北京市屬高校科研經(jīng)費管理的問題和對策思考

張耘

摘 要：近期，不少文章和一些管理者將科研經(jīng)費管理不規(guī)范的癥結(jié)聚焦在高校內(nèi)部的會計核算和執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律上，但這一觀點有失偏頗。通過對市屬高校各類科研經(jīng)費出現(xiàn)的問題及其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)要想加強市屬高校科研經(jīng)費管理，必須率先在科研體制健全與制度完善，厘清各科研主體間的責(zé)、權(quán)、利和科研經(jīng)費績效考評上做足功課。

關(guān)鍵詞：市屬高校；科研經(jīng)費管理；制度

北京市屬高校科研經(jīng)費管理的問題和成因分析

1.科研生態(tài)亟須涵養(yǎng)，科研經(jīng)費管理“先天不足”

一是市屬高校內(nèi)部科研管理弱化，管理制度滯后且缺乏系統(tǒng)性。一直以來，市屬高校科研生態(tài)環(huán)境缺乏體制上的動力或“土壤”；從校內(nèi)管理部門看，大多市屬高校科研經(jīng)費的爭取都有一個從自發(fā)到自覺的過程，科研處亦是順勢而生。不少恢復(fù)高考時重建的學(xué)校，科研處比教務(wù)處、財務(wù)處甚至后勤處設(shè)置要晚，對科研人員、科研項目、科研經(jīng)費以及科研成果管理及轉(zhuǎn)化等環(huán)節(jié)更在逐步健全之中。科研項目的取得與科研經(jīng)費的到賬有必然的因果關(guān)系，但對市屬高校來說，科研經(jīng)費到賬才是科研項目取得的標(biāo)志。最初取得項目的隨機性和科研管理部門的被動性為一段時期科研經(jīng)費管理問題頻出埋下伏筆。現(xiàn)在反思，科研經(jīng)費管理無法替代科研管理，而科研管理是一個系統(tǒng)工程，要有明確的管理架構(gòu)作支撐，以協(xié)調(diào)指導(dǎo)科研、財務(wù)、資產(chǎn)、審計等管理部門，以及調(diào)動院系、項目負(fù)責(zé)人和學(xué)生分工協(xié)作、齊抓共管。

二是內(nèi)部管理制度設(shè)計存在缺陷，科研經(jīng)費管理聯(lián)動機制弱化。目前，市屬高校發(fā)展的中心詞多集中于“質(zhì)量提高”和“內(nèi)涵發(fā)展”，“內(nèi)涵發(fā)展”是為質(zhì)量提高作出的戰(zhàn)略安排，而“質(zhì)量提高”是有標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)志性成果的—社會上已把科研經(jīng)費總量作為辦學(xué)實力和大學(xué)排名的重要指標(biāo)，這使市屬高校有了片面追求科研項目和經(jīng)費總量的動力，重視項目和經(jīng)費的爭取，輕視項目執(zhí)行和經(jīng)費使用的過程監(jiān)管，導(dǎo)致管理部門與科研人員在出現(xiàn)矛盾時“高抬貴手”。在此氛圍下，健全校內(nèi)科研管理制度和相關(guān)匹配制度的自覺很難形成，上級主管部門、相關(guān)部門的制度真正成了“指導(dǎo)意見”，執(zhí)行力不強在所難免。2012年12月底，教育部等部委聯(lián)合要求的“三位一體”科研經(jīng)費管理體制，因相關(guān)各方認(rèn)識不到位，責(zé)任難落實，科研經(jīng)費管理制度所期待的聯(lián)動效應(yīng)很難體現(xiàn)。

三是科研經(jīng)費來源的多渠道和評價的多層次，造成了科研經(jīng)費管理的缺位、錯位，進(jìn)一步放大了市屬高校內(nèi)部科研管理問題。市屬高校科研經(jīng)費有兩方面來源：科研經(jīng)費撥款和科研事業(yè)收入。科研經(jīng)費撥款是指高校從有關(guān)部委、基金委和政府部門等下達(dá)的科研項目經(jīng)費，此類科研經(jīng)費對市屬高校來說相對較少，各自的項目管理辦法和經(jīng)費管理辦法剛性十足。科研事業(yè)收入是指高校開展科研及成果轉(zhuǎn)化取得的收入，包括科技開發(fā)與協(xié)作收入、科技咨詢收入等，這類經(jīng)費是市屬高校科研經(jīng)費的主要組成。通過分析不難發(fā)現(xiàn)其具有經(jīng)費渠道多、管理部門多、管理制度多的特點，而管理部門、管理制度和成果、經(jīng)費評價的多層次，項目發(fā)布、檢查和審計的高頻度，難免造成校內(nèi)科研經(jīng)費管理的缺位、錯位，在一定程度上助長個別人員利用其中的“縫隙”爭取利益心態(tài)產(chǎn)生。

