淺談小微企業財務管理

許艷霞

【摘要】小微企業是市場經濟發展中的重要組成部分，其在穩定經濟增長、擴大就業等方面發揮了重要的作用。在市場愈來愈成熟、細分市場越來越精細化的情況下，小微企業的地位也在不斷提升，并引起了政府部門的高度重視。但是與大企業相比，小微企業的內控管理體系特別是財務管理方面還是不夠健全，存在著諸多弊端，影響了企業的生存和發展。本文分析了小微型企業財務管理過程中存在的問題，并提出了加強財務管理的具體措施，促進小微企業的長遠發展。

【關鍵詞】小微企業 財務管理 問題 對策

我國小微企業經過多年的發展，在國民經濟中占有舉足輕重的地位，發揮著重要的作用。同時小微企業為農村富余勞動力提供了大量就業崗位，為市場繁榮與穩定提供了保障。但是，有些小微企業失敗率較高，企業平均壽命只有三至五年，一個極其重要的原因就在于財務管理工作不能滿足企業發展的需要。因此，加強小微企業財務管理，提高小微企業總體實力，對我國可持續發展具有重要的意義。

一、小微企業財務管理的重要性

財務管理是企業管理體系中的重要組成部分，加強小微企業財務管理，最大化的降低財務風險，提高小微企業的競爭能力，是現代企業公司治理的一個重要方面，也是保證小微企業健康、穩步發展的必要手段。

（一）有利于提升企業綜合效益

隨著市場化經濟進程的不斷推進，財務管理的微觀性作用日益凸顯。只有不斷的去完善小微企業的財務管理體系，保證各項運營指標的實現，進而提升企業的綜合效益。

（二）有利于提高資金使用效率

小微企業的產品分配、生產、運營和發放等十分重要，這些事項的管理工作沒有做好，將會在很大程度上影響到企業的可持續發展，造成資金的浪費，針對這種情況，小微企業需要不斷加強財務管理工作，加強對于各項資金的管理，提升資金的利用效率。

（三）提高企業市場競爭力

我國小微企業普遍存在著生存能力弱、競爭力不強的問題，一方面是受外部環境影響，沒有建立起各種完善的小微企業發展支持體系；另一方面企業內部管理存在問題，特別是對財務管理的重要性認識不夠。小微企業通過科學的財務管理，合理的計劃、運用和分配企業資金，幫助企業控制風險，提高企業競爭力。同時，也為小微企業穩定、快速的發展奠定基礎。

二、小微企業財務管理存在的問題

（一）在企業融資過程中仍處于弱勢地位

融資難仍然是制約小微企業發展中最突出的問題。對銀行來說，大企業、大項目貸款利率雖然較低，但是，大企業、大項目抗風險能力強，貸款安全性好，可以形成規模效益。因此，在應對金融危機，加大金融機構對企業貸款力度的過程中，大企業和大項目受到熱捧，而最需資金度難關的小微企業由于起步晚、規模小，業績不足、信用低等原因，抵抗風險的能力弱，貸款難的現象很嚴重。特別是近兩年國家實行認繳制，也就是所謂的零元注冊公司以來，公司注冊的門檻降低、手續簡化，給人們的生產生活提供了很大的方便，使得公司注冊快速增長。但是公司注冊后啟動資金嚴重不足，大部分企業資金短缺，致使小微企業生存和發展面臨著很大的困難。

（二）財務制度不完善

第一，對資金的使用缺乏計劃安排，盲目投資，過度舉債，甚至陷入財務危機。比如有些企業沒有考慮過維持日常的生產經營需要多少流動資金、采取怎樣的方式籌資、是否有閑置資金可以對外投資，項目投資的風險。

第二，應收賬款管理不到位，未對客戶信用情況進行有效的評價，責任不明確，致使應收賬款金額巨大，很難收回，造成資金周轉困難。目前在激烈的市場競爭中，產品同質化程度越來越高，企業之間的競爭首先是價格的競爭；然而當價格趨于同一水平時，就是銷售方式和服務等方面的競爭，所以管理層普遍采用賒銷方式，盲目擴大銷售，對客戶的信用情況了解不到位，貨發出去了應收賬款是否能夠收回、如果不能收回將會給企業帶來哪些風險，認識不足，缺乏風險意識。

