探究民營上市公司企業(yè)管理中存在問題及對策

戚瑤茜 劉晉紅

中國人民大學

探究民營上市公司企業(yè)管理中存在問題及對策

戚瑤茜 劉晉紅

中國人民大學

從上個世紀九十年代末期開始，我國的民營上市公司就急劇增長，這些民營企業(yè)通過人才的引入、崗位的提供，有效的推動了我國經濟的發(fā)展，但是民營企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著一定的管理問題也是顯而易見的，對此文章主要對民營企業(yè)上市之后的相關決策管理、財務管理以及人力資源管理等相關內容進行了探究分析，分析了其存在的不足與弊端，基于實際的問題提出了對應的策略以及建議。

民營上市公司 決策管理 財務管理 人力資源 問題 對策

在我國社會主義市場經濟的改革以及完善過程中，民營經濟逐漸的發(fā)展起來，整體上來說民營經濟對于我國國民經濟的發(fā)展有著重要的推動作用。在民營企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)規(guī)模逐漸拓展增大，各項經濟活動的持續(xù)增加，有效的推動了企業(yè)的長足發(fā)展，其中存在的管理問題也逐漸的凸顯出來，傳統(tǒng)模式的管理方式早已不適應公司的發(fā)展需求，對此在實踐中必須要通過科學的方式、合理的手段加強對企業(yè)的管理，只有這樣才可以加強對公司的管理控制，才可以在根本上提升其核心競爭能力。對此在實踐中必須要加強對我國民營上市公司企業(yè)管理工作的重視，要不斷探究其存在的問題與不足，進而通過科學的方式與手段對其進行系統(tǒng)的管理，只有這樣才可以真正的為民營上市公司經營管理提供必要的服務，進而在根本上提升其經濟實力。

一、民營上市公司企業(yè)管理存在的主要問題

（一）決策管理方向問題，董事會權利呈現(xiàn)個人化趨勢

在民營企業(yè)公司上市之前，企業(yè)的老板具有絕對的領導作用，大多數(shù)的民營企業(yè)實際的文化特色、管理理念以及經營狀況與發(fā)展方向,都是基于老板自身及其家族的思想決定的，可以說這是我國民營企業(yè)在實際發(fā)展中的主要特征,這種狀況是我國民營企業(yè)在經濟發(fā)展中獲得成功的因素之一。但是如果民營企業(yè)上市了，那么就不再是一個個人的公司，而是一種公眾的公司，在開展公司治理的過程中，就要具有一定的科學性，必須遵循現(xiàn)代企業(yè)管理制度的各種要求，但是多數(shù)的家族企業(yè)在上市之后并沒有及時轉變自身的管理經驗，還是通過傳統(tǒng)的方式進行企業(yè)管理，這種狀況是不利于企業(yè)的長足發(fā)展的，導致企業(yè)在發(fā)展過程中存在各種問題與弊端。

民營企業(yè)現(xiàn)代化制度的落實以及執(zhí)行中存在的主要問題就是董事會的實際權利個人化的狀況，主要表現(xiàn)在以下幾點：

企業(yè)制度化建設中，無法轉變既有的民營企業(yè)管理思維，受到“老板文化”的約束，在文化制定過程中會站在老板的角度思考，并沒有對于企業(yè)、團隊的發(fā)展起到足夠的重視；其次，在企業(yè)經營管理決策的時候，缺乏對老板的約束管理，導致一些政策、制度流于形式，制度對于老板沒有約束力；最后管理層在進行管理的過程中，不敢表達自己的意見，即便表達了自己的想法以及建議，也不會被老板采納，整個管理層并沒有充分的凸顯自身的價值與作用。

（二）缺乏完善的內部控制制度，無法在整個管理過程中全面貫徹內部控制制度

民營上市公司在實踐中要想滿足上市融資的實際需求，就要強化內部的控制以及管理，對其進行系統(tǒng)的改革，但是在實際的工作開展過程中，因為內控工作開展的成本資金投入、在內部控制改革過程中會影響企業(yè)的實際運行質量與效率，所以一些管理人員在實踐中會把效率、利潤等作為借口，反對實行內部控制以及管理。這種狀況在權利相對集中的民營上市企業(yè)中屢見不鮮，一些管理決策者不愿意把自己的權利進行分散，內部控制在開展過程中勢必會遭到決策管理人員的反對，同時一些受益者也會因為內部控制工作的開展影響其整體利潤，而反對各種內部控制工作的有效開展與推行。