2.科研各方責(zé)權(quán)利模糊，政出多門且不穩(wěn)定，科研經(jīng)費管理“后天失調(diào)”

普通高校的科研關(guān)系比教學(xué)關(guān)系復(fù)雜得多，表面上看，科研項目關(guān)系方不僅超越了學(xué)校圍墻，而且彼此間的關(guān)系也是多維度的。科研人員、學(xué)校和科研項目供方對其中的責(zé)、權(quán)、利的認(rèn)知既不統(tǒng)一也不可控。從高校財務(wù)視角看，科研經(jīng)費收支以加蓋校章或校科研合同章的科研合同為依據(jù)，以學(xué)校科研管理制度和經(jīng)費報銷制度為規(guī)范。學(xué)校承擔(dān)其法律責(zé)任和管理責(zé)任，項目負(fù)責(zé)人實際上是受學(xué)校委托指導(dǎo)、開展科研活動，并根據(jù)預(yù)算安排和研究工作量安排支出，包括為其團隊成員諸如學(xué)生、評審專家等關(guān)聯(lián)人員開支勞務(wù)。但從科研人員層面看，科研項目是“我”爭取的，科研經(jīng)費是“我的”，所以“別管我”的意識因“放水養(yǎng)魚”政策和其他因素而根深蒂固。有些人還認(rèn)為，項目經(jīng)費到校金額，以及實驗室技術(shù)包括各類成果，是彰顯學(xué)校科學(xué)研究和服務(wù)社會能力的重要指標(biāo)，是自己通過科研工作對學(xué)校作出的有別于教學(xué)工作的特殊貢獻(xiàn)。筆者并不認(rèn)為上述觀點有錯，只是強調(diào)其認(rèn)識存在偏頗的地方，而原因大概如下：

一是學(xué)校縱向課題、橫向課題管理的錯位、缺位導(dǎo)致的混亂，凸顯出教師責(zé)任主體越位情形。除了前面提到的市屬高校科研管理的特點，以及由此產(chǎn)生的管理部門、管理制度和成果、經(jīng)費評價的多層次，項目發(fā)布、檢查和審計的高頻度，很大程度上造成了校內(nèi)科研經(jīng)費管理的缺位、錯位。不少學(xué)校在科研制度設(shè)計中將橫向、縱向科研管理辦法單列，更顯現(xiàn)科研管理政策的混亂。市屬高校是以社會公益為目的，北京市教育委員會舉辦，接受財政全額撥款的普通高校和職業(yè)學(xué)校的統(tǒng)稱。正是由于市屬高校的這一性質(zhì)，使得各學(xué)校雖屬獨立法人事業(yè)單位，但認(rèn)同縱向科研管理權(quán)一直在政府方面，理論上項目負(fù)責(zé)人和學(xué)校作為法律主體享有權(quán)利和承擔(dān)責(zé)任，而政府科技部門和教育主管部門負(fù)有的監(jiān)督和檢查權(quán)力一直屬于無可爭議的強勢權(quán)力。例如：不允許在項目經(jīng)費中列支在職人員經(jīng)費、科研經(jīng)費結(jié)余收回的政策；相對縱向科研，橫向科研將項目負(fù)責(zé)人和學(xué)校與企業(yè)的一種契約關(guān)系體現(xiàn)的比較充分，項目委托方相對政府部門更尊重合同約定的經(jīng)濟法律關(guān)系和權(quán)利義務(wù)。但學(xué)校對此類科研項目及其成果的不可控或較被動，屬實是一種管理上的缺位反映。

