商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理模式分析

蔡宏宇

摘要：銀行的不良資產(chǎn)是市場經(jīng)濟發(fā)展在一定程度的必然產(chǎn)物，對不良資產(chǎn)如何進行有效妥善的處置一直是困擾世界的難題，本文在此背景下對不良資產(chǎn)的管理模式進行了簡單研究，在簡單概述不良資產(chǎn)的含義基礎(chǔ)上，從不同角度對我國不良資產(chǎn)現(xiàn)狀與產(chǎn)生原因與現(xiàn)狀進行了分析，重點對比了國內(nèi)外不同國家對與不良資產(chǎn)的管理模式，旨在提高我國不良資產(chǎn)的管理效率。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；管理模式

中圖分類號：F832 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）012-0-01

銀行不良資產(chǎn)是指的是不良貸款，處于逾期、呆滯、呆賬狀態(tài)而面臨風(fēng)險的部分貸款。銀行不能正常收回或已收不回的貸款，包括次級、可疑和損失貸款及其利息。

一、我國銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

通過銀監(jiān)會統(tǒng)計資料來看，截止2016年年底，我國的商業(yè)銀行不良貸款高達1.53萬億元，數(shù)額特別巨大，而且不良貸款數(shù)量呈上升勢頭，且比例仍在兩位數(shù)。一方面由于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存量數(shù)額巨大，占比過高，導(dǎo)致部分商業(yè)銀行實際處于資不抵債狀況；另一方面，雖然不良資產(chǎn)存量巨大，但其增量一直處于不斷累積的狀態(tài)，這是由于貸款企業(yè)多是國有企業(yè)，國有企業(yè)的一個普遍特征就是較高的負債率，在負債中處于經(jīng)營，而政府過多的干預(yù)導(dǎo)致銀行對困難企業(yè)不得不放貸，使得不良資產(chǎn)一直上升。整體而言，占比高、存量大、增長快是我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的普遍特點。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因

對銀行不良貸款產(chǎn)生原因的分析，有利于快速、準確地處置不良資產(chǎn)，實現(xiàn)效益最大化。我國銀行的不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因是復(fù)雜的，有經(jīng)濟體制與政治體制的原因，也有銀行內(nèi)部與外部原因，也和社會風(fēng)氣有關(guān)，原因是多方面的。具體而言，其不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因主要是以下三大類：

（一）借款人經(jīng)營不善而產(chǎn)生的不良資產(chǎn)

此類貸款多是由于借款人從事的經(jīng)營活動不利而造成的，經(jīng)濟市場體制下，市場變化快，而借款人作為企業(yè)法人，在經(jīng)營活動中，肯定會面對多方面的經(jīng)營風(fēng)險，而且在我國，大部分企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理機制滯后，甚至根本沒有，借款人在經(jīng)營失例后，容易把經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)給銀行，直接形成了不良資產(chǎn)。

（二）銀行內(nèi)部違規(guī)違紀產(chǎn)生的不良資產(chǎn)

同國外相比，我國的銀行業(yè)管理水平不夠先進，熱別是貸款部門，仍存在一些漏洞。信貸員作為貸款的最重要的環(huán)節(jié)，容易產(chǎn)生各種違法亂紀的行為，各種人情款、關(guān)系款層出不窮，更有甚者明碼標價收取返點。我國銀行的發(fā)展離不開一批高素質(zhì)的從業(yè)人員，如果信貸員不能嚴格按照貸款流程進行操作，專業(yè)水平不夠，不能客觀識別貸款風(fēng)險，其信貸項目最終必然會成為不良貸款，難以收回。

（三）社會信用體系差導(dǎo)致的不良資產(chǎn)

隨著我國經(jīng)濟的深入發(fā)展，物質(zhì)水平大大提高，而精神文明建設(shè)卻相對落后。整個社會信用體系不夠健全，而市場經(jīng)濟要持續(xù)發(fā)展必然要有一個良好的社會信用基礎(chǔ)，而且企業(yè)間借貸的重要保證也是信用。而實際情況卻是，部分企業(yè)缺乏誠信，造成了大量假賬壞賬等，不僅擾亂了正常的經(jīng)濟活動，也阻礙了經(jīng)濟的發(fā)展。

