營業稅改增值稅對不同行業影響

谷麗萍

摘要：在國家稅務政策實際推行的過程中，稅務部門開始實施營業稅改增值稅政策，雖然可以減少各類重復稅務項目，但是，對于各個行業而言，都會產生較大影響，無法提升不同行業的發展效率，甚至會出現一些難以解決的問題，因此，不同行業必須要制定完善的稅務制度應對措施，逐漸提升稅務政策的效率，減少稅負額度，為其后續發展奠定基礎。

關鍵詞：營業稅改增值稅；不同行業；影響情況

在我國稅務部門實際發展的過程中，“營改增”稅務政策受到廣泛重視，但是，在“營改增”稅務政策實際推行的過程中，會對各個行業造成一定的影響。由此可見，各行各業必須要重視“營改增”所帶來的影響，逐漸減少稅負金額，達到預期的管理目的。

一、“營改增”對于不同行業的影響分析

在我國政府部門推行“營改增”政策之后，各行各業都受到了一定的影響，主要因為增值稅與營業稅之間存在較大區別。具體說來，增值稅是利用納稅人相關收入數據開展稅務計算工作，并且納稅人可以通過此類方式獲取較高的進項稅用來抵扣各類稅負，因此，“營改增”政策在某種程度上是有利于行業的發展，但是，在各行各業推進“營改增”政策的過程中，會存在納稅額與營業成本之間的矛盾關系，無法全面優化所有行業的納稅環境，甚至會影響著我國經濟的發展。具體表現為以下幾點。

第一，“營改增”政策對于交通運輸行業的影響分析。在政府部門推行“營改增”政策之后，交通運輸行業受到了一些影響。從交通運輸行業整體而言，“營改增”政策不利于該行業的長遠發展。究其原因，主要是交通運輸行業的稅收負擔會逐漸增加，除了與納稅人收入水平相關之外，還與納稅人成本中含有的抵扣增值稅相關；同時，交通運輸行業與其他行業不同，根據相關法律的規定，在“營改增”之前，交通運輸行業的稅率在11%～3%之間，在實施“營改增”之后，交通運輸行業的稅率在11%左右，稅率顯著提升。如果交通運輸行業各個方面不能滿足進項稅抵扣要求，將會導致整個交通運輸行業出現各類難以解決的問題，無法減少其經濟損失。

第二，“營改增”政策對于現代化服務業的影響分析。在我國政府部門推行“營改增”政策之后，會對服務業造成一定的影響，無法有效提升服務業的發展效率。一方面，服務業會受到技術服務與文化創意等稅率影響，導致服務業的納稅額度提升，即無法因“營改增”政策增強現代化服務業的各類效益。同時，從現代化服務行業的發展而言，外包與單項業務也會受到“營改增”的影響，主要因為服務行業會出現各類重復納稅的現象，無法提升服務行業的發展效率，難以拓寬其發展空間。另外，服務行業在“營改增”政策之下，雖然會減輕一些納稅負擔，但是，從整體上來說還是出現一些較難解決的問題。

第三，“營改增”政策對于金融行業的影響分析。在我國政府部門推行“營改增”政策之后，以銀行為代表的金融行業首當其沖受到了一定的影響。主要因為在“營改增”之后，銀行的納稅計算受到影響。當前，我國金融行業的營業稅稅率在5%左右，明顯高于交通運輸行業，在“營改增”之后，金融行業的稅率不僅沒有降低，還出現了上升的趨勢，引發了一系列的沖突和矛盾，不利于增強金融行業的發展效果。同時，金融行業在實際發展期間，需要投資大量的軟件系統與硬件系統，如果稅率處于上升趨勢，將會導致金融業受到競爭壓力的影響，產生許多令人頭疼的問題。

第四，“營改增”政策對于房地產行業的影響分析。我國在推行“營改增”政策之后，房地產行業也會受到一定的影響，主要因為房地產行業屬于服務行業的范疇，在試點實施的過程中，也將建筑業納入了相關改革范圍，相關部門沒有將房地產行業的較大額度固定資產進項金額納入到增值稅的范圍之內，導致房地產行業的進項稅抵扣金融降低，無法保證房地產行業提升的發展效率，也對于房地產行業降低自身的稅負金融形成了一定的阻礙。