二是科研成本及科研工作量的確認(rèn)難度增大，且政策不明晰、不穩(wěn)定，導(dǎo)致校內(nèi)既有規(guī)則遭遇挑戰(zhàn)。客觀上，由于認(rèn)識水平和客觀條件的制約，各類科研成本中的直接成本、間接成本的確認(rèn)和核算，越來越成為科研經(jīng)費管理的主要矛盾。隨著科技的發(fā)展和社會的進(jìn)步，產(chǎn)品、技術(shù)的更新速度越來越快，留給管理者去認(rèn)知繼而確認(rèn)其成本的時間越來越少。各市屬高校標(biāo)準(zhǔn)化的科研經(jīng)費管理辦法最多體現(xiàn)的是校內(nèi)各類科研的最大公約數(shù)，生命周期越來越短。

其實，筆者認(rèn)為解決的路徑依然是政策突破和今后對科研人員科研思想、價值觀上的引領(lǐng)教育問題，而不是制度的簡單更新問題。目前，要突破的政策就是科研人員的科研工作量能否在科研經(jīng)費中開支和增加開支比例。國家現(xiàn)行的科研管理辦法大多規(guī)定對課題組成員中有工資收入的人員不準(zhǔn)列支人員性費用，市屬高校通行的做法是，縱向科研項目在間接費用中安排了績效支出預(yù)算，橫向科研項目采取做“加法式”的科研績效獎勵。科研工作量與教學(xué)工作量的確認(rèn)、如何體現(xiàn)在薪酬之中，對教學(xué)、科研、社會工作量的權(quán)重和分值激勵措施不同學(xué)院存在差異等，會使部分科研人員產(chǎn)生困惑，簡單質(zhì)疑校內(nèi)政策，片面推崇道聽途說的校外做法，為挑戰(zhàn)校內(nèi)管理制度和財務(wù)規(guī)則營造負(fù)面環(huán)境。

3.高校科研經(jīng)費績效評價體系不健全

從我國高校總體看，科技成果轉(zhuǎn)化率比較低，投入產(chǎn)出比不協(xié)調(diào)，有意識上的問題—不少高校重視傳統(tǒng)的科研經(jīng)費總額的排名、三大檢索科研論文的排名，而科技成果轉(zhuǎn)化沒有作為學(xué)校整體考核指標(biāo)，不少高校也就缺乏這方面的自覺。此外，在重項目爭取、輕項目管理的情況下，市屬高校、科研人員和相關(guān)管理部門普遍缺乏科研經(jīng)費使用效益評價的意識。目前，普通高校的科研經(jīng)費績效評價雖提到議事日程，但政策措施尚不健全，“寬進(jìn)寬出”的局面不利于學(xué)校科研事業(yè)的發(fā)展以及科研人員科研修養(yǎng)的培育，同時也不利于市屬高校科研管理和經(jīng)費績效的科學(xué)評價。

北京市屬高校加強科研經(jīng)費管理的對策

1.尊重高校科研工作規(guī)律，健全科研管理體制和管理制度

在現(xiàn)代大學(xué)制度框架下，各市屬高校要認(rèn)真研究人才培養(yǎng)與教學(xué)、科研和服務(wù)社會的關(guān)系。按照市教委批復(fù)的“高校章程”，根據(jù)學(xué)校科研工作的實際特點，按照規(guī)定程序建立健全各校科研管理體制；在分析研判校內(nèi)各類科研項目服務(wù)需求和管理重點的基礎(chǔ)上，明確各級科研管理崗位及其責(zé)任和權(quán)利并將其固化到校內(nèi)科研管理制度中，以確保各類人員在科研管理活動中的聯(lián)動作用和科研活動順利開展。

2.厘清科研利益主體間關(guān)系，科學(xué)確認(rèn)和計量科研成本

科研管理的相關(guān)主體雖然多元，相互關(guān)系雖然復(fù)雜，但主要矛盾是清晰的—科研項目和成果是關(guān)鍵所在。與各利益主體中接觸和服務(wù)科研項目、成果全過程最多的是學(xué)校，學(xué)校的作用至關(guān)重要，特別是為其行使科研管理權(quán)利和代為承擔(dān)管理責(zé)任的校內(nèi)科研處和相關(guān)管理部門的作用。

