淺析中小企業財務管理存在的問題及對策

王成+楊亞洲

摘要：中小企業是推動我國經濟發展的重要力量。然而，由于中小企業自身特點，以及受到宏觀環境等外部因素的影響，企業在發展中存在著一系列問題。其中財務管理問題尤為突出，嚴重影響了中小企業的發展。因此，本文針對中小企業財務管理中存在的問題進行分析研究，并提出有針對性、科學合理的對策，以提升中小企業財務管理的水平。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

中小企業是國民經濟的重要組成部分，根據相關數據統計，中小企業占全國工商注冊企業總和的99%，總產值占全國總量的60%，成為拉動我國經濟增長的中堅力量。隨著市場競爭的日趨激烈，中小企業在發展中也面臨著各種風險，企業要想保持健康持續的發展，就必須加強管理。財務管理作為企業管理的重要組成部分，增強財務管理能力對提升企業競爭力至關重要。然而，中小企業財務意識薄弱，財務管理制度不健全，人員素質低，人情化管理，致使企業在財務管理方面出現了很多棘手問題，嚴重影響了企業的發展。

1中小企業財務管理存在的問題

1.1資金不足，融資困難

目前我國的大部分中小企業都是民營企業，這類企業是由個人出資成立。隨著中小企業生產規模的擴大和業務量增多，企業只靠內源資金很難維持正常的資金周轉，因而勢必要進行外部融資。然而，中小企業經營風險大、不良資產高、信用差等問題，使得企業在融資中遭遇阻力，很難從外部籌集到資金。大部分中小企業都是從銀行申請貸款，由于我國企業信用擔保體系不健全，信用制度存在缺陷，這制約了中小企業有效的從銀行獲得信用貸款。銀行為了降低不良貸款率，減少信貸風險，對中小企業貸款的審批條件嚴格，并對授信額度進行嚴格管控，這又增加了中小企業貸款的難度。

1.2財務管理人才短缺，人員素質低

長久以來，中小企業財務管理人才流失嚴重。中小企業缺乏人才意識，不重視人才管理，員工晉升制度存在弊端，這造成公司內部財務管理人員流失。再加上中小企業綜合實力不強，知名度低，員工薪酬待遇不高，企業很難從外部引進優秀人才，致使中小企業陷入人才危機。由于人手緊張，財務管理人員常年超負荷工作，沒有多余的時間和精力去發現、探索財務管理問題。中小企業一般是家族經營的模式，企業任人唯親現象嚴重，這造成一些不具備專業財務技能的人員在財務部門擔任要職。同時，中小企業人才培養制度缺失，財務管理人員缺乏專業知識培訓，財務人員的素質普遍偏低。

1.3財務管理意識薄弱，缺乏危機意識

中小企業財務管理人員的管理意識薄弱，財務管理能力不足，在經營中一味追求短期利益，造成成本費用居高不下，應收賬款增多。中小企業財務管理觀念陳舊，缺乏現代財務管理觀念，財務管理人員工作中重會計核算，輕財務管理，無法充分發揮出財務管理的職能。此外，中小企業財務管理人員風險意識不強，在經營中不考慮資本結構盲目舉債融資，造成企業的負債過高，一旦經營不善就會無力償還借款，使企業陷入嚴重的財務危機。

1.4財務管理制度不完善，財務控制薄弱

中小企業財務規章制度一般不規范，規章制度執行時過于隨意，人情化管理問題嚴重。財務部門組織結構不合理，分工不明確，權責不清晰，缺少有效的崗位牽制。資產管理工作混亂，一方面資金管理隨意，現金管理缺少計劃，造成現金閑置或不足；另一方面應收賬款管控不嚴格，賒銷政策制定不合理，存在盲目放寬賒銷額的問題。中小企業內部監督控制體系不完善，內部監督管理機制薄弱，致使內部監督處于空白狀態。人情化的管理模式，對財務違規操作等行為處罰不嚴格，也難以追究相關人員的責任。

1.5財務信息化程度低

中小企業管理者對財務信息化的認識錯誤，其認為會計電算化已滿足企業發展的需要，無需興師動眾的進行財務信息化建設。部分財務管理人員思想陳舊，對計算機技術缺乏認識，不愿接受新的工作模式，阻礙財務信息化建設。中小企業受人、財、物等因素限制，無法自主開發財務軟件，一般在市場中購買信息化財務軟件。這種統一標準化的應用軟件與實際財務工作流程不匹配，難以較好地發揮財務分析、資源管理、財務預警等功能，軟件最終變成一個記賬工具。

