分析后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

劉淼 對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院

分析后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

劉淼 對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)不斷深入，各國(guó)之間的聯(lián)系愈加密切，這也提高了各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，特別是金融危機(jī)問(wèn)題。雖然美國(guó)次貸危機(jī)消退近10年，但其遺留下的問(wèn)題影響至今，致使我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度逐漸變緩。基于此，本文重點(diǎn)探究后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建方法。

后金融危機(jī) 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 預(yù)警系統(tǒng)

引言

后金融危機(jī)時(shí)代是指在國(guó)際性金融危機(jī)爆發(fā)過(guò)后所造成的經(jīng)濟(jì)影響問(wèn)題。08年，美國(guó)爆發(fā)次貸危機(jī)，作為一種全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)國(guó)際各國(guó)產(chǎn)生的嚴(yán)重影響，雖然近10年來(lái)各國(guó)經(jīng)濟(jì)逐漸回暖，但次貸危機(jī)的影響依然沒(méi)有完全消退。在后金融危機(jī)時(shí)期，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)受到了巨大沖擊，特別是一些基礎(chǔ)薄弱的中小企業(yè)愈加明顯，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)。為了能夠保障我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，保障我國(guó)中小企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中長(zhǎng)足發(fā)展，我們必須要針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)財(cái)物信息來(lái)分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀問(wèn)題，進(jìn)而提前做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的準(zhǔn)備。

一、后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警的意義

（一）全面開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警工作變得愈加重要，為了能夠全面發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的積極作用，企業(yè)必須要嚴(yán)格按照自身的發(fā)展規(guī)模、經(jīng)營(yíng)模式，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，實(shí)現(xiàn)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)處理等功能。現(xiàn)如今，想要加強(qiáng)設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)：第一，構(gòu)建單獨(dú)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門(mén)，主要承擔(dān)財(cái)務(wù)預(yù)警的相關(guān)責(zé)任；第二，需要在財(cái)務(wù)管理中設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控王偉，讓企業(yè)所有部門(mén)共同承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)企業(yè)實(shí)際成本擁有情況進(jìn)行分析，進(jìn)一步熟悉企業(yè)內(nèi)部管理業(yè)務(wù)和管理模式，積極融入現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)，這樣才能夠全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。

（二）對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，降低失誤決策幾率

通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠有效降低、規(guī)避、化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠讓企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立于不敗之地。通過(guò)構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)制度，能夠極大的降低短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的影響，保障中小企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中盡量避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。并且能夠根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警內(nèi)容找尋造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的類型、等級(jí)進(jìn)行評(píng)定，為后續(xù)企業(yè)發(fā)展提供借鑒依據(jù)。通常情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制包括扳機(jī)點(diǎn)、先行指標(biāo)兩個(gè)要素，扳機(jī)點(diǎn)作為控制現(xiàn)行指標(biāo)的重要點(diǎn)，如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超出預(yù)警機(jī)制的臨界值，就會(huì)快速啟動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，從而為企業(yè)制定規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施。

（三）消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

由于企業(yè)內(nèi)部管理中財(cái)務(wù)管理是最為核心的要素，如果企業(yè)資金管理缺乏規(guī)范性和安全性，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，甚至?xí)苯釉斐芍行∑髽I(yè)破產(chǎn)。但通過(guò)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素扼殺在搖籃中，避免財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)一步爆發(fā)，并且能夠給進(jìn)行企業(yè)充足的時(shí)間改善財(cái)務(wù)管理體系，修改中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)存的問(wèn)題，加強(qiáng)企業(yè)的治理質(zhì)量，這樣才能夠從根本上消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，防范于未然。

二、中小企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)需要注意的問(wèn)題分析

2008年金融危機(jī)給中國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了極大的影響，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也是倒退了近十年。根據(jù)后金融危機(jī)時(shí)代的特征層面分析，中小企業(yè)在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下發(fā)展舉步維艱，想要進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，就必須要穩(wěn)扎穩(wěn)打，平穩(wěn)前進(jìn)。因此，構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是中小企業(yè)發(fā)展的必要前提。但是，構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不是一蹴而就的，需要根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況和外部情況，逐步完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。要求中心企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警中需要注意一下幾點(diǎn)：

（一）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

中小企業(yè)想要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的積極作用，必須要保障每個(gè)工作人員都能夠意識(shí)到企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并且這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與自身的利益息息相關(guān)，這樣才能夠提高工作人員的責(zé)任心。工作人員在工作中的任何閃失或疏忽都有可能成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源頭，因此，只有樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)才能夠保障經(jīng)營(yíng)管理人員駕馭財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員在樹(shù)立了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的基礎(chǔ)上，應(yīng)該準(zhǔn)確地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷與預(yù)測(cè)。要求經(jīng)營(yíng)管理人員構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況和運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行測(cè)量，在實(shí)際工作中能夠構(gòu)建分量化指標(biāo)，并不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，包括企業(yè)管理層董事成員、財(cái)務(wù)人員變更等內(nèi)容，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃力，避免一些細(xì)節(jié)問(wèn)題造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（三）預(yù)留足夠的應(yīng)急資金

