商業銀行不良資產管理模式分析

蔡宏宇

摘要：銀行的不良資產是市場經濟發展在一定程度的必然產物，對不良資產如何進行有效妥善的處置一直是困擾世界的難題，本文在此背景下對不良資產的管理模式進行了簡單研究，在簡單概述不良資產的含義基礎上，從不同角度對我國不良資產現狀與產生原因與現狀進行了分析，重點對比了國內外不同國家對與不良資產的管理模式，旨在提高我國不良資產的管理效率。

關鍵詞：商業銀行；不良資產；管理模式

中圖分類號：F832 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）012-0-01

銀行不良資產是指的是不良貸款，處于逾期、呆滯、呆賬狀態而面臨風險的部分貸款。銀行不能正常收回或已收不回的貸款，包括次級、可疑和損失貸款及其利息。

一、我國銀行不良資產的現狀

通過銀監會統計資料來看，截止2016年年底，我國的商業銀行不良貸款高達1.53萬億元，數額特別巨大，而且不良貸款數量呈上升勢頭，且比例仍在兩位數。一方面由于商業銀行不良資產存量數額巨大，占比過高，導致部分商業銀行實際處于資不抵債狀況；另一方面，雖然不良資產存量巨大，但其增量一直處于不斷累積的狀態，這是由于貸款企業多是國有企業，國有企業的一個普遍特征就是較高的負債率，在負債中處于經營，而政府過多的干預導致銀行對困難企業不得不放貸，使得不良資產一直上升。整體而言，占比高、存量大、增長快是我國商業銀行不良資產的普遍特點。

二、商業銀行不良資產產生的原因

對銀行不良貸款產生原因的分析，有利于快速、準確地處置不良資產，實現效益最大化。我國銀行的不良資產產生原因是復雜的，有經濟體制與政治體制的原因，也有銀行內部與外部原因，也和社會風氣有關，原因是多方面的。具體而言，其不良資產產生的原因主要是以下三大類：

（一）借款人經營不善而產生的不良資產

此類貸款多是由于借款人從事的經營活動不利而造成的，經濟市場體制下，市場變化快，而借款人作為企業法人，在經營活動中，肯定會面對多方面的經營風險，而且在我國，大部分企業內部信用風險管理機制滯后，甚至根本沒有，借款人在經營失例后，容易把經營風險轉給銀行，直接形成了不良資產。

（二）銀行內部違規違紀產生的不良資產

同國外相比，我國的銀行業管理水平不夠先進，熱別是貸款部門，仍存在一些漏洞。信貸員作為貸款的最重要的環節，容易產生各種違法亂紀的行為，各種人情款、關系款層出不窮，更有甚者明碼標價收取返點。我國銀行的發展離不開一批高素質的從業人員，如果信貸員不能嚴格按照貸款流程進行操作，專業水平不夠，不能客觀識別貸款風險，其信貸項目最終必然會成為不良貸款，難以收回。

（三）社會信用體系差導致的不良資產

隨著我國經濟的深入發展，物質水平大大提高，而精神文明建設卻相對落后。整個社會信用體系不夠健全，而市場經濟要持續發展必然要有一個良好的社會信用基礎，而且企業間借貸的重要保證也是信用。而實際情況卻是，部分企業缺乏誠信，造成了大量假賬壞賬等，不僅擾亂了正常的經濟活動，也阻礙了經濟的發展。

三、國內外商業銀行不良資產管理模式

（一）國外銀行不良資產管理模式

從國外來看，銀行主要存在以下三種不同的不良資產管理模式，具體如下：

1.美國的重組信托公司（RTC）模式

在上個世紀80年代，美國由利率風險而導致信用風險，最終貸款機構發生了信用危機，在此背景下，美國政府為了妥善處置金融機構的這些不良資產，由美國政府牽頭，與需要處理不良貸款的相關機構合資成立了重組信托公司（簡稱RTC）。信托公司在法律的框架下對不良資產進行相關的清理、重組、拍賣等，處理效率較高，而且在不斷的實踐摸索中，找到了“好銀行—壞銀行”方法。這一方法能夠及時有效的快速處理不良資產。

2.波蘭的分散處理模式

波蘭在處理不良資產時采用的是分散處理模式，這種模式的具體做法就是發型公債給銀行配置大量的資金，再通過國有商業銀行內部的“沉淀資產管理部門”對不良貸款進行分類處理，改變銀行經營行為，使它們加大對企業的預算約束力度。波蘭政府在這個過程中發揮了主導作用，一直貫穿銀行與企業的整個重組計劃，但是它卻只是發揮監督功能，目的是幫助建立一種策略來分散地解決銀行問題。

3.東亞各國的資產管理公司（AMC）模式

東亞的資產管理公司是在金融危機背景下建立的，與發達國家處理模式相比，東亞在處理不良資產時，政府起到了關鍵作用，在危機發生后，各種政府直接介入開始處理不良資產，采用了類似國有化的方式來解決，主要手段有對銀行注資、整頓與合并金融機構、調整企業債務結構等，大部分不良資產已經以較大的折扣出售給海外機構投資者。

（二）國有商業銀行采取的不良資產管理形式

我國商業銀行現行的不良資產管理形式有獨立型和指導型兩種：

1.獨立型管理形式

顧名思義，獨立型管理模式是指銀行從頂層至基層構建一個對不良資產獨立管理的部門，對進入該部門的員工有著嚴格的把控，該部門的工作人員均具有良好的業務素質，對不良資產轉變為正常資產過程中的每一個環節都全面嚴格監管，這與上文中講述的聯合管理、統一經營的模式有著相輔相成的作用。

2.指導型管理形式

不良資產的指導型管理模式是指在銀行內部自上而下構建一個針對不良資產歸口整合的專業化的管理單位，改單位主要工作職責有不良資產向正常資產轉換的引導、協調和監督，對解決方案進行審批。該部門在不良資產管理中僅僅扮演了協助的角色，不具體參與不良資產的日常管理，具體管理工作則由信貸部門負責。

四、結語

我國商業銀行現行的獨立型和指導型兩種不良資產管理模式各有優劣，總體看來，獨立型管理模式管理成本較高，但在不良資產管理上效果更好，專業化程度高。同時還有利于銀行內部制度的建設，權利的相互制約，最符合當下中國國情下的商業銀行不良資產管理。

參考文獻：

[1]劉暢.新形勢下國有銀行不良資產管理模式探析[J].現代商業銀行導刊，2015（11）：10-13.

[2]楊春顏.新形勢下商業銀行不良資產處置問題的思考[J].經濟視野，2016（19）：112-112.

[3]劉斌.銀行不良資產管理方式探析[J].經濟研究導刊，2016（26）：104-105.