人事部門提報，投資支出結合年度投資預算編制，期間費用由財務部結合業務部門需要審核編制，并嚴格按付款預算安排款項。財務部每月底編制預算與實際用款差異表，對差異情況做出分析說明。公司各類單項資金管理審批權限根據公司的相關制度執行，并由審計部門定期對公司資金的使用情況進行檢查并實施考核。

3.4 完善固定資產投資管理

固定資產投資項目管理應在公司年度投資預算中進行規劃，投資按項目金額采用分級授權、審批與備案相結合的管理方式，項目投資應嚴格控制在年度投資預算內，嚴格控制預算外投資。

在具體投資之前，應對擬投資的項目進行可行性研究，分析內外部投資環境及投資可能存在的風險，對投資項目進行概算，并確定資金來源，投資測算應重點確定項目投資回收期，對項目投資利潤率與凈現值進行測算，充分論證投資在技術上是否可行，能否給企業帶來預期的經濟效益。投資可行性分析可以投資決策提供可靠的依據，在選擇投資項目的時候可對項目風險進行充分識別并預先作出管理，對項目過程偏離值實施預警機制，避免投資風險造成資金沉淀給企業帶來利益損失。

4 結語

資金管理在加工類企業中的地位日益彰顯，如何提高資金的使用效率保證企業長足、穩健的發展是加工類企業競爭中必備的武器。加工類企業應結合自身特點制定并完善有效的資金管理與考核制度，實行企業資金管理的程序化和規范化，建立資金風險管控機制，進一步提高風險識別、風險分析和風險應對能力，充分結合利用信息化管理系統組織全員培訓，提高資金的使用效率，使企業資金良性循環，更好應對市場的挑戰。

參考文獻

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