社會保險繳費水平對城鎮(zhèn)低收入人員參保行為的影響研究

齊聲賀

【摘要】 本文基于近十年北京市最低工資水平和城鎮(zhèn)低收入人員最低社會保險繳費水平的變化數(shù)據(jù)，從繳費基數(shù)和繳費率兩個方面分析了社會保險繳費水平對城鎮(zhèn)低收入人員的影響，研究發(fā)現(xiàn)，低收入人員的社會保險繳費基數(shù)高于實際工資水平，算得的實際繳費率過高，綜合社會保險繳費額度占低收入人員實際工資的比重較高，使得低收入人員參保行為產(chǎn)生的影響尤為嚴(yán)重。因此，合理調(diào)整社會保險繳費機制，給予不同人員更多繳費選擇權(quán)、打破區(qū)域流動障礙實現(xiàn)全國統(tǒng)籌是緩解低收入人員繳費負(fù)擔(dān)的重要方式。

【關(guān)鍵詞】 繳費水平；城鎮(zhèn)低收入人員；繳費基數(shù)；繳費率

我國社會保障制度資金籌集方式是采取社會保險繳費制，基金主要來源于企業(yè)和個人社會保險繳費，輔之以政府財政補貼。但我國處于世界前列的社會保險繳費水平，帶來的繳費基數(shù)不實、又繳費壓力過大的矛盾問題一直熱議不斷。

社保繳費標(biāo)準(zhǔn)涉及繳費基數(shù)和繳費率兩方面，兩者的變動與國民收入初次分配中企業(yè)和勞動者的利益密切相關(guān)，并對勞動力市場產(chǎn)生重要影響。（張璐琴，2010）；由于資源的集聚使得流動人口不斷向大城市集中，大量低技能低工資水平的勞動就業(yè)人口的生存發(fā)展遭受巨大壓力，其崗位替代性較高、從事的多為單純依靠勞動的服務(wù)型職業(yè)，收入水平低下，抵御社會風(fēng)險的能力更弱（韓經(jīng)建，2003）。雖然國家致力于改善低收入者的最低工資標(biāo)準(zhǔn)在逐年提高，但與工資總額關(guān)聯(lián)的社會保險繳費水平也日益增長。不同收入人群體繳納社會保險的能力存在很大差異，低收入群體繳費能力低于可支配收入（米紅、余蒙等，2010）。

綜合來講，從社會保障注重公平與效率的出發(fā)點，低收入的服務(wù)型勞動者是勞動力市場中不可忽視的大軍，但所處的弱勢地位使其成為最需要關(guān)注和保護(hù)的保障對象，探究城鎮(zhèn)低收入人員受社會保險繳費的影響是解決社會保障制度發(fā)展的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

一、社會保險繳費水平與實際工資水平的關(guān)系

（一）最低工資水平現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟社會發(fā)展水平的提高，物價和居民消費水平的上漲，北京市城鎮(zhèn)職工的工資水平也呈現(xiàn)逐年增長的趨勢，從近10年的最低工資水平來看，2005年北京市城鎮(zhèn)職工每月最低工資僅為580元，2016年提高到1855元每月，絕對數(shù)額增長了1275元，平均約以每年11.27%的速度在增長，但是物價水平和居民消費水平的上漲抵消了這種工資上漲帶來的生活質(zhì)量應(yīng)有的提高。

（二）社會保險繳費水平占工資水平比例關(guān)系

1.繳費基數(shù)偏離工資可支付水平

社會保險的繳費水平由繳費率和繳費基數(shù)共同決定，北京市社會保險繳費基數(shù)的確定是以本市上一年度社會平均工資水平為標(biāo)準(zhǔn)，并隨著社會平均工資水平的變化做相應(yīng)調(diào)整。以2016年7月公布的最新社保繳費數(shù)據(jù)為例，去年本市社平工資為7086元/月，最低繳費基數(shù)將調(diào)整為2834.4元（社平工資的40%），而最低工資為每月1855元。不難看出，2834.4元的繳費基數(shù)遠(yuǎn)高于1855元的實際最低工資水平。表中的數(shù)據(jù)可以看出，最低工資水平和以40%和60%的社平工資計算的繳費基數(shù)水平的差距是逐年擴大的，以高于實際收入水平為基數(shù)來扣除社會保險繳費，對收入較低的職工來講，會造成嚴(yán)重的抵觸心理和支付壓力。

