金稅三期工程

【摘要】當前深化稅收征管改革已經進入關鍵的攻堅階段，金稅三期在稅收征管改革中處于承前啟后的重要地位。本文結合云南省國地稅系統金稅三期上線運行情況，從系統有待完善、風險管理意識不足等方面分析了金稅三期與稅收征管存在的問題，并結合金稅三期的優勢與特點，對進一步完善稅收征管機制提出了建議及對策。

【關鍵詞】金稅三期 稅收征管 改革 建議及對策

一、云南省金稅三期工程的介紹

金稅工程是經國務院批準的國家級電子政務工程，自1994年開始建設，歷經金稅一期、金稅二期。金稅三期自2015年9月8日在云南省16個州（市）局、140個縣（市、區）局單軌上線運行，對云南省國地稅征管應用系統的統一、云南省稅收數據的進一步集中作出了巨大貢獻，有力地推動云南省國地稅系統“互聯網+稅務”的建設步伐，全面提升了云南省的稅收征管效率、稅收執法水平、稅收治理水平和納稅服務質量，但同時也對如何更好地發揮金稅三期系統的重要載體作用，更全面的提高稅收征管的質量和水平，更快地實現全面建成稅收現代化“六大體系”的宏偉目標提出更高要求和挑戰。

二、金稅三期與稅收征管存在的問題

（一）系統有待優化完善

金稅三期系統處在不斷修訂完善的過程中，新系統運行尚不穩定，基層操作人員會遇到操作頁面打不開、推送流程找不見、打印文書表單不整齊，甚至丟失數據的現象也會發生。金稅三期系統的頁面響應慢，軟件本身沒有內置清楚規范的操作說明，業務流程不夠明確、業務功能尚不完善，這些問題都會給基層操作人員帶來許多困難。對于納稅人而言，網上申報系統業務繁忙時可能會登陸不上、不知道如何進行網上申報操作、網上申報的報表報送模塊操作的復雜性等均會給他們造成困擾。

（二）復合型和專業型人才短缺

金稅三期使人員、設備、技術等資源日趨集中，后臺數據庫的管理、日常故障的維護更多的需要通過自上而下的解決方式來完成，從而形成技術集中和人才集中。但之前的管理信息系統的操作主要是集中在各市州和區縣一級，省局機關基本未賦予實際的操作職能，導致有些職工不熟練甚至不會用系統。

（三）風險管理意識有待加強

1.“風險管理”設計與現實有差距。金稅三期系統引入風險管理理念，希望通過強大的查詢分析系統，對同行業的納稅人的稅收情況進行風險排查和識別。但是，目前稅收組織收入任務還是采取“分片包干”模式，通過省、市、縣、所層層分解，最終分解到基層稅收管理員，不同的稅源單位會因為稅收任務的松緊程度采取不同的管理政策。

2.操作得不到有力監督，容易有執法風險。金稅三期系統的日常維護和軟件開發等方面的工作主要集中在總局和省局，市縣兩級在軟件使用中出了問題，需要通過運行維護平臺提報省局解決，市縣兩級只能解決屬于操作性的問題或系統管理員對權限崗位的簡單調整。

市縣局缺乏日常維護權限和人力資源，而總局和省局的運行維護團隊又無法及時解決基層層出不窮的各類問題，基層人員得不到規范業務操作流程指導，更得不到業務操作是否規范的監督，各種非規范操作不可避免，不完整數據、多余數據不可避免，這將極大影響服務水平和管理質量，甚至造成執法風險。

三、對策及建議

（一）強化重點稅源管理，實現稅收征管專業化

市場經濟的不斷發展使納稅主體個性化差異日益明顯，這些納稅主體不僅所屬行業、經濟性質、納稅能力不盡相同，而且在內部控制、會計核算和稅法遵從度等方面也存在明顯差異。這必然要求稅務機關盡快適應形勢發展，結合本地區實際情況，選取重點稅源企業和重點行業，準確把握管理規律，有效配置管理資源，實施有針對性的管理，以收事半功倍之效。

稅務機關應充分依托信息平臺，采集納稅人各類涉稅信息，對重點稅源實施動態跟蹤管理，每月定期走訪重點稅源企業，與企業負責人或財務人員進行交談，了解重點稅源企業的生產經營、資金往來、稅收增減等情況，分析稅收增減變動原因，預測稅源發展變化趨勢；根據企業能耗、物耗變動情況等形成分析預測報告，如發現異常情況督促其自查自糾、依法足額繳納稅款，從而確保稅收收入均衡、平穩入庫；建立完整規范的征管檔案資料，提高重點稅源征管檔案資料信息化管理程度，將重點稅源企業的基本情況、征收入庫、稅源分析、信息傳遞等均實現微機化管理。

（二）加強稅務干部隊伍建設，注重專業型人才培訓

稅收工作的開展、稅收戰略的實施離不開稅務干部隊伍建設這個重要基礎。以人為本，強化人才培養。政以才治，業以才興。

在稅收工作任務分配方面，按照稅收風險分析、風險任務應對、應對結果考評三個標準，重新劃分稅收業務崗責體系，實現稅收管理任務依次傳遞、各有分工，有效解決職能分散、職責重疊等問題；在稅務人員專業素質方面，要繼續推廣和強化領軍人才培養模式，選拔一批核心人才、精英人才集中開展培訓，打造各級稅務骨干隊伍。注重信息人才的梯隊化成長，尤其是在大力推進“互聯網+稅務”的過程中，既需要兼備宏觀視野和微觀知識的高端人才，更需要既懂稅收業務又身懷互聯網技能，并能將兩者高度融合的復合型人才投身于創新實踐。稅務機關要有自己的專家團隊，防止過度依賴外援、受制于人。通過對以上核心人才、精英等人才的重視和培養，帶動整體稅務干部隊伍的全面提高。

（三）加強稅收征管風險管理意識

隨著稅收征管流程的持續優化，稅收征管改革得以不斷深化推進，稅收管理取得明顯成效。但在具體的稅收管理過程中，仍然存在諸如稅收征管風險管理預警系統不完善、風險應對策略設計不足等問題，需要稅務機關加大對稅收征管風險的管理。

稅收征管風險管理必須從執法者和納稅人兩方面著重入手，稅務機關要倡導風險管理文化，引導稅務管理人員對納稅服務和執法管理有充分的認識，規范執法，降低執法風險；加大稅收宣傳，倡導誠信納稅的價值觀，加大執法力度，提高納稅遵從度，減少違法風險。

以風險管理論為基礎，按照指標精細化、程序標準化、評定科學化的原則完善稅收征管風險評估機制，確定系統化的應用操作辦法，完善主觀風險評估和客觀風險評估，形成科學的評估方法，由專門的機構、人員，運用先進的財務稅務分析方法進行評估，達到評估分析的高準確率。

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作者簡介：李思穎（1994-），女，漢族，安徽省宿州人，就讀于云南財經大學，研究方向：稅務。