淺析中小企業財務管理現狀及改進對策

張海霞

【摘 要】隨著社會的發展和改革開放的不斷深入，中小型企業在市場經濟環境中發揮著越來越重要的作用。但是，我們也要看到，隨著信息技術的不斷進步，企業之間的競爭更加白熱化，中小型企業的發展瓶頸逐漸暴露出來，尤其是在財務管理上，存在諸多的弊端，本文就當前我國中小型企業的財務管理狀況進行分析，對其中的問題加以闡述，并提出相應的建議。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；現狀；對策

一、引言

社會主義市場經濟經過幾十年的發展已經取得了輝煌的成就，但是隨著全球經濟一體化的不斷加深，我國的勞動密集型產業，以及勞動力人口的優勢已經在不斷減弱，中國經濟轉型升級迫在眉睫，在這個過程中，中小型企業是轉型的重點，其數量之大，涉及到的行業和人員之多，直接影響了我國生產力水平的發展和轉型的成敗。中小型企業在轉型升級和發展的過程中，必須面臨的一個挑戰就是如何順利的進行融資。這就對中小型企業的財務管理提出了更高的要求，也為中小型企業的財務管理制度改革帶來了巨大的挑戰。尤其是在內外環境的不斷變化的背景下，給中小型企業的財務改革帶來了一定的限制。

二、中小型企業財務管理的現狀

中小型企業在國民經濟發展中占有舉足輕重的作用，尤其是在解決就業和應用新技術等方面，扮演了重要的角色，也正是由于規模小、運營模式靈活的原因，使得中小型企業在復雜的市場環境中能夠不斷發展。但是，隨著信息技術的不斷發展，很多問題也開始逐漸暴露出來，尤其是在財務管理方面的落后局面已經成為企業發展過程中的瓶頸，亟待解決，由于企業對于財務管理認識的先天不足，導致對于企業運營財務狀況的管理過于簡單和松懈，缺少必要的財務管理運營和監督機制，缺少風險控制流程，這些都在一定程度上阻礙了企業的進一步發展和壯大。這些財務管理上的問題主要表現在：

1.企業經營模式落后，財務管理不科學

在我國，中小型企業的發展有其自身的特點，主要表現在企業的經營管理者與其所有者往往是同一個人，這就導致了財務管理在組織結構設置上無法獨立，常常會受到企業所有者的介入，而其監管的職能也形同虛設。這種缺乏規范制度的企業經營模式，很容易導致財務管理人員受到經營者的個人意愿的影響，企業所有者常常并不具備專業的財務管理知識，對財務管理的重視程度不夠，在一定程度上影響了中小型企業的財務管理的改革和發展。

2.財務控制能力薄弱，管理不規范

首先是對于企業應收賬款的管理不規范，這種現象的產生主要是由于長期以來，國家在企業征信信息系統上滯后導致的，歸根到底就是財務管理上存在一定的漏洞，中小型企業為了發展自身的業務，常常會加大自身的應收賬款的比例，以期望占有更多更大的產品市場，但是，由于對于缺少有用的財務信息數據支撐，企業只能依靠對方的自覺性和合作信用來進行應收賬款的管理，而這些無疑給企業的經營管理帶來很大的不確定性。而且通常情況下，這種資金的回收周期一般比較長，回收率較低，這樣的落后的應收賬款管理模式不僅占用了企業大量的資金，同時也加大企業經營的風險。

其次是財務管理部門對于企業的現金流管理不嚴格?，F金流是企業從事生產經營過程中最重要的資源，也是企業投資的最好的選擇，但是，在當前的中小型企業經營過程中，由于財務管理的滯后性，很多企業將財務部門還是看做簡單的會計部門，只是將企業經營所得的資金存到銀行，而不會對資金進行合理的配置，導致很多企業大量的資金閑置，這些閑置的資金是無法為企業的生產經營產生任何的價值的，同時，由于沒有科學的財務管理體制，很多企業在發展的過程中錯過發展的機遇。

還有就是對于企業庫存管理控制的能力較弱。在企業的生產經營過程中，由于要獲得批量生產的經濟效應，提高產品的響應速度，企業往往會進行少批次，多批量的采購策略，這就導致了很多企業會有較高水平的庫存保有量，雖然在一定程度上提高了企業對于下游需求的響應速度，但是過高的庫存水平，不僅僅增大了管理和存儲空間的成本，同時，也占用了企業發展的大量的資金，因此，財務管理要對企業的采購和庫存控制進行嚴密的監控，幫助企業在安全庫存上設置出合理的存貨水平。

