集團(tuán)公司資金管理模式的探討

■楊懷中

集團(tuán)公司資金管理模式的探討

■楊懷中

目前，國(guó)內(nèi)集團(tuán)公司對(duì)資金的管理有成立財(cái)務(wù)公司和設(shè)立資金結(jié)算中心兩種管理模式，并得到了廣泛的應(yīng)用。筆者在資金管理崗位上任職多年，對(duì)集團(tuán)公司資金管理有些思考并提出一些建議，以期提高資金運(yùn)行效率。

一、資金管理模式的分類

資金管理模式分為兩類：一是組建財(cái)務(wù)公司。通過(guò)國(guó)家批準(zhǔn)組建企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，利用財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)職能促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金的集約化管理，培養(yǎng)融資功能，為集團(tuán)集聚資金、調(diào)節(jié)余缺、提高資金效益服務(wù)；二是集團(tuán)公司內(nèi)部成立資金結(jié)算中心。由資金結(jié)算中心來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，盤(pán)活存量資金，資金結(jié)算中心成為企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心。

二、不同資金管理模式利、弊

目前江西省省內(nèi)某大型國(guó)有礦業(yè)集團(tuán)采用設(shè)立財(cái)務(wù)公司的形式對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金進(jìn)行集中管理。而筆者曾經(jīng)任職的某大型國(guó)有集團(tuán)公司則采取的是成立結(jié)算中心方式管理資金。對(duì)于這兩種資金的管理模式筆者進(jìn)行了一些對(duì)比，認(rèn)為各有利、弊。

1.某大型國(guó)有礦業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的功能。

集團(tuán)公司依托財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金集中結(jié)算和代理支付，建立集團(tuán)統(tǒng)一的“資金池”，實(shí)現(xiàn)收入全面歸集、支出全面管控。各成員單位按集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定在全省范圍內(nèi)的建行或工行開(kāi)立結(jié)算戶（未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)下不得私自開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶），并于每日下午4∶30執(zhí)行日終歸集。僅此一項(xiàng)，整個(gè)集團(tuán)的日均資金歸集額達(dá)60億元，資金歸集率占80%～85%，實(shí)現(xiàn)了閑散資金的有效歸集。成員單位的資金需求在各自可用余額范圍內(nèi)的，實(shí)行直接撥付；超出可用余額范圍的，由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一進(jìn)行融資。

2.筆者曾經(jīng)任職的某大型國(guó)有集團(tuán)公司資金結(jié)算中心的功能。

資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金調(diào)劑和資金管理內(nèi)部職能。其基本運(yùn)作模式是各成員單位取消其在銀行開(kāi)立的賬戶，全部到資金結(jié)算中心開(kāi)戶存款，通過(guò)結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理結(jié)算。該中心可以將各成員單位暫時(shí)閑置的資金，調(diào)劑給符合條件的其它成員單位使用。

3.兩種管理模式優(yōu)點(diǎn)是有利于用活資金，加速周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。

實(shí)行資金集中管理，還能將結(jié)余資金根據(jù)用款計(jì)劃進(jìn)行分期理財(cái)，降低資金成本。采取財(cái)務(wù)公司管理模式容易形成集團(tuán)內(nèi)部利益沖突。因?yàn)橘Y金由集團(tuán)公司統(tǒng)一管控，下屬單位的資金支配權(quán)相對(duì)削弱，這樣不可避免在一定程度上與下屬單位形成利益沖突；而采取資金結(jié)算中心管理模式下，則在對(duì)外融資、中介服務(wù)、投資等功能上與財(cái)務(wù)公司相比較欠缺，因?yàn)橘Y金結(jié)算中心僅僅是一個(gè)集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，不是獨(dú)立法人。

三、筆者對(duì)集團(tuán)公司資金管理提出如下建議

1.鑒于財(cái)務(wù)公司與結(jié)算中心兩種機(jī)制各有千秋，可以同時(shí)設(shè)立財(cái)務(wù)公司與資金結(jié)算中心。財(cái)務(wù)公司與資金結(jié)算中心依賴各自的特點(diǎn)，為集團(tuán)發(fā)揮資金規(guī)模效益。

2.完善財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。公司統(tǒng)一制定規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，實(shí)行核算辦法統(tǒng)一，會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一。

3.實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。委派的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生。

（作者單位：江西日?qǐng)?bào)社計(jì)劃財(cái)務(wù)部）