2解決中小企業財務管理問題的對策

2.1加強信用建設，拓寬融資渠道

中小企業信用差和我國信用擔保體系不完善是造成融資困難的重要原因。因此，中小企業要加強資信建設，優化資本結構，提高資產的質量，增強償債能力，降低減少債務違約。企業管理者要培養良好的信用意識，努力提高企業的信用等級。政府相關部門要健全完善中小企業信用擔保體系，加強中小企業征信體系建設，扶持建立擔保服務機構，努力為中小企業的融資提供便利條件。此外，中小企業要積極地拓寬融資渠道，中小企業可以與信用較好的大企業組成信用聯盟，借助大企業提供的連帶責任保證，從而獲得銀行的貸款。

2.2重視財務管理人員隊伍建設，提高財務管理人員素質

人才是企業賴以生存和發展的根本，中小企業要提高人才意識，加強財務管理人員隊伍建設。中小企業要加大財務管理人員的選拔，建立良好的人才競爭上崗制度。同時，要制定財務管理人員引進、獎勵計劃，吸引、留住高素質財務管理人才。中小企業要建立科學合理的用人制度、績效考核制度，激勵員工的工作熱情和積極性，充分挖掘員工的潛力，并將員工的潛力發揮到財務管理工作中，提高財務管理工作的質量。企業還需健全完善人才培養機制，定期開展財務管理人員教育培訓活動，提升財務管理人員綜合素質和財務管理水平。財務管理人員也應自覺做好財務理論后續繼續教育，不斷強化專業技能和職業道德素養，努力提高自身業務水平。

2.3提高企業的財務管理意識，強化企業危機意識

中小企業要想脫離財務困境，保持企業健康發展，必須要提高財務管理意識，重視財務管理工作。中小企業要樹立科學管理理念，創新變革財務管理方式，努力推動財務管理工作落實。企業財務管理者要加強學習現代財務管理理論知識，增強管理意識。同時，要積極地向員工灌輸現代財務管理知識，提高員工對財務管理的認識和覺悟。中小企業還要強化財務風險意識，財務工作中要充分考慮影響財務活動的各方面因素，應用財務管理的方法和工具加強對財務過程控制，減少、降低各種財務風險。

2.4建立健全財務管理制度，強化內部控制

首先，加強財務管理制度建設，健全和完善財務部門組織結構，財務部門要明確各崗位職責，不相容崗位必須分離，職務之間要相互監督、相互制約，形成良好的制約機制。其次，企業要加強現金管理，完善現金預算管理制度，合理地規劃現金的流入及流出，提高現金的利用效率。同時，加強對應收賬款的管理，企業要構建客戶信用評級機制，根據評定的客戶信用等級確定相應賒銷額度，不得隨意變更賒銷額。企業要重視應收賬款的回收工作，定期核查應收賬款的額度，及時催收應收賬款，盡量減少呆賬、壞賬的出現。再者，建立健全內部監督檢查機制，建立內部審計機構，定期開展財務核查。必要時開展外部審計，強化內部審計與外部審計的協同作用。最后，建立過錯問責機制，對于私挪資金、侵占貪污公司財產等行為，要從嚴追究當事人的責任，也要追究相關主管領導的責任，做到有錯必究，有責必問。

2.5加強財務信息系統建設，完善軟件功能

在當今信息技術飛速發展的背景下，企業要正確認識財務信息化，要理清會計電算化與財務信息化間的關系，財務信息化是加強財務管理的必然趨勢。企業管理者要樹立信息化意識，重視財務信息化建設，要加強對財務管理人員信息化知識的教育及培訓，提升財務管理人員的上機操作能力。企業可以分階段有序地推進建設財務信息系統，根據生產經營的特點，合理地開發運用信息化系統，實現內部資源優化配置和高度共享，增強企業財務預測與管理決策能力。同時，加強財務風險預警系統建設，通過選取設置預警財務指標，可以客觀準確地分析評價企業財務狀況，及時發現潛在的財務風險因素，實現及時準確預警。

3結語

總之，財務管理是企業管理的重要組成部分。中小企業要重視財務管理中存在的問題和不足，要重點剖析問題的根源，并積極制定有效的對策，切實推進財務管理工作。中小企業要順應時代發展要求，及時建立健全財務管理體系，充分發揮財務管理的職能，提升企業財務管理水平，促進企業健康快速發展。