住房公積金財務管理創新途徑分析與研究

徐永紅

摘要：住房公積金是社會保障體系中十分重要的一部分內容，隨著經濟社會的不斷發展，住房公積金的資金規模不斷的擴大，住房公積金財務管理難度不斷增大。本文對住房公積金財務管理創新途徑進行了分析與研究，針對住房公積金財務管理中存在的問題提出了相應的解決途徑，旨在不斷創新管理模式，保證住房公積金的有序發展。

關鍵詞：住房公積金；財務管理；分析研究

一、住房公積金財務管理中存在的問題

（一）沒有建立起完善的住房公積金個人住房貸款損失準備計提制度

雖然每年我們也計提了風險準備金，但一直沒有使用，沒能很好發揮出它的作用。根據《條例》規定，住房公積金管理中心要承擔貸款風險，所以住房公積金管理中心承擔的風險比金融機構大，但是在住房公積金管理中心并沒有建立貸款損失準備計提制度。根據相關規定可知，貸款損失準備主要包括三種，分別為：一般準備、專項準備以及特種準備，不同的貸款損失準備計提的比例不同。

（二）住房公積金管理中心缺乏統一的風險管理體系

研究住房公積金個人住房貸款風險的前提就是對風險進行預估和識別，但是目前住房公積金管理中心仍未形成統一的風險管理系統。沒有對放出的貸款進行統一的分類管理，住房公積金管理中心也沒有形成統一的資金鏈條。所以住房公積金管理中心要不斷的完善管理工作，盡快建立統一的風險管理體系。

（三）住房公積金內部控制存在問題

我國大部分地區都是采用統一核算的方式進行住房公積金的核算，但是有一些地區依然存在不規范的問題，從而影響了住房公積金內部控制，導致住房公積金財務管理存在很大的漏洞，這樣就影響了住房公積金核算信息的真實性。另外，住房公積金財務管理工作人員的綜合素質也會影響住房公積金財務管理水平，導致住房公積金內部控制水平低下。

二、住房公積金財務管理創新途徑

（一）制定呆賬準備提取及核銷管理機制

注重信貸資產質量，建立健全的呆賬準備提取及核銷管理機制，將住房公積金按照貸款風險程度分為五個大類，分別為：正常住房公積金、資級住房公積金、關注住房公積金、可疑住房公積金、損失住房公積金。并且按照相關的財務制度規定的壞賬核銷的方式，按照一定的程序對有問題的貸款進行核銷。

（二）建立住房公積金貸款量化預警機制

對住房公積金貸款數據進行分析，了解借款人、開發商以及房屋的風險情況，這樣就能夠得知住房公積金貸款中的不良貸款與風險基金的比例，以及房產的市值與銀行貸款余額的具體情況，通過這些信息能夠在一定程度上掌握與風險有關的因素，從而準確的對住房公積金貸款資產進行安全性的評估。

（三）應用賬齡分析法

住房公積金的貸款比一般商業貸款的安全性高，住房公積金貸款人群都擁有固定的職業，也就有著固定的收入，所以住房公積金貸款的還款率比較高。但是貸款的時間過長，在后面的還款中就會出現逾期問題，導致壞賬等問題出現。針對此問題，住房公積金管理中心可以在每年的年末對未到期的賬齡進行分析，通常情況下將未到期的賬齡分為四個檔次，分別為：五年以內、五年至十年、十年至二十年以及二十年至三十年。將賬齡分檔次之后，就按照檔次與對應的貸款余額按照一定的比例提取貸款風險金。

（四）加強監督

相關監督部門及其監督人員要認真履行行政監督職責，對住房公積金進行監督管理，在履行行政監督職責時，擁有相關的權利。住房公積金作為被監督對象，也應該積極配合相關監督部門及其監督人員的工作，并享有相關權利。相關監督部門及其監督人員對住房公積金進行監督時要由兩名以上監督人員共同進行，如果監督部門與住房公積金存在利害關系，應該回避，保證監督的透明公開，公平公正。對住房公積金進行行政監督時，主要采取兩種監督方式，其中一種監督方式是現場監督，就是采取定期檢查的等方式對住房公積金進行監督管理；另外一種監督方式是非現場監督，如果在非現場監督中發現問題，應該立即實施現場監督。

（五）建立健全的住房公積金內部控制制度

在任何一個單位之中都應該建立內部控制制度，健全的內部控制制度是保證單位工作順利開展的重要因素之一。建立健全的住房公積金內部控制制度能夠杜絕虛假信息，防止挪用資金等問題出現。住房公積金內部控制制度的建立需要做到以下幾點：第一，加強對住房公積金資金的管理，讓住房公積金財務管理人員定期與銀行進行對賬，了解住房公積金資金的使用情況，防止資金被挪用。第二，嚴格按照先關規定辦理住房公積金支取業務，按照相關手續進行辦理，如果手續不全或者手續過期不能進行業務辦理，同時要嚴格控制住房公積金支取范圍。第三，嚴格把控住房公積金支取業務程序，對業務受理、業務審查以及最后的批轉進行監督和管理，保證程序正當，從而保證住房公積金的安全。

三、總結

綜上所述，隨著社會經濟的不斷發展，人們對住房的需求不斷增大，住房公積金已經成為社會穩定發展的重要保障之一。本文對住房公積金財務管理創新途徑進行了分析與研究，對住房公積金財務管理中存在的問題進行了說明，并針對相關問題提出了相應的管理創新途徑，希望通過本文的研究能夠提升住房公積金財務管理水平。

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（作者單位：江蘇省南通市住房公積金管理中心如皋管理部）