論企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制

錢華

[摘要]目前從我國的市場經(jīng)濟發(fā)展來看，我國大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部對于風險防范與控制體系的建立與完善方面都存在著一些問題。如果企業(yè)沒有及時地對問題加以解決，可能會對企業(yè)的長期發(fā)展造成一定的阻礙。所以企業(yè)需要對內(nèi)部控制的風險管理機制進行完善，從而能夠讓企業(yè)的內(nèi)部控制制度加以完善。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；風險管理；機制；經(jīng)濟發(fā)展

[DOI]1013939/jcnkizgsc201723179

目前，在國內(nèi)許多的企業(yè)中都對于內(nèi)部的控制體系的建設(shè)與完善相比較經(jīng)濟發(fā)達的國家而言相對落后，企業(yè)的內(nèi)部控制制度也只是停留在理論研究的階段，很少有企業(yè)能夠完善自身的內(nèi)部控制制度，對于企業(yè)的內(nèi)部控制的風險防范意識缺乏，防范的能力更是比較差。在這樣市場經(jīng)濟盛行的大環(huán)境下，金融危機爆發(fā)的可能性就會增加，企業(yè)的內(nèi)部控制管理機制缺陷所造成的問題也就日益地開始暴露了出來。

1企業(yè)內(nèi)部控制風險管理機制存在的問題

11企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理

現(xiàn)如今在我國許多的企業(yè)中，企業(yè)的管理模式與內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)模式還是比較落后的，特別是企業(yè)在面臨一些重要的事宜與關(guān)鍵性問題進行決定的時候，企業(yè)的高層管理者有著百分之百的決策權(quán)力，這樣的管理模式雖然能夠讓管理者發(fā)揮其應(yīng)有的才智，但是弊端則是企業(yè)往往都會因為管理者自身存在著的主觀性，缺乏一定的客觀依據(jù)，容易將企業(yè)的未來發(fā)展帶到一個誤區(qū)中。企業(yè)如果缺乏一個合理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)對于企業(yè)的內(nèi)部控制的風險管理機制更難以落實，這樣也就導(dǎo)致了企業(yè)的內(nèi)部控制風險的管理機制被架空，成為了一個象征性的部門，沒有辦法起到應(yīng)有的控制作用。特別是在國內(nèi)，因為許多的企業(yè)董事會的制度發(fā)展得不完善，沒有能夠起到應(yīng)有的作用，很多都是因為企業(yè)的董事會的名額都被企業(yè)的內(nèi)部員工所占據(jù)，很大程度上降低了董事會的執(zhí)行力度。這樣就會導(dǎo)致企業(yè)的風險管理以及企業(yè)的內(nèi)部控制的機制不完善會給企業(yè)的發(fā)展帶來一定的難度，也會造成一些不可控制風險發(fā)生。我國許多的企業(yè)因為沒有做好內(nèi)部的風險控制因為企業(yè)的上層管理者再作決斷的時候都比較主觀造成了比較嚴重的后果，影響著企業(yè)的發(fā)展，甚至造成企業(yè)的破產(chǎn)，所以，企業(yè)更需要做好內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)構(gòu)件，完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系。

12企業(yè)缺乏合理的風險管理體系

一個企業(yè)如果沒有能夠在內(nèi)部建立起一個完善的內(nèi)部控制風險的管理機制，當企業(yè)面臨經(jīng)營虧損等一些問題的時候，企業(yè)很難制定比較完善的應(yīng)對措施，導(dǎo)致企業(yè)容易遭受嚴重的經(jīng)營虧損的問題。在我國許多的企業(yè)中正是因為缺乏比較完善合理的風險管理體系，導(dǎo)致了企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風險的發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，全球化經(jīng)濟發(fā)展進程的加快，更是給我國的企業(yè)帶來了發(fā)展的機遇，同時也帶來了更為嚴峻的挑戰(zhàn)，這樣就需要企業(yè)能夠加強多風險的應(yīng)對能力。特別是金融行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，更是讓企業(yè)面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)。但是，從目前的現(xiàn)狀來看，企業(yè)都沒有對內(nèi)部的風險控制設(shè)立相關(guān)的部門，更是嚴重缺乏相關(guān)專業(yè)的人才，這樣讓企業(yè)在面臨風險發(fā)生與對風險處理的時候效率會下降。造成我國企業(yè)面臨風險的主要原因也是因為企業(yè)沒有辦法實現(xiàn)比較全面的風險評估系統(tǒng)，這也都是因為企業(yè)缺乏合理的風險管理體系。所以，如果能夠完善企業(yè)的風險管理體系，能夠加強企業(yè)的內(nèi)部風險的管理控制，能夠提高企業(yè)應(yīng)對風險的能力。