3.從業人員的財務素養有待提高

在我國的中小型企業管理中，其規模相對較小，企業的的經營模式和管理手段相對比較落后，個人主義的色彩比較明顯，其財務管理的過程也大多數是以領導者的個人意志為中心的，而財務管理部門的中心職能常常無法得到有效的發揮，正是由于這樣的現實困境，導致中小型企業管理中，從事財務管理的員工常常是半路出家，其整體素質相對偏弱，更有甚者很多從事財務管理工作的員工是來自企業經營所有者的近親，管理上無法做到專業性和有效監督。即使有些中小型企業的經營者認識到新時期的財務管理在生產經營中的重要作用，開始尋找專業的財務管理人員，但是由于受制于長期的管理陋習，也很難長久。當然，這也是和企業的經營現狀有著密切的聯系，中小型企業在發展的過程中，最重要的目標就是在激烈的市場競爭環境中能夠生存下來，因此，很多老板只注重眼前的發展利益，將其發展的重心放在市場營銷上，財務人員長期處在應對公司的零碎事務上，而對于企業發展的戰略目標和投資經營很難給出建設性的意見，經營的環境和管理模式限定了中小型企業財務管理很難與傳統的會計核算進行有效的區分。財務管理在企業決策經營中的角色模糊，自然無法得到經營者的重視。這也是導致中小型企業財務管理權責不清，人員素質不高的一個主要的因素。

4.中小型企業資金短缺，融資困難

如前文所述，中小型企業在發展規模和應收賬款管理上處于明顯的弱勢，這就很容易導致其出現資金短缺的現象，加上中小型企業的融資渠道單一，財務管理一旦無法通過銀行審核，就很難通過銀行渠道的貸款，這也是很多中小企業的發展困境，在我國當前的信用管理體系下，銀行對于中小企業的信貸業務常常為了規避風險不愿意對其放款，這樣對于中小企業的經營無疑是雪上加霜，很多企業為了獲取經營上的需求，甚至不惜走上高利貸的路途，最終使得企業的財務管理更加糟糕，惡性循環。

三、中小型企業財務管理的對策

1.創新經營模式，轉變財務管理理念

世界經濟的發展引擎離不開創新的驅動，在市場競爭環境日益惡劣的今天，創新成為企業突圍發展的核心競爭實力，中小型企業由于規模小，管理靈活，在創新發展方面具有明顯的優勢，而企業要生存、要發展就必須要轉變傳統的財務管理模式，樹立正確的認知觀念，將財務管理納入到企業經營決策重要部門中去，提高財務管理的獨立運作的地位，充分發揮其形式監督和決策建議的角色。

2.強化財務管理的制度建設，提高管理控制水平

中小型企業的財務狀況常常受制于財務體系的約束，企業要擯棄以往的不良管理手段，就必須強化其財務管理的制度建設，確保財務管理在整個生產經營環節過程中的獨立性，確保其不受企業經營和所有者的干預，最大限度的降低由于人的原因而對財務管理過程產生任何的影響。對于企業生產經營過程中的資金控制和應收賬款管理，應做到合理分配，建立規范和統一的內部財務管理制度。強化財務管理的責任意識，提高財務管理的運行效率，真正發揮好其監督管理的職能。

3.優化組織人員結構，提高財務管理人員素質

人才是當今社會競爭的核心資源，尤其是具有綜合管理和財務知識的人才是企業發展壯大的最有力的武器，中小型企業在發展過程中，要不斷地去挖掘和培養優秀的技術和管理人才，尤其是財務管理人才。這要求企業首先要建立一套完善的人事管理制度，明確企業經營過程中的獎懲制度，調動員工的積極性，篩選出優秀的經營人才，堅持公開公正公平的人才選拔和晉升標準。把人才培養作為企業發展的重要戰略計劃來時實施，不斷提高員工的業務技能，進一步完善企業財務管理從業人員的職業發展體系，提高財務人員的素質水平，使其在企業經營和決策中發揮作用。

4.科學投資，拓寬融資渠道

資金是企業生存和發展的最重要的資源，也是公司的血液，企業要走出融資難的困境，就必須不斷完善自身的投資和發展策略。樹立正確的信用認識，誠信經營，從而不斷提高自身的誠信等級評估，降低銀行拒貸的風險，同時，通過科學的財務管理手段，對企業的經營所得進行合理的分配和投資，尤其是一些基金的購入，和證券的融資渠道的進入，都可以幫助企業較好的管理自己的資金，最后，企業還可以借助其他的平臺和與大型企業的聯合來獲取銀行的授信與放貸，從而增加其貸款的成功率，解決融資困難的問題。

參考文獻：

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