營改增對企業財務管理的影響及對策探討

余瓊蓮

摘要：隨著社會經濟的不斷發展，稅務制度相應地發生了改變，營業稅改征增值稅的應運而生，影響著企業的財務管理，營改增作為我國經濟轉型的重要切入口，在推廣中有效地促進稅務制度改革。本文將深入分析營改增對企業財務管理的影響，并提出有針對性的應對措施，以期為廣大從業者提借指導與借鑒。

關鍵詞：營改增；財務管理；影響；措施

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）010-0-01

根據當前經濟的發展情況，我國全面推行營改增制度，很大程度上影響了企業的財務管理工作。在這種形勢下，企業要轉變思想觀念，科學、合理的認識營改增，以在改革稅收制度中實現新的突破和發展。實施營改增有助于產業結構轉型，提升我國的生產力水平以及在國際市場中的競爭力。

一、營改增對企業財務管理的影響分析

（一）對企業財務管理風險的影響

企業要正確的理解營改增，并采取合理的對策進行全面貫徹落實，這樣就可以幫助企業有效的減少潛在風險，進而避免企業損失不必要的經濟利益。第一，營改增的貫徹落實給企業的財會人員提出了新的要求，他們需要具備較高的學習能力和職業道德水平，才能正確的理解營改增的概念，如果不具備這些條件，在實際的財務管理工作中就難以推行新型的企業稅收制度。第二，實行營改增之后，企業的稅額計算、稅額繳納、報表披露、以及抵扣核算的難度都增加了，同時還增加了企業財務工作處理過程中的風險。第三，營改增稅收制度改革使企業的稅率選擇更加靈活，擴大了企業納稅籌劃的操作空間，同時也增加了企業財務管理的潛在風險。

（二）給企業的發票帶來影響

營改增實施之后，企業使用和管理增值稅發票的方法也發生了改變，跟之前形成了鮮明的對比。增值稅發票的稅負抵扣是最主要的一個改變，增加成本以避免稅率上升，在這種情況下增值稅發票抵扣就發揮出了主要的作用，成本就可以更好的進行控制，這就要求企業必須重點管理增值稅發票。我國《憲法》中明確了使用和管理增值稅發票的相關法律法規，并且制定了開虛假發票、制造偽劣發票以及非法出售發票的具體處罰規定。

（三）給企業財務報表造成的影響

營改增政策實施之后，企業的固定資產結構出現了改變，同時固定資產負責的財務報表項目和項目內容也出現了改變。實施增值稅從理論上說，使企業的資產和稅負降低，同時也使企業的流動資金和負債提高了。另外，企業的利潤表也受到了營改增的影響，實施營改增后，企業的稅收金額免除，極大的降低了企業的成本投入，給企業節省了大量的資金，提高了企業的生產經濟效益，有利于企業更好更快的發展。

二、營改增背景下企業財務管理的主要策略

（一）對企業會計核算制度進行完善

實施營改增之后，企業的會計核算制度也要進行及時的改進，以減少經營過程中出現的各種會計核算問題。實施營改增之后，企業的成本核算方式發生了改變，這就增加了企業會計核算和財務管理的難度。

（二）完善企業發票管理

隨著營改增政策的不斷推行，企業經營過程中也應該加強發票管理，包括營業稅發票和增值稅發票。實施營業稅改增值稅之后，增值稅發票主要包括兩種，分別是專用發票和普通發票。專用發票主要應用在進項稅額抵扣中，需要企業加強對發票管理的重視，不斷提高發票管理的高效性和正確性。所以，企業在營改增實施的大環境下，應該采取科學、嚴格的管理制度來進行發票管理，設置發票管理專業負責人員，以確保可以正確的使用發票。

（三）不斷擴大企業的業務渠道

營改增政策實施之后，我國也修改了企業繳稅相關的內容。這就要求，一般納稅企業對固定資產的采購、貨物運輸以及業務辦理等做出相應的調整，認真分析并選擇與其合作的企業，選擇的企業可以開具專用發票，以實現進項稅額抵扣，進而使企業的經營成本大大降低。

（四）加強企業財務風險防范

如果企業中出現了違規的財務核算現象，會給企業帶來不同程度的財務風險，因此企業應該重點加強對財會人員業務操作的培訓，要求財會人員開展工作時要嚴格按照新型的稅收制度進行。財務規章制度要具有一定的實踐操作性，以用于對企業的財務操作過程進行規范，提高對財務審計工作的重視，以確保可以按照規范和要求開展企業財務的相關業務操作。

（五）提高對納稅籌劃的重視程度

營改增的實施在一定程度上影響了企業的稅負，這就需要企業的財會人員全面、正確的認識我國的稅收制度，不斷提高納稅籌劃的意識，并將其落實到實際工作中，以幫助企業不斷降低納稅金額，進而促進企業的健康發展。企業的財務會計要認真分析企業的實際發展情況，然后根據營改增相關規定，對具體的納稅籌劃方案進行制定，以實現進項稅和銷項稅的抵扣，企業財務管理人員要選擇可以提供增值稅專用發票的供應商，然后在企業的流通過程中將稅負轉移，從而達到降低企業稅負的作用。企業財務管理人員要充分的分析企業的實際情況，合理調整企業應該繳納的增值稅項目，當增值稅比較大時，企業增值稅的銷項稅額可以用進項稅來抵扣，從而使需要繳納的增值稅降低。

（六）不斷提高企業財務管理人員的整體業務素質

隨著科學技術的快速發展以及經濟全球化趨勢的不斷推進，企業面臨的市場競爭力也越來越大，企業要想在不斷變化的經濟市場中穩步發展下去，就不要不斷加強內部的財務管理，采取科學有效的方式來提高財務管理人員的業務能力和綜合素質，加強對財務管理人員專業理論知識的學習，不斷豐富他們的稅收知識，以確保企業可以正確的完成稅負繳納工作。另外，還要不斷提高財務管理人員的法律知識和專業素質、能力，盡量避免工作中出現失誤，提高工作效率，進而為企業創造更多的經濟效益。

三、結語

在營改增的背景下不斷的發展和提升自己，企業要全面、正確的認識營改增政策，不斷創新企業財務管理方式，減少實施營改增政策給企業造成的影響和各種風險，不斷提高企業的經濟效益，進而促進企業更好的發展。

參考文獻：

[1]易承怡.營改增對企業財務管理的影響及應對途徑研究[J].財會學習，2017（4）：142+144.

[2]姚桂蘭.營改增對企業財務管理的影響研究[J].中國鄉鎮企業會計，2017（1）：57-58.