13企業(yè)缺乏完善的監(jiān)督機制

在國內(nèi)，許多的企業(yè)都缺少一個比較完善的監(jiān)督機制。這樣就會導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部相關(guān)的監(jiān)督機制難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。雖然存在著有些企業(yè)發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部控制監(jiān)督機制的重要作用，制定了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是在制度的具體實施的過程中因為沒有相關(guān)的部門執(zhí)行很難落實到具體的工作中去，從而使得企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督機制成為了擺設(shè)，企業(yè)仍然缺乏一個強有力的內(nèi)部控制監(jiān)督體系做好對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作。

2完善我國企業(yè)內(nèi)部風險管理機制的措施

21完善企業(yè)的內(nèi)部機構(gòu)

能夠完善企業(yè)的內(nèi)部機構(gòu)是對企業(yè)進行內(nèi)部風險控制管理工作的第一步。需要在企業(yè)中設(shè)立相關(guān)的部門，能夠讓企業(yè)的內(nèi)部控制工作得到完善。只有在企業(yè)中設(shè)置相關(guān)的部門才能夠讓內(nèi)部風險控制工作得到落實，為企業(yè)內(nèi)部控制以及相關(guān)的管理工作得到落實。

第一，能夠確定企業(yè)的地位與企業(yè)的性質(zhì)。能夠在市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)上，對企業(yè)現(xiàn)有的制度結(jié)構(gòu)進行完善與改革，能夠吸引更多的投資商，能夠讓企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)得到改善，從而能夠吸引更多的資金。第二，需要切實提高董事會的權(quán)力，讓董事會發(fā)揮更重要的作用，董事會作出的決定能夠真正地對企業(yè)的發(fā)展起到作用，而不僅僅是流于形式。能夠通過這樣的一種方式讓董事會工作真正地落實到企業(yè)的發(fā)展中去。第三，能夠讓企業(yè)的內(nèi)部制度更透明，相關(guān)制度更完善，能夠更好地讓企業(yè)的風險管理機制做到更好的保證。

只有這樣才能夠給企業(yè)的管理與經(jīng)營工作提供更好的內(nèi)部控制，讓企業(yè)避免因為內(nèi)部控制工作的缺失造成企業(yè)受到經(jīng)營風險的威脅。

22提高企業(yè)對風險的應(yīng)對能力完善管理

要想讓企業(yè)能夠做到企業(yè)風險的應(yīng)對能力最重要的就是能夠完善企業(yè)的管理體制，更好地提高企業(yè)對風險的應(yīng)對能力，讓企業(yè)發(fā)展能夠在市場中長期立于不敗之地。

第一，企業(yè)能夠成立專門的管理機構(gòu)，主要的工作就是能夠全面地為企業(yè)的風險進行控制，包括企業(yè)內(nèi)部存在的潛在風險。能夠引進相關(guān)的人才，能夠提高企業(yè)對市場的應(yīng)變能力。第二，企業(yè)應(yīng)該定期對內(nèi)部的風險進行測評，能夠詳細地做好記錄工作，對于可能發(fā)生風險的部門做好詳細的記錄工作，及時地處理。能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)信息進行規(guī)范化的管理，建立完善的監(jiān)督體系，方便企業(yè)的財務(wù)管理工作的開展。

23建立嚴格的監(jiān)督制度

能夠在企業(yè)中建立完善內(nèi)部監(jiān)督制度更有利于實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作的進一步落實，能夠讓企業(yè)的各個部門都參與到內(nèi)部風險的控制與管理工作中來，讓監(jiān)督部門能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用。首先，可以在企業(yè)中形成一個嚴格的審計制度，能夠保障審計部門的權(quán)威性與獨立性，更要賦予審計部門一定的權(quán)力，讓它們在發(fā)揮職能的時候能夠有權(quán)力，讓企業(yè)內(nèi)部的其他部門都能夠主動接受審計部門的監(jiān)督，這樣也有利于給企業(yè)的管理人員提供更為可靠的決策信息，避免發(fā)生風險的可能。其次，可以將風險管理工作與審計部門的工作相結(jié)合，能夠建立一個以風險排查為導(dǎo)向的審計工作，讓審計部門的全體員工都參與到對風險的預(yù)測中來，能夠讓審計部門也承擔起對企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督工作中來，從而能夠發(fā)揮審計部門的監(jiān)督職能，完善企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度，避免企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)生風險。

3結(jié)論

在企業(yè)中建立起完善的內(nèi)部風險控制系統(tǒng)對企業(yè)長期發(fā)展來說有著十分重要的作用。現(xiàn)如今我國的內(nèi)部控制制度還不完善，需要企業(yè)能夠從自身的角度出發(fā)，完善相關(guān)制度與政策，能夠讓企業(yè)的監(jiān)督機制得到落實，從而能夠促進企業(yè)得到更好的發(fā)展。

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