往來賬項在企業財務管理中的重要性解析

王垚翔

（山東科技大學財經系 山東 濟南 250000）

【摘要】來往資產屬于企業財務管理中，擁有極強流動性，業務極多的經營活動的一種，針對企業經濟活動和運營情況有著直接的影響。因此，本文主要解析了往來賬項在企業財務管理中的重要性，旨在給其提供一定的參考和幫助。

【關鍵詞】往來賬項 企業 財務管理 重要性

最近幾年，由于市場經濟快速發展和競爭越來越激烈，促使我國企業逐漸開始重視資金和成本的管理工作。往來賬項和成本以及資金還有食物資產這額方面有著更多的聯系。目前我國企業往來賬項管理方面還存在很多不足支出，想要增強信息真是程度，強化往來賬項管理十分關鍵。因此，下面將進一步解析往來賬項在企業財務管理中的重要性。

一、往來賬項概述

往來賬項屬于企業生產經營過程中發生業務而雜經濟往來方面構成的應收以及應付賬項，往來賬項作為企業資產和負載等十分關鍵的部分之一。

在企業平時活動當中，流動賬項是擁有激情流動性的資產，僅僅詞語貨幣資金，其還是業務繁瑣的項目，往來十分繁瑣，十分容易出現問題，這也是企業強化往來賬項管理的必要性。

二、往來賬項在企業財務管理中的重要性

在企業平時經營活動中，往來賬項擁有極強的流動性，根據資產負債表排列模式去看，你、資產這類當中應該收賬的流動性僅僅貨幣資金及應收票據，往來賬項其包含十分豐富的內容，因為往來賬項流動性極強，擁有十分豐富的業務，企業必須要給予其管理工作高度的重視。

在檢查資產的過程中，通常會選擇現場考察的方法，但是在檢查往來賬款的時候，通常選擇函證的方法，其存在部分本質上的不足之處，導致檢查工作不是很全面。例如，大企業收款項和應付款能夠達到幾千項，甚至是上萬項，要求全部都要檢查清楚，這項工作難度較大，管理方面存在問題。有些企業沒有利用風險分層管理方法管理來往賬項，缺少責任追究機制，還有些企業長時間沒有核對賬目，造成往來賬目混亂，管理工作較多，任務重大。

雖然往來長相當中不包含成本費用類型的項目，但是因為其計算起來十分復雜繁瑣，通常使用在企業調控利潤上。往來賬項當中包含企業在計算成本和經營成果過程中的部分過渡性會計科目，有些企業使用往來賬款掌控成本花費。構建虛擬的經營成果。企業能夠調整計提壞賬準備比重，通過使用會計預估的不確定行去設置提壞賬應對。因為壞賬準嗎被集體關系到賬齡和債務企業詳細的情況，受到很多人為因素的影響，企業十分容易利用其調節成本費用，虛擬增加或者是減少，有些企業虛增需要收賬來建立虛假收入和增加應該支付的賬款，達到偷稅漏稅的目的。

在企業平時經營活動過程中，時常會產生往來失誤，其長時間都是改變的狀態，有些企業的往來賬款占據的流動資產和負債比重極大，促使往來賬款對于核算企業有些財務評價數據有著決定性的影響。體現企業償還債務的能力情況速度和流動情況，提現金企業資產運營情況資產周轉情況和應該收取賬款資產利息率，所有都和往來賬款有著緊密的聯系，往來賬款對于財務評價數據有著極大的影響。

企業往來長相管理在對外解釋財務信息方面十分關鍵，往來賬項當中通常會相互抵消，而企業在往來想想當中存在著明顯的缺陷。在現實生活當中，部分關系到關聯方交易方面，其通常是核心審計的內容，在解釋關聯方交易的過程中，若發現關聯交易金額極大，企業必須仔細分析導致其較大的根本原因，同時選擇有效的方式解決。往來賬項根據企業關系區分，可以將其分成外部和內部以及關聯這三種企業往來賬項。在制定企業合并財務報告的過程中，其賬項必須要抵消，關聯企業在其中要揭示說明，若內部無法把不能抵消的往來賬項添加到外部或者是關聯往來賬項當中，那么將不能揭示虛假企業財務匯報。

三、強化企業往來賬項管理

（一）加強往來賬項管理者素養

往來賬款管理屬于企業財務管理內容之一，和企業利潤有著密切的聯系，企業往來賬款管理者必須要清楚其重要性，對于其管理思想和態度，對于管理制度的落實和開展有著直接的影響。企業管理者必須要一時到其和企業利潤的密切關系，不可以因為私利而虛構往來賬項。在工作當中，必須要準確詳細的記錄往來賬項有關的情況，例如，產生的時間和金額和款項這些記錄藥店，強化其核算工作。同時，還要加強自身的綜合工作素養，往來賬項因為十分復雜繁瑣，容易產生問題，還有可能有意識的制造錯誤，不管是什么樣的情形，均會導致企業和工作人員利潤受損，因此，必須要加強往來賬款管理者素養。

（二）優化內部控制管理

在企業財務管理當中，往來賬項既和企業利益有著密切的關系，在會計信息記載方面，不詳細的記錄會導致其缺少真實性，進而導致會計信息有效性減弱。強化其管理工作，要求企業每個部門協作交流，有關往賬項記錄必須要在規定的時間里交給會計部門，并且，企業內部必須要加大落實審計工作的力度，強化往來賬項平時的管理以及掌控。企業對于其風險和信用評價方面，必須要意識到其賬項存在的全部風險，構建完善的企業往來賬項風險及信用評價機制。企業必須要加強審核工作，內部審核部門必須要確保其所具有的獨立性和權威性，其關鍵點必須要轉變成對于往來賬款管理和掌控。

（三）明確往來賬項雙方發生額

針對企業往來賬項當中的借方和貸方這兩個發生額實施核對，找到和發生額有關的業務，如果這種類型的業務不會對余額造成任何的影響，那么問題可能發生在缺少接待對應關系的業務當中，核對雙方業務發生額，可以不根據時間的順序核對，依次核對借方或者是貸方的發生額。

四、結束語

通過本文對往來賬項在企業財務管理當中重要性的進一步解析，使我們了解到在現實生活中，部分企業的往來賬項管理存在一些問題，相信隨著我國市場經濟的發展和市場經濟制度的健全，以及企業人員素質不斷提高，隨著法律監督能力和審計能力不斷增強，企業的往來賬項將更完善、企業的財務管理將會得到提高。因此，希望通過本文的闡述能夠給往來賬項企業財務管理方面提供一定的參考和幫助。

參考文獻：

[1]馬富東.解析企業經營管理中財務管理的重要性——以施工企業的全面預算管理為例[J].商業文化，2014.