中小企業(yè)財務外包的發(fā)展現(xiàn)狀及問題研究

吳鵬

[摘要]伴隨著我國資本市場和私有經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的中小企業(yè)進入了我們的視野。由于中小企業(yè)自身規(guī)模和發(fā)展水平的限制，財務外包業(yè)務逐漸成為了我國中小企業(yè)節(jié)約成本和提高財務管理水平的渠道，也是我國中小企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，但財務外包業(yè)務在我國中小企業(yè)中廣泛實施的同時，也暴露出了許多問題，文章將結合我國中小型企業(yè)的自身特點和實際情況，分析我國中小型企業(yè)在財務外包過程中存在的問題，并提出相應解決對策。

[關鍵詞]財務外包；中小企業(yè)；風險管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201722199

1財務外包的概述

11財務外包

財務外包就是將企業(yè)全部或部分財務工作交由第三方負責，由第三方全面接手企業(yè)的財務工作，主要包括核算、記賬、監(jiān)督、出納等。

12財務外包的內容

根據(jù)企業(yè)財務業(yè)務外包的內容多少可以將財務外包分為：部分財務外包和完全財務外包。

（1）部分財務外包。企業(yè)為了節(jié)約成本，有更多的精力發(fā)展自身的核心業(yè)務，將部分財務業(yè)務交由外包商負責的方式。部分財務外包主要包括代理記賬、代發(fā)工資、代發(fā)福利、代理納稅申報等。

（2）完全財務外包。完全財務外包是我國大多數(shù)中小企業(yè)選擇的一種方式，企業(yè)不設專門的財務部門，將財務有關的所有工作全權交由外包商負責。

2中小企業(yè)財務外包的優(yōu)勢分析

財務外包活動可以幫助企業(yè)揚長避短，化劣勢為優(yōu)勢，借助專業(yè)企業(yè)的力量合理利用資源，以最小的投入創(chuàng)造更大的市場價值。財務外包有以下優(yōu)勢：

（1）財務外包有利于降低企業(yè)的運營成本。對于中小企業(yè)來說，財務外包的最大優(yōu)勢就是節(jié)約成本。財務外包可以幫助企業(yè)減少雇用專業(yè)人士、培養(yǎng)財務人員等方面的投入，節(jié)約資金；同時可以幫助企業(yè)節(jié)約時間成本，減少財務人員因不熟練業(yè)務而耗費的多余時間，對于大部分中小型企業(yè)而言，企業(yè)自身的業(yè)務比較簡單，因而采用財務外包的方式對于企業(yè)來說是降低運營成本的最佳的方式。

（2）財務外包有利于增強財務透明度，提高財務信息的可信度。由于企業(yè)規(guī)模的約束，導致我國大部分中小企業(yè)財務透明度不高，財務業(yè)務不規(guī)范的情況很普遍，通過財務外包可以幫助中小企業(yè)解決這一問題。將企業(yè)的財務業(yè)務交給外包商處理，能夠幫助企業(yè)提高財務信息的規(guī)范化和透明度，有助于企業(yè)提高財務信息的可信度，有利于企業(yè)塑造更好的市場形象，維持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（3）財務外包有利于企業(yè)優(yōu)化人力資源。財務部門人員的安排具有一定的特殊性，許多崗位要求實行輪崗制度，而且許多崗位一人不能身兼多職，如會計和出納不能由同一人擔任，因此需要企業(yè)投入一定的精力和人員進行財務工作。對于大部分中小企業(yè)來說，沒有足夠的時間和精力去進行財務工作和相關的認識管理。通過財務外包的形式可以幫助企業(yè)消除企業(yè)為了管理財務人員所花費的精力和時間，提高企業(yè)的管理效率。

3中小企業(yè)財務外包的風險分析

中小企業(yè)在運用財務外包的同時也應該充分認識財務外包所存在的風險，以確保企業(yè)自身利益的最大化。財務外包的風險具有以下幾方面。

（1）信息安全方面風險。財務是每個企業(yè)的核心業(yè)務，部分財務數(shù)據(jù)甚至涉及企業(yè)的核心機密，而財務外包公司一旦接手了企業(yè)的財務業(yè)務，必然能夠掌握企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，因此如何對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行保密是一個重要的問題，也是企業(yè)選擇財務外包面臨的重要風險。