2.實際繳費率過高

繳費率是決定社會保險繳費水平因素之一，北京市的各項社會保險名義繳費率總計高達(dá)42.8%，對于社會工資水平最后20%的職工來說，繳費負(fù)擔(dān)更加沉重。實際繳費率為職工實際繳納的社會保險費用占工資水平的比例，對于低收入者來說，實際繳費率已達(dá)到70%，最高的年份為2009年達(dá)到92.8%。對于更看重當(dāng)期收入的低收入水平職工來說，“被提高”的社會平均工資決定的繳費基數(shù)被迫做了社會保險費的扣減，員工當(dāng)期收入水平大大縮水，影響了原本生活負(fù)擔(dān)沉重的低收入者的生活水平。

二、社會保險繳費水平高的原因

（一）轉(zhuǎn)制成本和隱性債務(wù)

我國的由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡過程中，養(yǎng)老保險制度的資金籌集也由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)變以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和應(yīng)對人口老齡化風(fēng)險。在制度轉(zhuǎn)換過程中，形成了由“老人”和“中人”的養(yǎng)老金權(quán)益形成的轉(zhuǎn)制成本。一部分是“老人”在制度建立前對國家做出的貢獻(xiàn)全部進(jìn)入國家收益，沒有進(jìn)行養(yǎng)老金積累，另一部分是在制度建立前參加工作制度建立后退休的“中人”的過渡性養(yǎng)老金。“視同繳費”的待遇支付變成了隱形債務(wù)，兩部分的歷史欠賬高達(dá)上萬億，目前全部由統(tǒng)籌賬戶承擔(dān)，國家和財政對此歷史責(zé)任缺失，使繳費率必須處于較高水平以滿足支付壓力。

（二）人口結(jié)構(gòu)的老化

人口老齡化是一國發(fā)展索要面臨的必然后果，加上我國實行計劃生育政策限制人口數(shù)量，更加加劇了我國“未富先老”的人口老齡化趨勢。預(yù)計到2033年我國老齡人口將突破4億，龐大的老年人口給我國社會保險資金支出帶來巨大壓力。退休人數(shù)的增加；人口預(yù)期壽命的延長使得醫(yī)療和養(yǎng)老保險金給付期限延長；養(yǎng)老金收入由于養(yǎng)老負(fù)擔(dān)系數(shù)上升，會倒逼社會保險繳費率居高不下。

（三）統(tǒng)籌層次較低

我國的社會保險資金統(tǒng)籌層次不夠高，大多數(shù)的保險項目資金籌集停留在地區(qū)和市級，進(jìn)行資金自我平衡運營。部分地區(qū)基金結(jié)余滯留造成貶值，部分地區(qū)基金不足以支付造成挪用等違規(guī)操作，各地區(qū)不能統(tǒng)籌平衡資金，造成資金利用的低效。且我國的社會保險基金實行多部門管理，有社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)、財政部門等，例如醫(yī)療保險就設(shè)計醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)、醫(yī)療衛(wèi)生部門、醫(yī)藥機構(gòu)、醫(yī)院等等，且存在部門間利益爭奪和責(zé)任推諉，地區(qū)間流動不便。

（四）滿足人們對社會保險水平的期待

社會保險的繳費率高，隨之而應(yīng)的是社會保險的給付水平高。這不僅是人們對社會保險的風(fēng)險補償能力的一種期待，也是社會保險多繳多得的制度設(shè)計初衷。就養(yǎng)老保險繳費于給付來說，我國企業(yè)退休人員的基本養(yǎng)老金已經(jīng)連續(xù)11年向上調(diào)整，每月人均基本養(yǎng)老保險金從2004年的647元提高到2015年的2200元，養(yǎng)老金的替代率以每年10%左右的增速上漲，就在今年經(jīng)濟下行趨勢下，其漲幅也達(dá)到6.5%，基金支出額度越來越大，而這種需求剛性增長在各個保險中均有體現(xiàn)，人們對社會保險的給付保障水平的高期待必須有充足的資金收繳予以支持，這就使得社會保險繳費率更是難以下調(diào)。

