淺析新時期稅務籌劃在企業財務管理中的應用

蔡靜

摘 要：稅收籌劃又稱之為合理避稅，是指企業在國家稅法規定的范圍內，運用合理手段和方式節稅，從而降低企業運營成本，促進企業發展的合法行為。隨著社會經濟的迅猛發展，企業對于稅收籌劃也越來越重視。本文將針對企業財務管理中對稅收籌劃手段的應用進行探討分析以促進現代企業經濟效益的提高。

關鍵詞：新時期；稅收籌劃；財務管理

一、稅務籌劃在企業財務管理中應用的意義

（一）有助于企業向海外拓展業務。隨著企業之間聯系的日益密切，很多企業發現了海外市場對其發展的優勢，一些大型企業更是加強了和國外企業之間的合作。然而，每一個國家都有著與眾不同的稅收法律和協議，因此企業在和其他國家進行交流和合作的過程中會出現稅收約束問題，可能因為稅收管轄范圍的交叉而存在重復征稅的問題，為企業增加了經濟負擔。而在企業財務管理中應用稅務籌劃，可以有效的節約企業成本，使企業更加順利的向海外進行業務的拓展工作，提高企業經濟利潤的同時，企業因此可以實現進一步發展。

（二）助于國家稅收體制的逐步完善。在稅收管理中應用稅收籌劃制度，有助于完善我國的稅收體制。稅收籌劃可以及時的使相關人員發現稅收征管中的問題，從而可以在第一時間向上級反饋，稅法可以根據這些問題來對自身進行調整，使其不斷完善，保證其準確性和完整性。

（三）有助于提高企業經營者的管理水平和財務會計的專業水平。在進行稅務籌劃的過程中，企業經營者和財務會計是貫穿整個財務活動的主要角色，這項稅務工作的開展有助于提高企業經營者的決策能力和財務會計的專業素養。

二、稅務籌劃必須要遵循的原則

（一）經濟性原則。企業進行稅務籌劃的主要目的是提高經濟效益，主要體現在如下兩個方面：首先，稅務籌劃的起初目的是實現稅負的降低，因此，稅務籌劃工作必須針對所有稅種進行；其次，企業高層人員對納稅方案充分認可，不同稅務方案同時存在時，應很具稅務負擔的高低情況選擇最適合的方案。

（二）合法性原則。即企業進行稅收籌劃必須是在相關法律允許的范圍內展開，依法經營，不能借機進行逃稅、漏稅等違法行為。企業稅收籌劃不能違反國家財務會計法規以及其他相關的經濟法規。

（三）防范風險的原則。保證合法合理是稅收籌劃順利開展的前提和基礎，然而，在實際的應用過程中這一制度沒有很好的落實導致企業存在較大的風險。如果企業盲目的追求經濟效益，而忽視這些風險將會使企業受到嚴重過的打擊，后果不堪設想。所以，企業要進行稅收籌劃工作時要提高風險意識，始終堅持防范風險的原則。

（四）預先籌劃原則。稅務籌劃要根據企業經營和投資等情況而制定，如此才能避免稅負過度的現象出現，減輕企業的稅務負擔。如果企業已經完成了投資或者經營活動，那么就會形成固定的納稅義務，此時若再想減輕稅負，就會變成非法手段來降低企業負擔，從而演變成偷稅漏稅行為，法律必將嚴懲這種行為。

三、稅務籌劃對于企業財務管理中的應用

（一）在籌資活動中的應用。籌資方式可以分為租賃籌資和負債籌資兩類。籌資方式選擇的差異會導致資本結構和納稅的不同，因此要結合企業投資成本的實際情況，合理的選擇籌資方式。本文主要以租賃籌資為例，來對企業經營方式和財務管理方面的內容進行介紹。固定資產在財務工作中不能夠完全的折算成公司的利潤，公司在創立之初都會需要資金的投入，而且只能是依照財務方法來選擇最佳的折舊方法進行分歧抵扣。然而，進行租賃交易活動時，承擔人需要支付資金來降低公司營業利潤，這樣就有效的減少了公司應納稅收，而且承租人可以避免出現機械設備長時間使用而出現資金積壓的情況。

（二）投資中的應用。企業通過投入一定的資本獲得長期發展的經濟利潤的行為就是企業投資過程。對于財務管理來說，投資是其重要手段。因此在投資方案制定過程中企業必須要重視稅務籌劃，其中投資地點的選擇、勞動力的充足與否、產品的暢銷度都是確保投資的合理性的重要元素。

（三）在經營活動中的應用。稅務籌劃在經營活動中的作用主要體現在如下兩個方面：第一，可以使用科學方法管理企業生產和經營。為了享受更高的稅收優惠政策，企業可以控制投產前產值或者提升廣告支出的方式。如此一來，既可以提高企業收益，還能夠挖掘企業生存潛力，擴大市場份額，使得企業獲得最大的經濟效益。

四、稅收籌劃的可行性

（一）稅收籌劃技巧的提升。隨著經濟的不斷發展，針對稅收的方針、政策、準則，國家也在不斷更新變化中，而與之相匹配的稅收管理技巧也在不斷提升中。在不同的市場環境下、不同的行業、不同的企業、不同的企業發展時段，不同的稅收籌劃技巧正在被提供，幫助企業達到減輕稅負，提高經濟效益的目的。稅收籌劃技巧的提升是稅收籌劃的中心環節。

（二）專業人員的增多、素質的增強。稅收籌劃在這些年來逐漸的流行起來，很多人對此產生了興趣，并且有意向在這一行業入職。這就使得這一行業一時間多了大量的專業人才，為稅收籌劃的發展注入了新鮮的血液。進行相關的稅收籌劃培訓工作，可以使相關人員更好的了解稅收籌劃相關內容和動態，在這樣一個過程中使稅收籌劃人員的專業素養和職業道德提高，為企業塑造了大批優秀人才。稅收籌劃人員的增多、素質的增強是稅收籌劃得以順利進行的有力保障。

五、結語

企業的稅收籌劃能夠幫助企業有效避稅，在作出正確決策的情況下能夠減輕納稅負擔，盡可能的增加資金需求量以支持企業的運行與發展。公司要能積極且充分的利用現行稅收優惠政策、稅制要素、會計政策以及確定合理收款方式等進行有效的稅收籌劃。

參考文獻：

[1]羅鋒.分析稅務籌劃在企業財務管理中的應用[J].財經界（學術版），2016，21：325.