三、國內(nèi)外商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理模式

（一）國外銀行不良資產(chǎn)管理模式

從國外來看，銀行主要存在以下三種不同的不良資產(chǎn)管理模式，具體如下：

1.美國的重組信托公司（RTC）模式

在上個世紀80年代，美國由利率風(fēng)險而導(dǎo)致信用風(fēng)險，最終貸款機構(gòu)發(fā)生了信用危機，在此背景下，美國政府為了妥善處置金融機構(gòu)的這些不良資產(chǎn)，由美國政府牽頭，與需要處理不良貸款的相關(guān)機構(gòu)合資成立了重組信托公司（簡稱RTC）。信托公司在法律的框架下對不良資產(chǎn)進行相關(guān)的清理、重組、拍賣等，處理效率較高，而且在不斷的實踐摸索中，找到了“好銀行—壞銀行”方法。這一方法能夠及時有效的快速處理不良資產(chǎn)。

2.波蘭的分散處理模式

波蘭在處理不良資產(chǎn)時采用的是分散處理模式，這種模式的具體做法就是發(fā)型公債給銀行配置大量的資金，再通過國有商業(yè)銀行內(nèi)部的“沉淀資產(chǎn)管理部門”對不良貸款進行分類處理，改變銀行經(jīng)營行為，使它們加大對企業(yè)的預(yù)算約束力度。波蘭政府在這個過程中發(fā)揮了主導(dǎo)作用，一直貫穿銀行與企業(yè)的整個重組計劃，但是它卻只是發(fā)揮監(jiān)督功能，目的是幫助建立一種策略來分散地解決銀行問題。

3.東亞各國的資產(chǎn)管理公司（AMC）模式

東亞的資產(chǎn)管理公司是在金融危機背景下建立的，與發(fā)達國家處理模式相比，東亞在處理不良資產(chǎn)時，政府起到了關(guān)鍵作用，在危機發(fā)生后，各種政府直接介入開始處理不良資產(chǎn)，采用了類似國有化的方式來解決，主要手段有對銀行注資、整頓與合并金融機構(gòu)、調(diào)整企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)等，大部分不良資產(chǎn)已經(jīng)以較大的折扣出售給海外機構(gòu)投資者。

（二）國有商業(yè)銀行采取的不良資產(chǎn)管理形式

我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的不良資產(chǎn)管理形式有獨立型和指導(dǎo)型兩種：

1.獨立型管理形式

顧名思義，獨立型管理模式是指銀行從頂層至基層構(gòu)建一個對不良資產(chǎn)獨立管理的部門，對進入該部門的員工有著嚴格的把控，該部門的工作人員均具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)檎ＹY產(chǎn)過程中的每一個環(huán)節(jié)都全面嚴格監(jiān)管，這與上文中講述的聯(lián)合管理、統(tǒng)一經(jīng)營的模式有著相輔相成的作用。

2.指導(dǎo)型管理形式

不良資產(chǎn)的指導(dǎo)型管理模式是指在銀行內(nèi)部自上而下構(gòu)建一個針對不良資產(chǎn)歸口整合的專業(yè)化的管理單位，改單位主要工作職責(zé)有不良資產(chǎn)向正常資產(chǎn)轉(zhuǎn)換的引導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，對解決方案進行審批。該部門在不良資產(chǎn)管理中僅僅扮演了協(xié)助的角色，不具體參與不良資產(chǎn)的日常管理，具體管理工作則由信貸部門負責(zé)。

四、結(jié)語

我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的獨立型和指導(dǎo)型兩種不良資產(chǎn)管理模式各有優(yōu)劣，總體看來，獨立型管理模式管理成本較高，但在不良資產(chǎn)管理上效果更好，專業(yè)化程度高。同時還有利于銀行內(nèi)部制度的建設(shè)，權(quán)利的相互制約，最符合當(dāng)下中國國情下的商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理。

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