中小企業財務外包風險分析與控制

尹子賢

[摘 要] 隨著企業財務管理制度的完善，企業對財務管理工作的要求也與日俱增。財務外包的行業應運而生，在很大程度上滿足了企業對于財務管理方面的各種要求，也確實解決了很多企業在財務管理過程中出現的問題，為企業節省了成本，提高了經濟效益。但是，我國的財務外包行業起步較晚，很多財務外包公司缺乏資質和能力，外包的水平也良莠不一。所以，企業選擇外包公司時，要重視外包質量，著眼于財務外包帶來的長效收益；在與外包服務公司進行合作時，要與財務外包商及時交流，做到有效配合，并制定有針對性的保護措施，防止企業的商業機密泄漏，一旦發現外包公司有泄漏企業商業機密的行為，必須立即制止，嚴重的還要訴諸法律，徹底保護企業的合法權益。

[關鍵詞] 中小企業；財務外包；風險；控制

[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009-6043（2017）09-0124-03

一、中小企業財務外包的形式

（一）工資外包

企業可以聘請專門的工資外包服務機構，這些工資外包服務機構負責企業員工工資的核算與報稅工作。企業在為職工結算工資的時候，必須按照相關法律的規定，向稅務部門申報員工所應繳納的稅款。這種工作繁瑣而困難，必須要有足夠的專業人士來集中進行，對于中小企業來說，這基本是很難完成的任務。一旦不能在規定時間節點前完成向稅務部門的報稅工作，企業就會受到嚴重的罰款。把這項麻煩的工作交給有相關資質和專業水平較高的外包公司來處理，就可以免受這樣的處罰，實際支付的酬金也要比罰款少的多。另一方面，由外包工資來負責企業員工的工資核算，還可以增強企業員工的工資保密性，確保企業員工的工資信息不被員工知道。

（二）融資外包

銀行的信貸守則要求嚴格，審批制度復雜，信貸門檻高，在當今市場經濟體制下的社會來說，已經是人盡皆知的問題。企業融資難，尤其是中小企業融資難，已經稱為制約企業發展的重大問題。企業要發展壯大，必須要有足夠的資金來運作，沒有錢怎么辦？融資。但是目前的市場環境復雜而變幻莫測，融資渠道少，融資難度大，很多中小企業想融資也是望而生畏，心有余而力不足。在這種情況下，隨著社會經濟需求的增長，將融資這一困難問題委托給具有相關資質和能力的融資外包服務機構，無疑是對中小企業的福音。融資外包服務機構，通過嚴格的審批和監管制度，仔細核實中小企業的財務狀況和經營狀況，針對企業的需求制定相應的融資方案，利用融資外包服務機構所擁有的資金與資源，向中小企業提供融資幫助，促進中小企業的健康發展。

（三）投資外包

經濟學的原理教育我們不要把所有的蘋果都放在一個籃子里，在競爭日趨激烈的當今市場經濟環境下，許多中小企業深諳這個道理，選擇了拓展自己的市場，進行多方面的投資。但是，作為中小企業來說，管理制度不健全，經營水平較低，對市場沒有一個明確的把握和概念，不能洞悉市場投資的風險和風向。貿然的投資，一旦選擇項目錯誤，或者項目受到政策的制約與影響，毫無疑問會讓中小企業苦心經營積攢起來的投資資本打水漂。所以，很多中小企業選擇了投資公司進行投資外包。由投資公司來進行市場調查和需求分析，結合中小企業的自身的特點和發展情況，選擇有利于中小企業經濟增長的投資項目。

（四）稅務外包

前面，我們在提到工資外包的概念的時候，說到了有關員工工資納稅的事情。實際上，那只是企業納稅的一個很小的組成部分。中小企業納稅要遠比工資納稅復雜得多。究其原因，是由我國復雜的納稅制度造成的。中小企業財務管理水平差，缺乏對于稅務知識的了解和相關處理經驗，一旦因為知識和技能的不足，造成原本不應該的多納稅或者偷稅漏稅，都會遭受經濟的損失和法律的嚴懲。與其承擔這樣的納稅風險，倒不如把稅務工作外包出去，由具有專業資質的外包公司來負責核算企業應該繳納的稅款，并與相關政府稅務部門進行溝通和聯系，幫助企業正確完成納稅任務。中小企業也可以聘請這樣的稅務外包機構來企業進行稅務工作的監督和指導，對企業的財務管理人員進行相關的技能培訓和知識傳授。

