商業銀行不良資產成因探析

【摘要】商業銀行不良資產大量存在是金融危機爆發的重要誘因，為了確保金融體系安全就必須妥善解決不良資產問題。因為這些不良資產的存在，不僅會使銀行經濟效益下降，而且達到一定程度時可能會導致金融風險。本文通過具體探討商業銀行不良資產現狀和成因的基礎上，提出若干個解決途徑。

【關鍵詞】商業銀行 不良資產 成因

一、引言

商業銀行不良資產是全世界銀行業都會面臨的一個難題，它也是商業銀行在經營過程中經常會遇到的問題。目前，我國商業銀行不良資產比重過高，已經成為銀行業首先要關注的問題，因為大量不良資產存在，會嚴重阻礙了我國銀行業商業化和國際化發展，并且可能會威脅到金融體系健康運行。因此，研究不良資產問題，并探索符合我國國情不良資產解決途徑就非常有意義。

二、商業銀行不良資產現狀

（一）不良資產界定

銀行的不良資產主要是指不良貸款，也說是我們通常所說的壞賬或死帳。對銀行來說，就是銀行發放貸款不能按預先約定期限、利率收回本金和利息。通常包括逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款三種情況。那么我國也是采用國際上通用分類，將銀行未到期的信貸資產劃分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失，其中后三個叫做不良貸款。因此，本文所指的不良資產主要是指不良貸款。

（二）不良貸款數量

根據中國銀監會最新統計顯示，按貸款國際五級分類標準，我國商業銀行2015年不良貸款年末余額已經達到12744億元，占全部貸款比重1.67%，較前幾年相比上升幅度很大，而且從2011年到2015年這5年期間，每一年都比前一年均有所上升，特別是在2014年和2015年這兩年上升幅度較前一年非常明顯，具體情況詳見表1。

數據來源：中國銀監會網站。

從表1可以看出從2011年到2015年這5年期間，商業銀行不良貸款具體情況，每一年都比上一年在增加，而且增加幅度還不小，可以看出不良貸款反彈壓力在不斷地加大，形勢非常嚴峻，巨額不良貸款的存在說明商業銀行不良貸款形勢不容樂觀。

三、不良貸款成因

不良貸款一直以來都是作為評價宏觀經濟狀況的重要經濟指標，因而不良貸款問題就顯得尤其重要。本文將從以下幾個方面對不良貸款原因做詳細分析。

（一）企業本身存在一些原因

雖然國有企業改革已經進行了很多年，但是長期處于計劃經濟體制下運營模式，這就造成國有企業承受市場風險能力較差，一時很難適應激烈市場競爭壓力，從而就容易造成產品積壓，進而使應收賬款增加。而商業銀行又往往想把款貸給國有企業，想著國有企業有政府作業后盾，于是其最終結果就是導致商業銀行不良貸款加大。另外，企業財務制度不健全，導致資金流失。不少企業對于會計相關制度不了解，缺乏一套完整地賬簿，財務結算制度也不健全，資金去向不明，這就使得到期欠商業銀行的債務還不起，從而導致商業銀行大量呆帳產生。

（二）金融監管力度不夠

首先，監管目標模糊。當前金融監管目標不僅要保護相關財政政策的實施，還要防范金融風險的產生。由此可以看出，金融監管目標具有多重性，不能及時防范金融風險。其次，監管時機不恰當。一種好的金融監管，除了要有完善金融法律制度和強大金融機構外，還要求金融監督者在恰當時機進行干預和處理，及時地處理各種可以面臨的風險。最后，監管人員素質不高。金融監管質量好壞更多時候取決于監督者本身的道德素質、業務能力和相關經驗。目前，金融監管隊伍當中經驗豐富的人才較少，與之相關方面培訓也存在不足。

（三）商業銀行本身經營管理方面存在問題

首先，貸款管理制度不完善。一直以來，商業銀行大多數是采用粗放型經營方式，基本上是在不斷擴大經營規模以及增設新機構。各種內部管理制度不完善，因此在具體業務實行過程當中就很多難落實到位。另外，經營機制存在缺陷。一直以來商業銀行并沒有注重風險和效益意識，沒有把自己當作是一個自負盈虧的經濟實體。對于那些已經形成的不良貸款也不夠重視，尤其對于那些都已經負債累累的國有企業卻仍然給予了貸款支持，從而就會導致大量貸款呆滯。

四、解決商業銀行不良貸款的途徑

存在太多不良貸款會使商業銀行盈利不斷下降，進而給經營活動帶來巨大經營風險，當風險累積到一定程度，就會引起人們對經濟發展失去信心，如此就會加重資產的流失，嚴重情況下導致經濟危機。為此，可以從以下幾個方面來尋求解決不良貸款的成因。

（一）企業要改善本身經營狀況

目前，商業銀行存在的大多數不良貸款，從某種程度上來說是由一個國家體制產生，企業大部分負債都是向銀行借款，而商業銀行的貸款也都是貸給企業，尤其是國有企業。首先，國有企業經營管理者需要順應時代發展潮流，改善本身的經營狀況，建立產權清晰、權責明確、政企分開等現代化企業制度。其次，國有企業要加強技術改造和設備更新，要不斷開拓新產品市場。最后，要逐步解決國有企業資產負債率過高、資本不足等問題，這就需要國有企業要大力地發展資本市場，擴大直接融資渠道。

（二）加強金融監管力度，提高監管效率

首先，應該要充實金融監管人員，對監管人員進行相關知識培訓，以提高監管人員整體素質水平。其次，金融監管應當以法治監管為主，商業銀行應當按照法律法規進行自主經營。再次，對金融業務的限制應當適當放寬，開拓金融業務創新，鼓勵商業銀行之間互相適度競爭。最后，金融監管部門應當對商業銀行信貸資產的流動性、存款和貸款比例等相關指標都要進行密切關注，還要對商業銀行不良貸款進行考核，對于那些不符合要求的應當給予一定處罰。

（三）商業銀行要完善信貸管理制度

首先，完善授信風險制度并對資產質量建立風險預警系統。這就需要商業銀行在對外貸款時需要做到對于各個貸款環節實行分段管理，要相互制約，要加強貸款項目的調查評估過程，要注意對貸后款項密切跟蹤。當貸款處于預警范圍當中，就可以提示信貸人員需要高度重視貸款可能產生風險，可以盡早地采取各種有效措施來防止信貸風險發生。其次，建立有效不良貸款獎懲機制。這就需要增強信貸人員憂患意識和風險意識，提高員工整體能力和素質，培養員工控制信貸風險主觀能動性和對待不良貸款洞察力，對于不良貸款責任追究制度應當強化，加大對責任人員的查處力度。最后，采取有效措施活化信貸資產存量。具體可以是針對不同用戶采用不同策略，并分類清收從而可以達到降低不良貸款比例。

參考文獻

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作者簡介：洪小萍（1982-），女，漢族，福建南安人，云南大學工商管理與旅游管理學院會計學研究生，研究方向：財務與會計。