一是學(xué)校要主動協(xié)調(diào)與政府、企業(yè)和社會團體間的關(guān)系。目前，學(xué)校面對的是簡政放權(quán)的政府和主管單位的科研管理部門，以及在“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”環(huán)境下的生產(chǎn)企業(yè)、風(fēng)投企業(yè)和社會團體等。一方面，要明確自身的法律主體地位和法律責(zé)任，積極主動協(xié)助項目負(fù)責(zé)人申請、管理項目，提供政策支持和項目所需的其他支持；另一方面，要研究對待上述單位的項目監(jiān)督、成果驗收，包括部分科研管理過程的“介入”。“平等互利、風(fēng)險共擔(dān)”是協(xié)調(diào)各方主體或關(guān)系人之間的主基調(diào)。此外，向政府、企業(yè)和社會團體提出有利于學(xué)校科研人員從事研究和成果轉(zhuǎn)化的政策建議，如現(xiàn)階段允許科研經(jīng)費支付科研人員的人員費用等也是工作職責(zé)所在。

二是學(xué)校要主動明晰學(xué)校與項目負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人所在院系間以及相關(guān)管理人員的關(guān)系。在健全的科研管理體制和管理制度的基礎(chǔ)上，營造有利于科研人員爭取項目和進(jìn)行研究的學(xué)術(shù)生態(tài)環(huán)境的關(guān)鍵，是正確處理科研人員關(guān)注的校內(nèi)相關(guān)約束和激勵機制，以及正確處理學(xué)校與所在學(xué)院的教學(xué)、科研、考核的關(guān)系，并將關(guān)系固化進(jìn)人事管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理乃至相關(guān)各項管理制度或辦法之中。

科研成本的確認(rèn)和計量研究既是市屬高校科研經(jīng)費管理的重要基礎(chǔ)，又是財務(wù)核算工作和近期審計核查工作的重點所在。科研成本的確認(rèn)和計量不是一件簡單的技術(shù)工作，而是市屬學(xué)校內(nèi)涵發(fā)展、提高質(zhì)量過程中的一項極具挑戰(zhàn)性的綜合管理工作。要做好這項工作，需要項目主體各方的參與，科研管理部門還要協(xié)調(diào)財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、審計部門共同學(xué)習(xí)宣傳各類科研項目相關(guān)的管理政策，有意識地引導(dǎo)科研人員樹立目標(biāo)責(zé)任意識、成本效益意識、法律規(guī)章意識。在可能的情況下，建議與學(xué)校人事部門研究科研工作量的考核和獎勵辦法，與相關(guān)部門共同推進(jìn)科研經(jīng)費績效考核，與資產(chǎn)、后勤部門研究資源使用與補償辦法等，與財務(wù)、審計部門探討加強科研經(jīng)費管理和科研成本核算，完善相關(guān)會計基礎(chǔ)和內(nèi)部審計工作。

3.加強市屬高校科研經(jīng)費績效評價

評價科研經(jīng)費的績效，既與科研經(jīng)費的收入和支出有關(guān)，又和科研成果水平及其轉(zhuǎn)化率等有關(guān)。前面提到的市屬高校學(xué)校科研項目的管理部門、管理制度和成果、經(jīng)費評價多層次等客觀事實，使得其科研經(jīng)費績效評價具有綜合性、復(fù)雜性等特點。在科研經(jīng)費績效評價的初始階段，建議考慮以下三方面因素：一是考慮科研經(jīng)費支出與項目的經(jīng)濟效益與社會效益相結(jié)合，單純考慮經(jīng)濟效益，就會忽略科學(xué)研究的特殊性；單純強調(diào)其社會性，又會背離科研目標(biāo)和成本效益原則。二是研究科研經(jīng)費支出的規(guī)范性和業(yè)務(wù)的真實性。三是注意評價的公允性和評價結(jié)果的使用。這里公允性是指科研經(jīng)費績效評價方法的科學(xué)、公正、透明及合法，而評價結(jié)果的運用，更多體現(xiàn)在營造引導(dǎo)科研人員珍愛事業(yè)、奉獻(xiàn)科研、遵紀(jì)守法和不斷創(chuàng)新的科研生態(tài)環(huán)境上。

（作者系北京工商大學(xué)副校長）

[責(zé)任編輯：卜 珺]