（五）數據外包

大數據時代，什么最重要？不言而喻，當然是數據。中小企業管理水平差，數據處理能力弱，無論是財務數據還是技術數據，在處理的過程中，因為相關制度的不完善和監管力度不夠，都會存在一定的問題。有的數據很關鍵，很重要，影響到企業的財務管理和公司決策，一旦弄錯，會給企業造成很大的損失。所以，很多中小企業選擇把財務管理數據、信息管理數據、產品數據在內的重要數據交由專業的外包機構處理，這樣既能保證數據信息不會因為內部人員的操作而被泄漏，又能將這些數據很好的收集整理，進行分析和評估，得出對企業發展有力的結論，指導企業的產品開發與經濟建設。

（六）費用外包

對于很多中小企業而言，為了促進市場開拓和營銷業績而花費的差旅費、耗材費、會議費、招待費等一干活動經費是不可避免的。而這些費用又是滋生貪污腐敗、違法犯罪的土壤，會給企業帶來嚴重的經濟損失。因此，如何妥善的處理這些費用問題是中小企業目前一直在考慮的難題。外包服務機構的出現，給了中小企業一個很好的選擇。中小企業把這些必要經費的花費活動外包給服務機構，既可以避免貪污腐敗、中飽私囊、營私舞弊的違法犯罪行為的出現，又可以在很大程度上減少這些活動所需要的花銷，達到花小錢，辦大事的作用，合理降低了企業的活動成本和運營成本。

二、中小企業財務外包的現狀

（一）企業決策無法對財務外包形成有力支持

企業進行財務外包的目的，是降低企業的經營成本，為企業做出有利于企業經濟發展的決策指明道路。然而，實際上，很多中小企業過分重視企業的成本問題，只想壓縮成本，多給企業創造經濟效益，卻忽視了企業決策對財務外包的支持。很多企業的決策是隨著外包的結果而改變，沒有一個明確的方向，只重視經濟的收益，卻忽視了企業自身的發展和改變，致使很多中小企業很難跳出瓶頸，難以把企業做大做強。endprint

（二）財務制度對財務外包控制力度不足

很多中小企業天真的認為，把企業的財務管理工作外包給專業的外包機構，企業自身的財務管理部門就不需要再嚴格把控企業的財務工作了，這恰恰犯了大錯。要知道，企業的財務部門是對企業的財務進行管理和企業貨幣資金流動進行監管的重要部門，它的作用不容置疑。造成這種錯覺的最主要原因就是企業制定的管理制度不健全，對于財務外包的控制力度不足，不能做好對財務外包的監管和審計，也不能把財務外包的結論有效地反饋在企業的財務報表中，進行總結和分析，得出對企業財務管理有推動作用的良好建議，無法完善企業的財務制度。

（三）財務外包信息不實

很多中小企業將財務管理工作外包給服務機構，由服務機構來完成財務工作。可是，由于我國財務外包行業起步晚，缺乏明確的法律法規和行業規范，致使很多沒有資質的公司濫竽充數，為了謀求經濟利益而欺騙客戶。這些財務外包公司受理了企業的財務外包工作，卻很難做到令企業滿意，為了蒙蔽客戶，財務外包公司不惜在信息上造假，提供給企業不真實的報表和數據，制造一片虛假的繁榮。這樣做不僅損害了企業的權益，還讓企業在思想上被麻痹，在信息上被欺騙，容易誤導企業做出正確的判斷和決策。

（四）財務外包人才短缺

財務外包這一概念是舶來品，始于國外，引入我國的時間也不長。所以，在財務外包的業務上，嚴重缺乏相關專業人才。由于人才的缺失，使得市場上的財務外包公司良莠不齊，諸多財務外包公司很難勝任企業的財務外包工作，但是見到財務外包的巨大利潤，被利益蒙蔽，沖昏了頭腦，還是鋌而走險的接下各類財務外包訂單，給企業的財務管理工作帶來了巨大的風險，這嚴重損害了企業的利益，影響了企業的發展。

三、中小企業財務外包過程中面臨的風險

（一）中小企業對財務外包的認識不夠，很難選擇規范的外包商

很多中小企業，受制于企業發展的規模和人員流動性，只追求經濟的利益，無法把目光看得更加長遠。在這些中小企業領導者的固有思維中，認為企業的財務管理工作必須由自己或者親信擔任，這樣能讓自己的企業遭受不到外人的侵害，保證自己的經濟利益。這些領導者缺乏對財務管理重要性的認識，也沒有專業的財務管理知識，不愿輕易把財務管理工作交給外包公司來做。同時，他們對與財務外包的概念認識不清，不理解財務外包的作用，在選擇財務外包公司的時候，只是一味的想著節省成本，最終選擇報價較低卻缺乏資質的虛假外包商，給自己的財務管理工作埋藏了隱患，引起經濟上更大的損失。