第五，“營改增”政策對于融資租賃行業的影響分析。對于融資租賃行業而言，“營改增”政策會對其造成一定的影響。在融資租賃行業實際發展期間，“營改增”政策要求在租賃的過程中，可以為客戶提供增值稅發票，保證客戶可以得到增值稅發票，但是，融資租賃企業在為客戶提供增值稅發票的情況下，自身的各類機械設備或是固定資產等會受到一定的影響，難以提升融資租賃行業的發展效率，甚至會出現一些難以解決的問題，不利于行業健康、穩定的發展。

二、“營改增”政策推行改革措施

就我國各個行業“營改增”政策影響情況的分析而言，相關政府部門必須要采取有效措施解決各類問題，保證可以提升中小型企業的納稅積極性，減少中小型企業的稅負金額，增強其發展效果。

（一）減輕對地方政府的影響

我國在推行“營改增”政策的過程中，必須要避免對于地方政府部門的影響，保證可以提升“營改增”政策的實施力度，優化“營改增”政策的實施環境，進而符合相關政策要求。對于交通運輸行業與金融行業而言，需要對其進行集中繳納處理，保證可以提升稅務處理與計算工作效率，減少政府部門的損失。同時，政府部門需要根據每一個稅種的分析，合理開展稅務計算工作，減少“營改增”政策的推行阻力，擴大“營改增”政策的推行范圍，進而增強其發展效果。同時，政府部門需要在取消營業稅之后，地方政府的財政收入不會受到影響，保證可以獲得相關部門的支持，提升“營改增”政策的實施效率。

在我國稅務部門全面推行“營改增”政策的過程中，會充分考慮地方政府的收入損失彌補情況，并且為其建立長期的公共服務財政保障體系，進而提升政策推行效率與質量。同時，稅務部門還要重視地方政府的參與積極性，提升其參與力度，減少各類政策推行問題。

（二）減輕對市場物價的影響

我國稅務部門在推行“營改增”政策的過程中，必須要減輕對于市場物價的影響，維護市場運行秩序，提升“營改增”政策的實施效率，減少“營改增”政策實施中存在的各類問題，達到預期的改革效果。首先，相關部門需要合理控制市場物價，制定完善的市場物價控制制度，減少“營改增”政策對于商品價格的影響，保證商品價格的變動情況符合相關標準。同時，稅務部門還要規范各行各業的稅務計算標準，在“營改增”之后，要求服務業可以按照相關規定開展納稅工作。另外，服務業也要保證自身稅務的計算形式符合相關標準，在不違反規定的情況下，爭取較多的進項稅，減少“營改增”政策對于本行業的經濟損失。例如，在“營改增”之后，如果提供方是生產型的服務業，購買方就可以成為增值稅的非一般納稅人，購買方的稅款不可以抵扣，就會增加稅負，經常會導致出現購買方價格提高的現象，因此，服務業應該采取有效措施開展進項稅的抵扣工作，保證不會直接增加購買方的支出，同時，還要考慮我國市場價格的相關規定，在服務開展過程中，不會出現各類“營改增”問題，進而減少納稅人的利潤影響，逐漸提升消費者的納稅效率，減少消費者的損失。

（三）試點時間的縮短措施

我國在全面推行“營改增”政策的過程中，必須要考慮到各行各業的實際情況，縮短“營改增”試點的時間，主要因為在“營改增”試點過程中，只能將一部分的營業稅改變成為增值稅，無法保證各行各業的實際利潤，甚至會出現不繳納增值稅的現象，難以提升進項稅的抵扣效率。因此，我國稅務部門應該縮短“營改增”試點時間，真正意義上貫徹“營改增”政策，保證可以為各行各業樹立正確的納稅觀念，提升各行各業的納稅效率，減少其中存在的各類納稅問題，進而提升“營改增”政策的貫徹效率。同時，我國政府部門還要理清稅收與經濟增長之間的關系，保證可以將先行的營業稅項目納入到增值稅的范疇之內，形成長期的增值稅項目體系，減少“營改增”政策對于不同行業的影響。

在我國稅務部門貫徹“營改增”政策的過程中，可以有效降低各行各業的納稅負擔，緩解各行業的資金短缺問題，逐步完善財務政策的寬松度。同時，我國在推行“營改增”政策之后，宏觀效益較為明顯，可以有效減少各行各業的稅負，真正意義上達到惠民的效果，因此，我國必須要發揮“營改增”政策的積極作用，減少試點時間。

三、結語

在我國稅務部門推行“營改增”政策的過程中，相關政府部門必須要采取有效措施解決其中存在的各類問題，保證可以優化我國“營改增”政策的稅務體系，減少對于不同行業的經濟影響。

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（作者單位：燈塔市市政管理處）