（三）內部控制能力弱

小微企業的管理者就是投資者，自己出資自己管理，缺乏科學的管理意識。比如存貨控制意識薄弱。企業從來沒有考慮過庫存物資應該保持多大的持有量比較合理，同時采購缺乏計劃性，增加了采購成本。結果造成有的物資過量采購，長期積壓，保管不善造成浪費，同時也占用了大量資金，使資金使用效率低下；有的物資采購不及時影響生產，對存貨缺乏統一的管理。

（四）財務人員業務水平不高

小微企業為了節約成本，一般雇傭兼職會計或交給代理記賬公司處理公司賬務，他們一般不坐班，每月完成開票、報稅工作就可以。有的聘請業務水平不高的財務人員，缺乏相應的財務知識和能力，核算不準確。日常工作中只要求做好資金的流水賬就可以，甚至身兼多職，有的監管行政、人事、甚至于采購工作，管理混亂。使得財務管理這一重要環節形成空白，監管不到位，無法對工作中的有關問題進行有效的監督和控制。

三、小微企業財務管理的措施

（一）加強資金管理

資金是企業的經濟命脈，加強資金日常管理，涉及到公司的方方面面，要從多方面進行有效的控制。

1.提高資金使用效率。從公司的實際情況出發，適度舉債，持有一定的流動資金，保證公司能夠維持正常的生產經營活動。合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的比例應做到合理組合。降低用短期借款購買固定資產的比例，以免造成資金周轉困難。

2.加強存貨和應收賬款的管理。加強庫存物資的管理，設定合理的庫存限額，即保證日常經營需要，又要避免造成過量積壓，占用資金。通過內部管理系統設定有關物資的上、下限，實現自動報警，加強了對庫存物資的管理和控制。加強應收賬款管理，建立客戶信用檔案，根據不同的信用級別的客戶采用不同的銷售方式，信用低的采用款到發貨，信用級別高的經批準可以賒銷，但要有賬期，并落實責任人。每月進行賬齡分析，超期未回款的采取財務扣款或扣息處理，督促銷售人員全力追繳貨款。并且將客戶回款直接與業務人員工資、提成掛鉤，建立獎懲制度，確保及時回籠資金。

（二）建立健全內部控制體系

1.建立內部控制制度。由于內部控制制度涉及公司的方方面面，因此控制的環節越多，控制的效果越好，控制目的越能達到。結合公司的實際情況，制定完整的內部控制制度，合理設置會計崗位，建立規范、標準、程序的業務操作流程，從上到下，從招標到采購，從預算到支出，層層把關，針對重要控制環節，實行重點控制，崗位之間、部門之間，相互制約相互牽制。

2.設立內部審計部門，發揮監督職能。建立相對獨立的內部審計部門，有效地行使其監督權。結合內部控制制度建立與實施情況，對公司經濟業務的關鍵環節進行審查，指出缺陷，提出改進意見。實現內部控制的科學化管理。

（三）運用信息化管理系統

隨著信息化管理在企業管理中的廣泛應用，節約了大量的人力和財力的投入，原本繁雜的手工工作變得更加有效便捷，因此將內部控制嵌入日常工作流程中，比如應用電腦和手機同步的OA審批系統，可以實現對相關業務從申報到審批的全過程24小時在線處理；應用物流管理系統實現從銷售訂單——原材料采購計劃——材料采購入庫——物資出庫——庫存管理——產品完工入庫、銷售——客戶管理（含質量分析和自動預警、報警系統）在內的一體化的管理控制。通過內部信息網絡，將各個控制環節有效的結合，將更有利于內部控制的實施。

（四）提高財務人員的素質

加強對財務人員的培訓工作，學習相關法律、法規，并引進現代化的管理理念，不斷提高業務水平。每月進行財務分析，對企業的現金流量、預算完成情況、資產狀況和經營成果進行全面的分析，發現日常經營活動中存在的問題，并提出解決方案。真正發揮財務的核算和監督職能，為企業經營決策提供依據。

四、結束語

在日趨激烈的競爭中，小微企業抗風險的能力比較薄弱，其生存和發展壓力很明顯，因此，要不斷加強小微企業的財務管理工作，努力提高財務人員的綜合素質，促進小微企業健康、穩定、快速的發展。

參考文獻

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