（二）與外包公司缺乏交流，無法做到有效配合

很多企業的財務管理工作外包給外包服務機構，認為這些工作都由外包服務公司負責，自己就用不著再插手了，卻不知，缺乏溝通和交流，即使把自己的財務管理工作外包給有資質的專業外包公司，一樣會因為交流不及時，產生信息不對等，造成外包的質量不高。這里邊，主要是雙方在配合上出現了問題。很多中小企業將財務管理工作外包給外包公司，當外包公司前來進行調查和取數據的時候，企業卻因為自身的各種原因，不愿意配合調查，也不愿意交給對方真實的數據，導致外包公司的調查毫無效果，得到的數據和信息也沒有時效性和可靠性。這就導致了最終外包公司無論多么努力工作，也不能得到正確的結果，不能讓企業滿意。

另一方面，由于交流的缺乏，外包公司也很難在企業的決策上為企業出謀劃策，更難為企業財務制度的完善進行把關，同時也不利于企業健全自身的財務管理制度，無法取得長足有效的穩定發展。

（三）只關心外包成本，不注重外包質量

很多中小企業的規模小，思想意識的格局也小。這些中小企業在將企業的財務管理工作外包時，最在意的不是外包公司的資質和實力，也不是外包公司外包結構的質量，而是外包公司的報價。這些企業只希望花小錢，辦大事，用最少的投入得到最大的產出。而我國目前的外包市場還不完善，沒有明確的法律對其約束，也沒有統一的行業標準，再加上外包人才稀缺，導致外包公司的質量良莠不齊，水平很難保證。很多沒有資質的外包公司也是瞅準了這個行業有利可圖，才涉險進入，完全不顧自己的水平和對企業的責任，只是想著謀取經濟利益。這樣的外包企業本身成本就很低，也難以擁有高水平的專業人才，所以在爭奪外包客戶的時候，經常會把價格壓得很低，依次來吸引用戶。而被其低價誘惑的企業，也不顧外包的質量和結果，毅然心滿意足的接受，最終導致外包質量低下，外包毫無成效。

（四）外包業務可能會泄漏中小企業的商業機密

企業在將自己的財務管理工作外包之前，如果不能做好對外包業務和外包信息的保密和保護措施，很有可能在外包的過程中泄漏這些商業機密，給企業造成巨大的損失。

有些外包公司自身也沒有對企業信息的保密制度和保密準則，也沒有對外包工作人員有足夠的責任劃分，所以在開展外包工作的時候，會造成外包信息的泄漏。

有些外包公司雖然制定了相應的保密守則，但是由于其外包工作人員的專業技術水平較低，或者外包人員的疏忽大意，造成企業外包信息的丟失。

有些外包公司的工作人員法律意識淡薄，容易被利益誘惑，受到企業競爭對象或其他企業的利益誘惑，不惜以身試法，盜竊企業的商業機密，謀取他用。

四、控制中小企業財務外包過程中各類風險的解決對策

（一）更新企業觀念，提高自身對財務外包業務的認識

中小企業自身缺陷多，又想發展壯大，求助于外包公司是一個不錯的選擇和踏板，可以為中小企業在財務管理上解決很多問題。但是要想更好地利用這個踏板，讓企業的外包能夠為企業的發展起到積極的作用，必須要更新企業的觀念，提高自身對財務外包業務的認識。要學會與時俱進，不斷探索，大膽嘗試，加強學習和培訓，才能把外包的重要性認識的更加清楚。

（二）與財務外包商及時交流，才能做到有效配合

企業內部的管理和經營需要多個部門的協同配合才能完成，企業將自己的財務管理工作交由外包服務公司負責，必須要加強與外包公司的有效配合。不能保守諱疾忌醫的老舊思想，要正視企業自身存在的不足，把企業的真實一面展現在外包公司面前，配合外包公司做好信息的收集和情況的調查工作，并及時把企業的一些重大變化和改進方案反饋給外包公司。只有這樣做，才能讓外包公司為企業的財務管理出謀劃策，才能保證企業做出的決策正確高效。

（三）重視外包質量，著眼于財務外包帶來的長效收益

貨比三家沒有錯，但是“一分錢一分貨”的道理也不能忽視。企業要想發展壯大，不能局限于對成本的控制，而不顧外包的質量。要以可持續發展的眼光看待問題，著眼于優質的財務外包為企業帶來的長效收益和深遠影響。

（四）制定有針對性的保護措施，防止企業的商業機密泄漏

中小企業時刻不能放松對商業機密的保護，因為這是中小企業的立身之本，是保證企業能夠在嚴苛的市場競爭環境下生存下去的唯一籌碼。所以，企業必須制定有針對性的保護措施，防止企業商業機密泄漏。

在與外包服務公司進行合作的時候，企業要派專人與外包公司聯系，并盡到監管的職責，一旦發現外包公司有泄漏企業商業機密的行為，必須立即制止，嚴重的還要訴諸法律，徹底保護企業的合法權益。

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[責任編輯：潘洪志]endprint