三、社會保險繳費水平對城鎮(zhèn)低收入員工的影響

（一）當(dāng)期應(yīng)得實際收入水平下降

繳費基數(shù)的虛高使得扣減的社會保險費用占應(yīng)得實際工資的比重大，收入低下者的實際收入水平最低保持在最低工資水平，從表中可以看到，繳納的社會保險費占到實際工資的70-80%左右。繳費總額對于低收入者來說，若轉(zhuǎn)化為實際到手工資將會是一筆可觀的實際收入，相對于更看重當(dāng)期實際收入水平的低收入者來說，繳費數(shù)額嚴(yán)重影響了生活和收入水平，這占比過重的繳費無疑使得繳費的動力不足。

（二）棄繳現(xiàn)象嚴(yán)重

我國的社會保險棄繳現(xiàn)象非常嚴(yán)重，2014年的人社部公布的一項調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，我國參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的有3億多人，而截止2014年累計中斷繳社保的人有3800萬，占參保人數(shù)的一成多。棄繳現(xiàn)象不單純是個人行為，更將影響整個社會保障體系的運行。棄繳現(xiàn)象如此嚴(yán)重，首先反映了我國社會保險繳費率高，社會保險繳費基數(shù)對收入低下者的收入水平影響過大。其次，反映了社會保險的轉(zhuǎn)移接續(xù)問題嚴(yán)重。最后是我國的社會保障制度不完善，資金運營渠道單一，通脹和混賬管理模式使得人們對未來資金收入持懷疑態(tài)度。

（三）影響居民消費水平

消費需求對經(jīng)濟增長的貢獻(xiàn)率隨著經(jīng)濟增長速度放緩在不斷刷新歷史最低記錄，2000年以來，經(jīng)合組織（OECD）成員國的居民最終消費率平均水平一直保持在55%-57%之間。其中，美國一直保持在70%以上，英國超過了60%，日本和韓國也在50%-60%之間。而我國居民最終消費率長期停留在50%以下，并呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。消費不足已是中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中的重要問題，對于生活壓力巨大的低收入群體而言，社會保險繳費擠占了大部分工資收入，可支配收入的減少使得用于消費的資金被壓縮。

四、政策建議

（一）矯正社會保險繳費標(biāo)準(zhǔn)

繳費基數(shù)是社會保險制度與勞資利益關(guān)系的重要調(diào)節(jié)因素，對于低收入者來說，這種以社平工資為基準(zhǔn)的繳費基數(shù)反而使低收入者負(fù)擔(dān)更重，嚴(yán)重背離了制度合理性和公平性。雖然實行強制性繳費，但也應(yīng)給予參與者一定的繳費選擇權(quán)，應(yīng)以職工本人實際工資收入作為繳費依據(jù)，取消繳費底線的設(shè)置，因為低收入者獲得收入的能力更低，政府沒有權(quán)利向公民征收超出承受能力的任何費用。其次應(yīng)允許低收入人員對自身基本生活費用做扣減后的可支配收入作為繳費基數(shù)，先保證最基本生活。

（二）完善社會保險繳費率調(diào)整機制

社會保險費率直接影響社會保險制度的費用負(fù)擔(dān)，影響勞動力市場的運行效率。雖然近期全國的社會保險繳費率已階段性下調(diào)到39.25%，但對企業(yè)和個人的負(fù)擔(dān)問題并沒有實質(zhì)性的緩解，因此，迫切需要從制度設(shè)計出發(fā)，完善社會保險制度設(shè)計，統(tǒng)籌和個人賬戶分開，基于精算的基礎(chǔ)，在保證資金償付能力不受影響的情況下，調(diào)整社會保險繳費率，緩解低收入人員的繳費壓力和企業(yè)的運營活力。

（三）拓寬社會保險籌資渠道，增加費率外收益

社會保險基金的特殊性使得資金的投資具有很大風(fēng)險和壓力，資金的保值增值要求高。我國的社會保險基金主要用于銀行存款和國債，資金積累規(guī)模已達(dá)到52462.3億元，而年均收益率為同期銀行活期存款利息，還不到2%，完全落后于高達(dá)4.8%的CPI年均復(fù)合增長率，基金貶值近千億元，縮水成為常態(tài)，完全依靠社會保險繳費收入會給社會保險制度的繳費率參數(shù)強大的壓力。因此，若想給社會保險繳費制度合理調(diào)整空間，需要穩(wěn)定的資金支持，必然更需要增加費率外的收益保證資金的保值增值。

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