我國證券財務會計工作的規(guī)范化問題研究

湯琳琳

摘要：伴隨我國市場經(jīng)濟體制的實施，證券市場的模式也逐漸形成，呈現(xiàn)出穩(wěn)定的局面。但是證券公司在不斷的發(fā)展變化中，仍然存在不足與弊端。文章針對我國證券財務會計工作的規(guī)范化問題，進行全方位多角度的探究，并提出解決的方案，促使我國證券財務會計工作更加有序化、規(guī)范化的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：證券財務 會計工作 規(guī)范化問題 探究

隨著我國證券市場規(guī)模的逐漸擴大，構(gòu)成證券市場的主要組成部分一證券公司也在逐漸趨于規(guī)范化、系統(tǒng)化。與世界其他國家相比，我國證券公司的起步相對比較晚，其財務會計工作的規(guī)范性還有待提高。所以，促使證券財務會計工作更具規(guī)范化，提升對券商會計管理體系的重視度，是當前我國證券公司首要解決的問題。

一、我國證券財務會計的特征

（一）會計賬務處理具有多樣化。就當前我國的證券發(fā)展來看，上百家證券公司使用了多種財務軟件，而沒有形成具體的核算體系，與此同時，證券業(yè)務的種類非常多，致使會計賬務的處理具有較強的多樣性，由此對證券管理工作者的專業(yè)能力提出了更為嚴格的要求：會計財務人員要熟練掌握財務管理知識、具備較強的專業(yè)技能。

（二）證券會計核算電算化程度比較高。伴隨我國證券公司的逐漸發(fā)展，證券會計核算電算化程度的升高，對券商內(nèi)部控制體系的要求也在逐步提升。證券行業(yè)的會計核算和我國其他行業(yè)的會計核算相對比，證券行業(yè)的主要特征是，綜合性強、工作量大以及時效性強。手工操作很難達到此要求，必須借助現(xiàn)代的電腦設(shè)施、通訊設(shè)施才能完成巨大任務量的會計核算與資金清算任務。但是，運用電腦設(shè)備進行證券會計核算，存在一定的財務風險，在進行操作的過程中，會計工作人員很難對其進行有效的監(jiān)督與管理，由此對券商的內(nèi)部控制提出了較為嚴格的要求。

二、我國目前證券財務會計規(guī)范化工作存在的不足

（一）電算化監(jiān)督存在一定的難度。在我國證券公司展開電算化的過程中，與之相關(guān)的財務會計工作人員不能對電腦操作展開有效全面的監(jiān)督與檢測，如果計算機出現(xiàn)故障，會直接導致證券公司的財務信息流失，嚴重影響證券公司的正常運行。

（二）缺少完善的法律制度。我國的證券市場發(fā)展較為迅速，但是法律建設(shè)還有待完善與健全。在進行財務會計規(guī)范化的工作中，缺少完善的法律制度，只是憑借與之相關(guān)的行業(yè)規(guī)范與制度，對證券公司中不規(guī)范的財務證券做法進行處理，很難使眾人信服，與此同時，不能有效提升證券行業(yè)重視度。

（三）缺少完善統(tǒng)一的執(zhí)行制度。我國證券公司財務會計工作的處理措施非常多樣，由此對證券公司制定完善統(tǒng)一的執(zhí)行制度形成了一定的難度，與此同時，證券交易的種類多樣，主體存在一定的復雜性，容易出現(xiàn)證券交易財務工作混亂的狀況，以此造成證券財務危機。

（四）財務管理人員缺乏較強的專業(yè)技能。就我國的證券公司發(fā)展來看，證券財務人員缺乏較強的專業(yè)水平和證券財務能力，沒有真正掌握證券交易的流程，也未能對我國證券市場發(fā)展起到引導作用。與此同時，證券財務管理人員缺少對法律意識的全面認識，致使我國證券市場出現(xiàn)了違反法律規(guī)定的行為。

三、我國證券財務會計工作規(guī)范化問題的有效舉措

（一）健全規(guī)范會計電算化的操作體系

在我國的證券財務會計工作中，要創(chuàng)建科學合理的計算機風險控制體系，健全規(guī)范會計電算化操作體系。我國的證券會計電算化的程度非常高，但是也存在一定的安全隱患，為此，要明確劃分管理工作者與操作工作者的職責，使之各司其職。在借助電子數(shù)據(jù)進行處理工作時，要確保只有在輸入具有特殊性密碼的前提下，才可以進入到此系統(tǒng)中；在對會計記錄進行調(diào)整的過程中，務必踐行相應的程序，只有這樣，才可以獲取授權(quán)，并且要清晰記錄在文案中。

（二）加強對財務會計人才的培養(yǎng)力度

在我國證券財務會計工作的規(guī)范化管理中，加強對財務會計工作人員的培養(yǎng)力度，以此為證券市場提供更優(yōu)質(zhì)的人力資源。所以，我國證券公司可以與高校共同創(chuàng)建證券財務專業(yè)，其主要的目的，培養(yǎng)出更優(yōu)質(zhì)的證券財務人員，促使證券市場實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。與此同時，還可以聘請世界其他國家具備專業(yè)技能的證券財務人員，借鑒其他世界國家先進的證券財務管理技能，促使我國的證券市場得以可持續(xù)發(fā)展、證券財務管理人員的專業(yè)能力和專業(yè)知識得到顯著提升。另外，要提升證券財務會計工作人員的法律意識，使證券財務會計人員在掌握較強的專業(yè)能力與專業(yè)知識的同時，對證券交易流程有全面的了解。只有這樣，才能更好的促使我國證券財務規(guī)范化管理更加有序的進行。

（三）健全法律體系。在我國證券市場中，潛藏著眾多的商業(yè)犯罪行為，由此對我國證券市場的有序發(fā)展造成了嚴重的負面影響。因此，要健全完善證券財務規(guī)范化管理中的法律體系，完善法律措施可以促使我國證券財務會計工作更具規(guī)范化，也可以提升我國證券市場規(guī)范化程度。借助法律措施，嚴禁證券財務會計規(guī)范化工作出現(xiàn)違反法律標準的行為，與此同時要參照制定的法律文獻，對出現(xiàn)的違反法律規(guī)定的行為進行相應的懲罰，以確保我國證券財務會計工作的規(guī)范化問題得到有效的解決。

四、結(jié)語

綜上所述，我國證券市場依舊存在不足，需要擴大其發(fā)展空間。由此，要大力提升我國證券財務制度更具規(guī)范化，促使我國證券財務工作規(guī)劃問題得以有效解決，與此同時，要加強對財務工作人員的培養(yǎng)力度，確保我國證券市場在嚴峻的市場競爭中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。