（三）財務管理工作開展中存在的問題與不足

在財務管理工作中存在的主要問題就是制度缺乏完善性，甚至缺乏必要的財務制度，存在著“行政理財”的問題，財務工作人員的素質能力有待增強。

1.財務工作人員自身素質能力的問題

在民營企業(yè)上市之前，財務部門的實際工作就是負責會計核算、滿足報稅以及經營管理的各項需求就可以，其各種財務決策都是基于老板的想法開展的，這種實際的工作環(huán)境與背景，直接導致民營企業(yè)財務人員素質能力較低的問題出現(xiàn)。

2.財務制度尚未完善，缺乏對財務管理工作的重視

首先，部分民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)的過程中，往往存在著一定財務問題，其財務收支存在不合法的問題，這直接導致財務管理工作開展過程中各種問題的出現(xiàn)；同時在財務工作中對于財務核算過于重視，忽略了財務管理工作的重要作用與價值。大多數(shù)的民營企業(yè)中并沒有完善的財務管理制度，即便存在一定的財務管理制度在實踐中也沒有全面的踐行開展。可以說這種狀況產生的原因主要就是因為民營企業(yè)在實際中缺乏完善的財務監(jiān)督制度，其實際的崗位分離以及控制也缺乏科學性，這無疑給民營上市公司的發(fā)展帶來了極大的隱患。

3.缺乏完善的財務風險管理制度

在民營上市公司中缺乏完善的財務預測系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、控制系統(tǒng)以及財務分析系統(tǒng)。財務預測工作是整個決策的基礎以及前提，通過科學的決策以及控制在實踐中可以有效的降低企業(yè)出現(xiàn)財務風險以及經營風險。但是因為一些民營企業(yè)的決策管理人員自身的理念以及財務工作人員素質能力的制約，導致無法在實踐中充分的凸顯財務管理的職能，對于企業(yè)在發(fā)展中面臨的或者潛在的一些風險因素沒有引起足夠的重視，給企業(yè)的發(fā)展帶來了極大的安全隱患問題。

4.財務管理無法真正的做到用人“唯專”

對于民營上市公司企業(yè)來說其作為重要的業(yè)務就是財務事務，多數(shù)民營企業(yè)存在的普遍狀況就是通過老板自己管理才可以放心。也就是說在實踐中“行政理財”替代了“專業(yè)理財”，在實踐中專業(yè)的會計人才無法充分的凸顯自身的專業(yè)價值以及能力，無法充分的凸顯財務工作的內在價值與作用。同時一些民營企業(yè)在聘請專業(yè)的財務咨詢公司以及財務管理人員的工作過程中，并沒有詳細的進行財務信息的交底，在一定程度上制約了財務管理工作的有效開展。

（四）人力資源管理存在著“用人唯親”的問題

在民營上市企業(yè)的發(fā)展過程中缺乏專業(yè)的人才已經是一項共性問題，在人力資源管理過程中對于人才的引進較為重視，但是卻忽略了人才的應用以及發(fā)展。我國在現(xiàn)階段的發(fā)展過程中，缺乏完善的職業(yè)經理人市場，盡管社會法制也在逐步的優(yōu)化，大多數(shù)的民營上市企業(yè)在發(fā)展中，在一些重要的崗位之上還是存在著用“親人”、“熟人”的習慣，在人員的任免過程中并沒嚴格基于制度以及流程開展。個別企業(yè)甚至沒有完善的用人制度流程以及對應的激勵制度，在人才的應用過程中缺乏公開性、公平性以及公正性，缺乏優(yōu)質的內部競爭系統(tǒng)，導致人才出現(xiàn)流失以及缺失的問題。

二、民營上市公司企業(yè)管理優(yōu)化對策以及管理方向

（一）構建科學的決策管理系統(tǒng)

在民營上市公司中構建完善的法律治理結構可以強化管理以及監(jiān)督能力。上市公司的董事會在公司的發(fā)展中作為股東利益的代表，其代表股東行使各項權利，決定企業(yè)的發(fā)展方向以及一些重大決策，同時具有專業(yè)經理人員聘請的權利，通過專業(yè)的管理人員對于企業(yè)的各項日常經營活動進行管理以及監(jiān)督。因為上市公司法人治理結構有著明確的規(guī)定，對此相關所有者以及經營人員的各項重大決策在實踐中必須要通過董事會以及股東大會決定才可以開展，這種互相監(jiān)督管理的制度可以加強對決策人員的約束以及管理，可以提升整體決策的科學性。