由于中小企業(yè)與集團(tuán)企業(yè)有著很大資金、資產(chǎn)差距，集團(tuán)企業(yè)如果出現(xiàn)問(wèn)題能夠從子公司、分公司調(diào)度資金使用，但中小企業(yè)無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)獲得相應(yīng)資金，如果融資不當(dāng)會(huì)直接提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，中小企業(yè)為了能夠避免出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題，需要預(yù)留出充足的應(yīng)急資金，將企業(yè)短期發(fā)展戰(zhàn)略和長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略相互融合，掌握企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的各種發(fā)展情況，從多個(gè)方面觀察企業(yè)發(fā)展前景和市場(chǎng)發(fā)展前景，嚴(yán)格避免盲目擴(kuò)張等問(wèn)題。

（四）規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因

企業(yè)不僅需要完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，同時(shí)也需要全面提高企業(yè)決策質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)民族決策、科學(xué)決策的工作形式，避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)中短期管理問(wèn)題，全面發(fā)揮基礎(chǔ)性工作的積極作用，貫徹以人為本的管理原則，全面提高企業(yè)工作人員的綜合素養(yǎng)，打造企業(yè)品牌形象，提高企業(yè)在社會(huì)中的關(guān)注度。再者，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題通常都有一定的先決條件，要求企業(yè)在加強(qiáng)工作人員的綜合素養(yǎng)基礎(chǔ)上，還能夠結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部的實(shí)際情況進(jìn)行全面分析，這樣才能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的措施

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

由于企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中一定會(huì)遇到大大小小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種循環(huán)、連續(xù)、動(dòng)態(tài)的過(guò)程，要求企業(yè)能夠提高自身的抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)管理人員不斷提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。通過(guò)在意識(shí)和行動(dòng)上對(duì)企業(yè)內(nèi)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)知、分析，隨時(shí)關(guān)注國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)、政策狀況，分析能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理造成風(fēng)險(xiǎn)的因素，如稅收、貨幣變化、匯率等，從而快速對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、投資決策進(jìn)行整理和調(diào)整。再者，企業(yè)內(nèi)部管理人員需要充分發(fā)揮自身的宏觀作用，要對(duì)項(xiàng)目投資、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)成本等進(jìn)行提前預(yù)測(cè)，并制定行之有效的應(yīng)急措施，這樣才能夠保障企業(yè)不會(huì)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)中。企業(yè)在發(fā)展中需要不斷完善資源配置工作，提高企業(yè)管理能力和經(jīng)營(yíng)能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。雖然企業(yè)融資是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要渠道，但也需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，明確企業(yè)短期、中期、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，明確債務(wù)和權(quán)益的比例關(guān)系。企業(yè)投資必須要能夠放在關(guān)鍵點(diǎn)上，從而提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系

在構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部信息資料起到了巨大的作用。因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系能夠大大提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)比例，企業(yè)管理人員和經(jīng)營(yíng)人員根據(jù)市場(chǎng)情況發(fā)出的預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采用行之有效的管理對(duì)策，這樣才能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)落實(shí)到實(shí)處，應(yīng)用到關(guān)鍵點(diǎn)上，避免造成資源浪費(fèi)問(wèn)題。因此，中小企業(yè)需要根據(jù)自身的組織形式、管理水平、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)水平等因素，構(gòu)建更加完善的財(cái)務(wù)資產(chǎn)內(nèi)部控制體系，并將體系標(biāo)準(zhǔn)和要求落實(shí)下去。

對(duì)于已經(jīng)缺失管理制度或會(huì)計(jì)核算混亂問(wèn)題，企業(yè)需要通過(guò)科學(xué)定崗、明確工作職責(zé)等方面入手，根據(jù)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)要求在企業(yè)構(gòu)建有效的內(nèi)控措施。要求構(gòu)建班組核算制度，實(shí)現(xiàn)不同部門(mén)、不同班組之間內(nèi)部牽制，從而構(gòu)建更加完善的內(nèi)部控制架構(gòu)。待到控制結(jié)構(gòu)構(gòu)建完畢后，企業(yè)需要及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效評(píng)估和調(diào)整，這樣才能夠保障控制體系適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部控制主要是為了控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)因素，同時(shí)也考慮企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的要求與趨勢(shì)，通過(guò)融入先進(jìn)的管理思想和管理方法，保障企業(yè)內(nèi)部管理的前瞻性和適應(yīng)性。此外， 企業(yè)還需要構(gòu)建全面的內(nèi)部管理體系，成立財(cái)務(wù)審計(jì)小組，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管體制，避免企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題。

（三）提高企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)

對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，人力資源管理與財(cái)務(wù)管理一樣重要，并且二者相互聯(lián)系、相互作用。由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的執(zhí)行主體是財(cái)務(wù)管理部門(mén)，這就要求企業(yè)能夠提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)，構(gòu)建培訓(xùn)體系提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)判斷能力、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力、道德素養(yǎng)等。培訓(xùn)體系應(yīng)包括技能培訓(xùn)、理論培訓(xùn)、法律培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)等，這樣才能夠保障培訓(xùn)工作的完善性，財(cái)務(wù)人員也能夠憑借自身的工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)等對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷與評(píng)估。通過(guò)人才建設(shè)來(lái)為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文重點(diǎn)探究了后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的意義、注意事項(xiàng)以及構(gòu)建方法，通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部資源配置、完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系、提高工作人員的綜合素養(yǎng)，從而全面發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的積極作用，保障中小企業(yè)能夠及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

[1]汪娟.后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào),2012,02:154-155.

[2]古艷芬.后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016,02:135+238.

劉淼，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院在職人員，高級(jí)課程研修班學(xué)員，專業(yè)名稱：金融學(xué)（注冊(cè)財(cái)務(wù)策劃師方向）。