設計院財務管理現狀及完善措施

肖培容

【摘要】伴隨建筑行業的快速發展，對設計院財務管理工作提出更高的要求。然而從當前設計院財務管理實際情況看，仍存在較多弊病，如意識薄弱、制度不完善等，極大程度上影響財務管理目標的實現，甚至對設計院相關活動產生影響。本文將結合設計院財務管理工作的相關職責要求，立足于當前設計院財務管理實際情況，提出相應的完善策略。

【關鍵詞】設計院 財務管理現狀 完善措施

作為現代企業內部控制的關鍵環節，財務管理是關乎企業整體經營運作的主要因素。也因如此，大多企業對財務管理工作給予高度重視。然而將其引入勘察設計單位中，可發現在財務管理工作上仍處于停滯不前狀態，不僅與設計院發展要求相脫離，更無從談及保證設計院的有效運作。因此，本文對設計院財務管理如何完善進行分析，具有十分重要的意義。

一、設計院財務管理工作相關概述

關于財務管理活動，其主要指在整體目標指導下，對企業資產方面所涉及的內容進行管理，包括資本融通（籌資）、資產購置（投資）、現金流量管理（營運資金）以及利潤分配等方面的管理，對于這種用于財務關系處理的經濟管理活動，便可稱之為財務管理。將其引入設計院中，有具體的工作職責內容，具體表現為：①財務相關制度與指標體系的構建，如資金收支計劃、年度計劃的編制等，并對資金計劃執行情況進行核實；②財務決算、財務預算以及財務核算等，該過程中要求對設計院資金調度、具體財務情況進行分析；③對財務報表進行編制、審核，同時需對相關的合同款回收情況監督，若存在不良債權，需做好處置工作；④資金轉帳憑證的制作、設計院現金收支以及設計院財務保管、日常報銷等；⑤以人力資源部門工資表為依據，進行員工獎金、工資的發放。除此之外，如與會計審計部門、稅務部門以及銀行部門間的業務往來，也需由財務管理部門負責。

二、設計院財務管理工作現狀

財務管理工作已成為近年來設計院內部控制中關注的主要問題，但從財務管理工作具體落實情況看，仍存在一定的弊病，具體表現為財務管理意識的滯后性、財務管理制度不完善以及會計核算方面存在問題等。

（一）管理意識滯后

財務管理意識滯后性在當前設計院財務管理人員方面表現極為明顯，部分管理人員、會計人員等盡管有較強的管理技能、會計專業技能，但對于經濟、財務等方面的法律概念卻了解較少。如部分管理活動中，未充分考慮會計集中核算革新內容，而盲目開展財務管理活動。再如大多財務會計人員，日常工作中對于財務決策了解介紹，在意識中認為其自身僅需發揮記帳員職能便可。這種管理意識滯后性表現，直接影響設計院財務管理水平的整體提高。另外，從會計人員素質情況看，部分會計人員在財務管理經驗上豐富，但對新的財務管理理念與技能掌握較少，而部分人員掌握先進的財務管理理念與技能，但因缺乏足夠的經驗，導致整個財務管理工作水平難以提高。因此，財務管理人員意識、素質問題是當前設計院財務管理面臨的主要問題。

（二）管理制度缺失

制度是管理活動實施的重要保障。然而從當前設計院財務管理方面的制度看，仍存在制度不完善、制度不嚴格等表現。以收入、支出管理活動為例，并未設置相應的制度要求做好核算中遺漏款項問題的控制，整個管理并不精細，既造成資源浪費，且容易產生成本過高問題。再如關于財務管理交易相關制度方面，要求配以具體的監控制度，避免有款項借貸關聯問題出現，但該制度在設計院中仍處于缺失狀態。此外，在資金管理方面，如往來款項管理上也缺少相應的制度，其導致在應付款項計劃、債權債務等問題上都較為模糊。而從內部控制管理制度上，也存在不合理表現，如財務管理崗位職責模糊，造成財務管理活動中權責模糊。

（三）會計核算弊病

會計核算作為財務管理活動的主要內容，強調在費用報銷、資金支付等各方面進行核算管理。但值得注意的是，具體到核算過程中，整個報賬流程較為繁瑣，加之零星的報賬、開支費用不確定，同時在報賬規定上并無具體的標準。這樣在整個會計核算中，也缺乏具體的參考標準為指導，最終的核算結果很難將實際財務情況反映出來。