1.構建專家咨詢以及專業(yè)決策數(shù)據庫，為企業(yè)的各項決策提供必須的支持

證監(jiān)會對于我國的上市公司的董事會進行了明確的規(guī)定，這也就為企業(yè)構建了一個專業(yè)的專家咨詢系統(tǒng)，可以在更加客觀、專業(yè)的角度對于企業(yè)的各項決策進行系統(tǒng)的分析以及論證，進而提出各種意見。在常規(guī)狀況之下，企業(yè)必須要構建兩套領導隊伍，其中一套就是相關技術信息咨詢隊伍，另一套就是管理咨詢隊伍。技術咨詢隊伍是整個企業(yè)的技術咨詢指導，在全局上對于企業(yè)的發(fā)展提供必要的信息支持；管理咨詢隊伍就是對企業(yè)的發(fā)展方向以及管理工作提出科學的建議，在實踐中兩個隊伍的構建可以在根本上保障企業(yè)各項決策的正確性。

要想保障決策的科學性就要為其提供必要的信息資料，便于各項決策的研究與制定，對此可以通過專業(yè)的決策數(shù)據信息庫的方式提供各種必須的信息資源。在實踐中信息庫的資料可以利用企業(yè)管理中的相關期刊、媒體以及網絡等途徑獲得，在企業(yè)進行數(shù)據決策分析以及研究的過程中，可以通過數(shù)據庫的方式獲得相關信息并且對其進行系統(tǒng)的分析。

2.構建正反兩向決策認證制度

無論何種事物都是具有一定辨證性的，對此在實踐中要基于企業(yè)的發(fā)展狀況以及今后的發(fā)展趨勢，通過正反兩向決策認證制度的方式，對于企業(yè)在發(fā)展中可能出現(xiàn)的各種問題進行系統(tǒng)的分析以及探究，進而基于不同的角度、觀念、細節(jié)以及領域對其進行綜合分析，通過科學的論證分析，提升整個決策的科學性，進而為企業(yè)的長足發(fā)展奠定基礎。

（二）明確內部控制方向，突破既定的利益格局，提升對企業(yè)內部管理控制工作的重視

提升對民營上市公司中的內部控制與管理，可以有效的降低其存在的各種經營風險問題，有效的規(guī)避各種風險問題，提升企業(yè)的整體經濟效益。如果把不同的職能以及工作全部集中，導致一個部門或者個人開展或者執(zhí)行，缺乏必須的部門以及崗位中職責分離、缺乏必要的授權、審核以及批準，雖然會提升其整體的工作效率，但是其存在的風險以及獲得的利益是無法有效保障的。對此在實踐中要想降低存在的各種風險問題，提升其整體經濟效益，必須要提升對內部控制工作的重視。如果內部控制制度不完善勢必會影響企業(yè)的長足發(fā)展，甚至會導致企業(yè)出現(xiàn)各種重大的事故問題，對此作為民營上市公司企業(yè)的領導者，必須要轉變自身的工作觀念，了解企業(yè)在發(fā)展過程中存在的各種經營風險問題，以及不同風險給企業(yè)帶來的損失以及影響，在實踐中要避免對于權利的過度重視以及強調，要在保障成本投資的科學性的同時完善內部控制制度，要突破企業(yè)固有的利益格局，綜合企業(yè)的實際狀況，權衡內部控制中的成本以及效率之間的關系，進而有效的推動企業(yè)的長足發(fā)展。

（三）科學開展財務管理，有效推動企業(yè)長足發(fā)展

1.加強對財務人員專業(yè)素質能力的重視，合理規(guī)范企業(yè)財務以及核算工作，不斷強化企業(yè)財務管理職能

民營企業(yè)在上市之后，相關交易所就會對上市公司的財務以及各項信息的披露提出明確的要求，對此企業(yè)在實踐中必須要規(guī)范的進行企業(yè)的財務分析、籌資、投資、營運資金的管理、重視股利分配、資本運營以及財務核算等相關內容，要通過專業(yè)的財務人員對其進行系統(tǒng)的開展，才可以滿足上市公司的實際財務信息披露原則。因此作為民營上市公司的管理重點，必須要優(yōu)化財務管理內容，要強化財務管理的職能，提升工作人員的素質能力，根據實際的狀況設置系統(tǒng)的財務管理方案，要著重凸顯主觀資金的籌集、財務信息的決策以及規(guī)劃、企業(yè)發(fā)展投資方案的系統(tǒng)評估以及投資方案的科學性，要構建具有主管公司內部的各項經營信息的核算、相關信息處理以及財務監(jiān)督為主要內容的財務管理部門。

