分析如何利用現金流量表分析企業財務狀況

何靖雯

（廣東海事局后勤管理中心 廣東 廣州 510260）

【摘要】現金流量表是企業在某一段時間內，生產經營和投資活動的動態性財務報表，它對研究企業的發展過程具有十分重要的價值。在現有權力與責任制下，會計工作的收益確認和計量工作存在局限性，主要是企業財務報告中會計部分的收益，不能夠完全的展現出這個企業的經濟收益的實際情況。

【關鍵詞】現金 流量表 財務分析

一、現金流量表的主要的作用

（一）客觀評價企業的整體的財務狀況

現金流量表能夠為企業決策提供信息支撐。通過對表的分析，可以從經營活動、籌集資金活動以及投資活動來整體評價企業的財務狀況，這保有利于對企業的財務狀況作出客觀的評價。有權益性質的投資，發行債券和向別人借貸籌集資金的活動所產生的大額現金流入，是一個企業利用市場資本籌集資金的能力的良好反映。通過這種方式籌到的資金越多，那么現金流量就越多，說明企業的財務狀況就越好，企業的發展前景越好。經營活動所獲得的新晉流入主要是銷售企業生產的商品和向外提供勞務所獲得的現金，數目越大，說明企業正常獲得現金的能力就越強。現在的企業正在向多元化發展，投資的目的之一就是保證資產的安全性，通過把企業投資多元化，來降低風險，并獲取最大的收益。企業的發展，一方面，要從內部對生產設備進行更新與升級，擴大生產的能力；另一方面，要充分利用各種間接的和直接的形式，確保企業投出的大量的現金，取得回預期的回報，并對企業的財務收支狀況產生積極的作用。如果企業出現了投資失敗的情況，必然會對企業的財務狀況產生非常嚴重的后果。

（二）提現企業的現金的收支情況

每個企業都有大量的現金流入與支出。而現金流量表可以將企業的這個收入支出分別清晰地展示出來。比如，若在某個企業的銷售額和勞務支出方面使用現金流量表，那么現金流量表的作用就能充分地體現出來了，它能夠清楚的表示出來這個現金的來源和去處。這樣企業的財務狀況就能清楚完整地反映出來。

二、現金流量表利用的現狀

（一）突出的優勢地位

現金流量表在我國企業的財務管理工作中體現出來的優勢雖然已經很明顯了，但是由于剛開始起步，所以現金流量表的應用范圍并不是很廣。我國很大一部分中小型企業使用的依舊是之前的手工做賬方式，但手工做賬方式容易出錯，還比較麻煩，而運用現金流量表就會特別簡便和快捷，企業財務管理工作的運行也會正步入快速發展的軌道。

（二）運用現金流量表的意識淡薄

我們大家都知道，每個企業最后的目標就是追求利益，但是很多中小型企業，他們在發展過程中，不斷盲目的追求利潤或者眼前的利益，甚至出現了造假賬的現象，這種行為就有點得不償失了。究其原因，是因為，我國很多的中小型企業中的專業財務工作人員，缺乏一定的財務管理方面的基礎知識和作為員工的職業道德素養。他們對于現金流量表的概念不是特別的清楚，對于它的作用更是不知道了，可以說是一問三不知。像這樣，現金流量表就不能很好的在實踐中應用，企業也就無法很好的運營。對現金流量表的使用，我們必須要提高意識，加強對于現金流量表的認識和理解，通過對它的良好運用，促進企業快速成長與發展。

（三）現金流量表的編制質量不合格

世界上的每件事情都是在不斷變化的，是在內部因素和外部因素的共同影響下不斷的變化發展。決定事物發展方向的根本原因是其內部因素，所以，這也是大多數企業的管理者會重視的內容。很多管理企業的高層領導都會在關心利潤的同時，也很在乎和關注企業純利潤的數量，但是，卻忽視了現金的流入支出在企業活動中起到的重要作用。而且有些企業的工作人員素質不是特別高，所以就沒辦法很好地完成企業的財務管理工作，甚至都不能按照要求嚴格遵守行業的規定，這樣就會給企業帶來巨大的麻煩，并阻礙企業的進步與發展。

三、解決現金流量表在財務管理中的應用

（一）加強對于會計人員的專業培訓

會計人員在每個企業中都扮演著重要的角色，他們是企業現金流量表的編制人和管理人，他們的專業素質和工作能力代表了企業一定程度上的業務水平，也決定了一定程度上，企業是否能在關鍵時刻給予可靠的、可信的、專業的材料以及建議。企業管理和投資還是比較依賴于他們的工作成效的。除了這個之外，不僅要熟悉自己的工作業務，還要定時定期的對企業內部人員進行統一培訓，關于專業素質以及道德素養的培訓，這對于企業的發展來說是很重要的。培訓主要是將不同的專業財務管理知識和具體的工作方式方法教導給他們，讓他們在日常工作中不斷的實踐再實踐，從而總結出一套適合企業發展的工作模式。這些方法有很多，比如變動趨勢分析法、百分比分析法以及財務比率分析法等等。

（二）提高企業管理者的認識

在解決企業現金流量表問題的過程中，改變企業管理者對于現今流量表的觀念是最為重要的一件事，改變了對現金流量表的觀念，才能找到問題的根源，從而去解決它。

現金流量表作為一種重要的參考指標，展現出企業在某一段時間內的資金流入支出的規律和效率，這個可以作為企業高層管理者判斷企業生產活動的重要依據。所以，我們要重視現金流量表在企業財務管理工作中的重要作用，這也是企業中除了管理者之外其他員工所必須盡到的責任和義務，這樣才能使企業能夠充分利用現金流量表來進行生產生活和投資活動，繼而使企業更好的成長與發展。

（三）制定完善的現金流量表的制度

在這個競爭越來越激烈的現代社會中，任何一家企業要想取得先機，都必須有一整套完善的現金流量表制度。這個制度的建立對于企業來說是必不可少的。但是一套完善的現金流量表制度需要注意哪些方面呢？首先就是要把企業內部每個人員的工作任務具體確認下來，每個人都明確自己需要負責什么工作，然后對每個人進行培訓和管理，需要嚴格的遵守規則，充分發揮每個人的能力與長處，互相配合工作，一起努力建立完善的現金流量表制度。

不僅要建立完善的現金流量表，其次就是在它的基礎上建立一個更加完善的監督機制。有了這樣的監督機制，企業現金流量表的實施與應用才有基礎和保障，才能確保企業能夠正常的經營和運行。同時，現金流量表制度和監督制度的并行讓企業里面貪污腐敗、挪用公款的現象可以大大減少，這樣的話，企業中的現金都可以被用到正確的方面，使企業能正常成長與發展。