三、完善設計院財務管理工作的相關措施

針對當前設計院財務管理工作存在的問題，實際解決中要求采取多方面的完善措施，如財務管理制度的改進、資金管理的強化、核算模式的創新以及人員意識的強化等，以此使設計院財務管理工作水平得以提高。

（一）財務管理制度的完善

財務管理制度的完善，需考慮多方面內容，具體包括：第一，賬實相符。財務管理人員需在職責分工上明確，以會計核算制度要求為依據，進行財政專戶賬簿、設計院存款賬簿的設立，對單位備用金嚴格管理，并同核算中心適時開展財務隊長工作。第二，財產物資管理、往來款項管理。如財產物資管理方面，制度內容應將如何管理財產物資等納入其中，而在往來款項上，應明確如何加強往來款項管理等。第三，財務分析制度的構建。該制度要求財務管理活動中，對所有與資金、財務相關的內容都需做好分析工作，并定期分析設計院財務報表，從中發現財務管理活動是否存在問題。另外，制度的完善也表現在內部控制制度層面，設計院可考慮以會計法律法規為指導，并以內部權責為參照，進行財務管理崗位的設定，在崗位制度明確下，使財務人員的安排更加合理。

（二）資金管理的強化

資金管理涉及的內容較多，如收入與支出方面的管理，其不僅是當前財務管理中存在的主要問題，同時其也為財務管理的核心之一。對此，在資金管理工作中，首先應對收入與支出管理進行強化。如在財務管理范疇上，應囊括設計院所有收入，包括非稅收收入，在此基礎上實行收支兩條線管理。同時切記，對于往來款項的記賬，需做到票款相符，避免有帳外循環問題出現。強化管理中，應以量入支出、精簡節約為準則，盡可能使資金效益使用達到最大化。另外，對于涉及的資金支出問題，應做好支出審批工作，在審批權限、審批步驟上都需規范，以此控制不合理支出問題。

資金強化管理中，往來款項的管理也極為重要。具體管理中，要求財務管理部門進行往來款項賬簿的構建，如債權債務涉及的結算等都需入賬。同時，考慮到應付款項問題，財務部門應注意在管理中做償還計劃的制定，嚴格控制暫付款數量。另外，由于債權債務問題的存在，很可能引發糾紛問題，需采取有效的預防與處理措施，隨時清查往來款項，避免有長時間掛賬情況存在，一旦發現有呆賬、壞賬的存在，及時做審核處理。

（三）核算模式的創新與人員意識強化

針對當前設計院會計核算中存在的問題，可考慮在核算模式上不斷創新，如“一項集中三個不變”的引入。具體操作中，需以風險防控、業務規律作為原則指導，在財務內控工作上不斷強化，確保財務運行整個過程更加合理、規范。同時注意，設計院會計核算中，應考慮資金的調撥、資金借用、資金審查、收入與支出、單據傳遞、賬務處置以及票據使用等，都需在核算管理中不斷完善，強化內控管理。另外，當前設計院財務管理活動中，財務管理人員意識、素質是影響管理水平的主要因素，如管理意識的滯后性、管理素質過低等。這就要求做好相關的培訓工作，如在培訓內容上以財務相關法律法規、財務理論知識為主，使人員在理論知識、專業技能上進一步夯實。再如培訓中可采取案例回顧方式，將財務管理違規行為及其帶來的危害向人員展示，可起到一定的警醒作用。這樣在人員意識強化、綜合素質提高的情況下，有助于財務管理水平的進一步提高。

四、結論

財務管理水平的高低是影響設計院內部控制目標實現的關鍵因素。本次研究中可發現，當前設計院在財務管理工作中仍存在較多弊病，如財務管理意識過于滯后、財務管理制度缺失以及會計核算弊病等，要求采取有效的完善策略，如進一步完善財務管理制度、在資金管理方面強化，同時注意會計核算模式的創新以及人員意識的強化等。這樣在財務管理完善下，對推動設計院的持續、穩定發展將發揮重要作用。

參考文獻：

[1]曾艷艷.設計院財務管理現狀及完善措施[J].商業文化（上半月），2011.

[2]黃奕萍.完善設計院財務管理的措施分析[J].河南建材，2013.

[3]楊海建.煤礦企業基本建設項目財務管理的現狀及完善措施[J].中外企業家，2014.

[4]彭少林.基于建筑企業財務管理現狀略議其完善措施[J].經營管理者，2015.