2.構建基于企業(yè)項目成本控制系統(tǒng)為主的預算管理系統(tǒng)

成本控制以及預算管理是民營上市公司企業(yè)管理中規(guī)避一些經營風險，提升其競爭優(yōu)勢的重要手段，但是在實踐中預算管理以及成本控制制度的分離，以及因為信息不對稱導致出現(xiàn)的各種問題、預算管理形式化等狀況都是民營上市公司企業(yè)管理中存在的共性問題。對此基于成本控制系統(tǒng)為主的預算管理模式，可以有效的進行企業(yè)發(fā)展的各項成本控制，可以不斷的推動企業(yè)相關資金投入預算管理的優(yōu)化以及完善性，必須要構建基于總部、生產經營單位以及基礎單位為主的縱向層次，基于成本管理以及預算管理工作作為其橫向的項目內容，構建全新的預算管理模式與框架。在實踐中此種預算管理模式可以在根本上提升企業(yè)的成本控制，可以有效的推動企業(yè)工作人員的參與性，進而在根本上提升其整體的成本控制以及預算管理工作質量與效果。

3.構建完善的財務風險管理制度

財務風險在民營上市公司中存在的主要問題就是資產流動性不高、企業(yè)經營資金儲備不足以及資產負債率過高等相關問題，這些問題在實踐中與企業(yè)管理有著直接的關系，對此必須要梳理正確的財務風險管理觀念，構建科學的財務風險預警指標，加上對企業(yè)的各項資本運行、經營活動、資金運用以及財務收支等狀況進行系統(tǒng)的監(jiān)測與管理，對于一些可能存在的重大風險問題進行探究，進而為企業(yè)的發(fā)展提供必要的對策，有效的降低企業(yè)的各項損失。

（四）加強對人力資源管理工作的重視，明確企業(yè)發(fā)展方向

1.加強對高素質高級職業(yè)經理人的重視，重點凸顯其自身價值與能力，全面推動企業(yè)長足發(fā)展

職業(yè)經理人作為專業(yè)的管理人才，其對于企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響，對此在實踐中要在內部控制的有效監(jiān)督之下適當?shù)氖跈啵M而保障其可以充分的凸顯自身的管理職能，提升其整體的歸屬感，給予其充分的尊重，進而真正的實現(xiàn)企業(yè)以及員工的綜合發(fā)展，在根本上推動企業(yè)的長足發(fā)展。

2.合理應用激勵機制，充分調動企業(yè)管理積極性

多數(shù)的上市公司經營的收入與經營業(yè)績是沒有直接關系的，對此上市公司的經營者要想充分的調動員工的積極性，就要通過必要的激勵制度提升工作人員的積極性，進而在根本上提升企業(yè)的整體經濟效益。

3.人文主義管理理念，加強對員工自身發(fā)展的重視

在實踐中要提升對員工成就感的培育，要深入員工之中，傾聽員工內在的實際需求，解決各項實際需求，進而提升工作人員的工作積極性；同時要制定明確的管理目標，適當?shù)脑鰪姽ぷ鞯奶魬?zhàn)性，進而鼓勵員工不斷的發(fā)展以及創(chuàng)新，對于員工獲得的成就給予充分的肯定以及鼓勵。

4.加強對團隊精神的重視

要加強員工溝通，及時了解員工的實際需求，通過科學的方式與手段了解員工的實際需求，減少員工之間的內在矛盾與問題，通過各種組織文化活動以及拓展訓練的開展，培養(yǎng)員工的團隊精神。

三、結束語

民營上市公司在實踐中要想尋求發(fā)展，就要轉變自身的管理觀念，構建現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，明確民營上市公司在企業(yè)管理中存在的各種弊端與不足，進而探究有效的解決方式，基于公司的風險管理以及內部控制制度為主要發(fā)展方向，進而在根本上推動企業(yè)的長足發(fā)展。

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戚瑤茜（1982.8-），女，漢族，北京人，中國人民大學，在職研究生，研究方向：企業(yè)管理；劉晉紅（1977.5-），女，漢族，山西呂梁人，中國人民大學，在職研究生，研究方向：企業(yè)管理。