（2）外包服務商選擇性風險。由于我國財務外包業(yè)務發(fā)展過晚，缺少對財務外包公司的評價機制，所以企業(yè)在選擇財務外包公司時無法全面了解財務外包公司的真實情況，極有可能因外包商選擇不當，給企業(yè)帶來損失。

4中小企業(yè)財務外包的發(fā)展現(xiàn)狀及問題

41目前財務外包的發(fā)展現(xiàn)狀分析

財務外包業(yè)務最早起源于西方，在資本市場發(fā)展迅速的發(fā)達國家財務外包業(yè)務非常普遍，許多中小企業(yè)選擇將自己的財務業(yè)務交由外包商進行處理，為企業(yè)節(jié)約了大量的時間和精力，有助于企業(yè)提高自身經(jīng)營管理水平，在幫助企業(yè)提高財務水平的同時，節(jié)約了成本。我國財務外包業(yè)務發(fā)展起步較晚，從規(guī)范性和普及度來說與發(fā)達國家相比還有一定差距。有許多中小企業(yè)對于這項業(yè)務的了解不夠全面，甚至存在抵觸情緒，擔心企業(yè)承擔較大的風險。這也嚴重阻礙了我國財務外包業(yè)務的發(fā)展。

42目前我國中小企業(yè)財務外包所面臨的阻力分析

（1）懷疑財務外包業(yè)務能否真正起到節(jié)約成本的作用。目前我國很多中小企業(yè)對財務外包能否起到節(jié)約成本的作用持懷疑態(tài)度，他們認為財務外包需要支付一定的費用，而企業(yè)專門設立財務部門無非就是需要為財務人員發(fā)放工資，認為二者從成本的角度來說差別不大。其實企業(yè)在考慮這一問題時忽略了許多附加成本，包括員工的加班費、福利費、辦公設備的折舊等。所以，事實證明企業(yè)為財務外包所付出的成本要遠低于企業(yè)成立專門的財務部門。

（2）財務外包會泄露企業(yè)的財務數(shù)據(jù)。我國許多中小企業(yè)不敢嘗試財務外包的另外一個原因，是擔心財務數(shù)據(jù)泄露，導致企業(yè)的商業(yè)機密被他人盜取，給企業(yè)帶來損失。其實，無論是企業(yè)內部人員還是外包公司掌握企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，都存在泄露風險，從某種程度上來講，對于中小企業(yè)來說，人員流動性較大，可能把財務數(shù)據(jù)交給外包公司要比交給內部人管理更加安全，當然，隨著我國外包業(yè)務的發(fā)展，外包機制的健全，這些問題應該都會得到解決。

5中小企業(yè)財務外包的相關對策

51對財務外包進行風險管理

企業(yè)在經(jīng)營中的任何一個環(huán)節(jié)都存在風險，對于企業(yè)來說如何有效地控制風險，減小其發(fā)生的概率，是企業(yè)應該重點關注的。企業(yè)應該在財務外包的過程中進行全面的監(jiān)督，將財務數(shù)據(jù)泄露的風險降到最低，同時也應該針對財務數(shù)據(jù)泄露制定相應的措施，將財務外包失敗給企業(yè)帶來的損失降到最低。特別要做好以下幾個方面的工作：首先是謹慎選擇外包商，在與外包商進行合作前，應該對外包商的情況進行全面調查，尤其是信譽方面的問題。其次在雙方簽訂合同時，應該加入適當?shù)募s束條款，防止外包商泄露企業(yè)的財務數(shù)據(jù)。

52結合企業(yè)實際，逐步擴大財務外包范圍

國內本土企業(yè)在進行財務外包時應該循序漸進逐步擴大。企業(yè)的財務體系可以劃分為三個層次：基礎層（包括貨幣資金、薪酬管理與核算、存貨、固定資產、憑證賬簿處理、發(fā)票處理、應收應付賬款、財務報告、納稅申報等）、戰(zhàn)術層（成本控制、內部審計、預算與預測、業(yè)績評價、風險評估、納稅籌劃等）、戰(zhàn)略層（企業(yè)并購與重組、資本運營等）。這些業(yè)務因為風險和復雜程度不同，在外包時應根據(jù)企業(yè)實際情況，先將獨立性強的基礎層業(yè)務試點外包，在逐步和外包商的協(xié)商溝通業(yè)務往來的過程中，根據(jù)外包商的服務質量，適當加大外包的力度。

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