云南省中小企業財務外包的風險及控制研究

寧會珍+唐坤

摘 要：外包是隨著社會分工不斷細化而出現的一種新的經濟業態，這種新的形式為企業帶來了管理方面的革新，逐漸為越來越多的企業所認可。企業財務外包是將企業財務管理中的全部或部分流程和事項移交給外部專門的機構代為處理，在這種模式下，企業能夠集中精力去關注其核心業務，從而促進企業優化資源、降低成本，提高企業核心競爭力。

關鍵詞：財務外包；風險管理；風險防范

1.企業財務外包的優勢

1.1滿足多層級需求，提高企業財務管理質量

企業財務核算工作繁雜瑣碎，選擇財務外包后，將非核心且流程繁雜并具有持續性的部分財務工作外包給專業的外部供應商，能節約大量的時問和人力資源集中發展核心業務，內部管理層和財務人員可以有更多的時問來觀察、分析和優化改善企業內部財務工作制度和管理流程。財務外包可以滿足企業財務相關工作中的多層級需求，以適應企業在小同商業運營模式和競爭環境卜的經營管理要求，包括使由基層財務人員完成的財務基礎核算工作更加快捷、操作規范更加方便易行；為中層管理者關注的財稅有關問題提供專業的解決方案，協助做到投入產出最優配比；提供更為準確有效更有價值的決策相關信息，輔助企業高層管理者制定長期發展戰略，通過滿足企業不同層級管理人員的需求，提升企業財務管理質量。

1.2降低企業成本

企業通過將業務繁雜、價值含量小或企業并不擅長的環節比如稅務優化、應收款管理、工資發放等進行外包，可以減少不必要的開支。

1.3提升企業核心競爭力

企業在實施外包之前，必須首先進行價值動因分析，分析企業財務的各項業務中哪些是在為企業創造價值而哪些會削弱企業價值，通過戰略性改造變革和整體業務流程重塑，保留體現企業獨特競爭優勢、能增加企業價值的相關業務，將非增值或非核心的業務外包給專業團隊，從而使企業更好的實現資源優化配置，將更多的精力投入到產品研發，市場營銷等其他增值業務上，不斷提高企業核心競爭力，創造新的商機，強化市場競爭優勢，推動企業快速發展。

2.云南中小企業財務外包風險問題

2.1企業經營周轉的營運資金短缺

與大型企業相比，中小企業內部管理水平和與此相關的資金周轉率較低，絕大多數企業缺乏嚴密的現金控制計劃，在庫存管理和賒銷結算中，也缺乏有效的內部制度，隨意性較大，加之規模有限，產品單一，市場開拓能力較弱，所以導致許多中小企業重生產，重銷售，輕財務，輕內部管理。據云南某銀行對部分中小企業作出的一項問卷調查顯示，資金不足是造成中小企業經營困難，甚至停產的首要原因；中小企業目前最希望解決的問題是融資渠道；中小企業在融資渠道方面極端依賴銀行；絕大部分小企業在融資方面存在困難。

2.2外包商服務質量風險

企業在進行外包服務商選擇上應尤為慎重，外包商的質量決定企業以后是否會面臨經營風險。如果企業選擇了一家誠信優秀的外包服務商，外包商與企業之間能夠進行良好的溝通與合作，可以高效完成外包業務，則企業的確可以實現降低成本的目的甚至會有更多的額外收益。反之，不但無法協助企業優化業務流程、提高效率，反而會給企業帶來諸多不必要的麻煩和風險，甚至可能會影響到企業未來的健康發展。

2.3企業自身風險

財務外包的確能夠為企業承擔不少在經營管理過程中出現的負擔，正因如此企業在財務外包過程中就會有過分依賴外包商的情況出現，從而喪失了掌握一定專業技能的機會。雖然財務外包能夠解決企業眼前經營管理方面的困難，短期內凸顯出一定程度的競爭優勢，但是企業也相應地付出了一部分代價，如喪失了開發創新與掌握提高專業技能的機會。日積月累，這些因素就有可能在一定程度上對企業的長遠發展產生不利影響。

3.云南省中小企業財務外包風險防范措施

3.1通過嚴謹的外包合同控制管理風險

目前來說，財務外包已經得到了社會和市場的廣泛認可，財務外包也成為企業解決經營管理難題的重要方式。企業選擇將部分業務外包出去其主要目的就是為了降低其運營成本，從而有更多的精力和資本來提高自身的核心競爭力。若是在最初時便受到信用危機的打擊，外包就失去了原有的意義。所以企業在實施財務外包之前，必須要制定好充分翔實的合同。合同中必須要明確地體現出雙方的責、權、利，外包服務商提供勞務并從中獲取相應利益無可厚非，如果企業為追求最低成本而過分壓榨外包商的利潤空間，勢必會出現外包商為獲得利潤而減少或提供低質量的服務的情況，而最后承擔實際損失的依然是企業自己，得不償失。此外合同中還需要根據外包業務的情況以及企業自身實際對其他需要約定的事宜進行特別說明。為保證財務外包順利進行的同時減少日后可能出現的法律糾紛，雙方簽訂嚴格詳細的財務外包合同是必要前提。

3.2通過對財務外包商的控制來規避財務信息泄露的風險

對外包商控制的方式之一就是通過合同的制約在企業與外包商之間建立一種相互制約的機制，特別是涉及企業商業機密的部分，一旦信息泄露，企業將會面對難以估量的風險和損失，因此企業應在與外包商簽訂合同之前就擬定出規避未來可能發生的信息風險的應對措施，同時在合約中明確體現若有信息泄露情況的發生外包商應當承擔的具體責任。所以企業必須將信息安全的專門條款詳細體現在合同中，其才能在享受外包商提供服務的同時，規避信息泄露的風險。

結束語

企業通過財務外包不僅能夠壓縮高額的投入成本，而且更能合理優化企業資源，這使得財務外包已經逐漸成為被企業廣泛認可的一種新型管理模式。但是企業在實施財務外包的過程中也要根據所處的行業特征及自身情況，謹慎識別財務外包可能帶來的風險，經過定性定量等方式反復分析后采取適當的應對策略，將財務外包風險降到最低，這樣才能使財務外包從根本上滿足企業的獲利需求。

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