中小企業財務外包的發展現狀及問題研究

吳鵬

[摘要]伴隨著我國資本市場和私有經濟的發展，越來越多的中小企業進入了我們的視野。由于中小企業自身規模和發展水平的限制，財務外包業務逐漸成為了我國中小企業節約成本和提高財務管理水平的渠道，也是我國中小企業未來的發展趨勢，但財務外包業務在我國中小企業中廣泛實施的同時，也暴露出了許多問題，文章將結合我國中小型企業的自身特點和實際情況，分析我國中小型企業在財務外包過程中存在的問題，并提出相應解決對策。

[關鍵詞]財務外包；中小企業；風險管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201722199

1財務外包的概述

11財務外包

財務外包就是將企業全部或部分財務工作交由第三方負責，由第三方全面接手企業的財務工作，主要包括核算、記賬、監督、出納等。

12財務外包的內容

根據企業財務業務外包的內容多少可以將財務外包分為：部分財務外包和完全財務外包。

（1）部分財務外包。企業為了節約成本，有更多的精力發展自身的核心業務，將部分財務業務交由外包商負責的方式。部分財務外包主要包括代理記賬、代發工資、代發福利、代理納稅申報等。

（2）完全財務外包。完全財務外包是我國大多數中小企業選擇的一種方式，企業不設專門的財務部門，將財務有關的所有工作全權交由外包商負責。

2中小企業財務外包的優勢分析

財務外包活動可以幫助企業揚長避短，化劣勢為優勢，借助專業企業的力量合理利用資源，以最小的投入創造更大的市場價值。財務外包有以下優勢：

（1）財務外包有利于降低企業的運營成本。對于中小企業來說，財務外包的最大優勢就是節約成本。財務外包可以幫助企業減少雇用專業人士、培養財務人員等方面的投入，節約資金；同時可以幫助企業節約時間成本，減少財務人員因不熟練業務而耗費的多余時間，對于大部分中小型企業而言，企業自身的業務比較簡單，因而采用財務外包的方式對于企業來說是降低運營成本的最佳的方式。

（2）財務外包有利于增強財務透明度，提高財務信息的可信度。由于企業規模的約束，導致我國大部分中小企業財務透明度不高，財務業務不規范的情況很普遍，通過財務外包可以幫助中小企業解決這一問題。將企業的財務業務交給外包商處理，能夠幫助企業提高財務信息的規范化和透明度，有助于企業提高財務信息的可信度，有利于企業塑造更好的市場形象，維持企業的可持續發展。

（3）財務外包有利于企業優化人力資源。財務部門人員的安排具有一定的特殊性，許多崗位要求實行輪崗制度，而且許多崗位一人不能身兼多職，如會計和出納不能由同一人擔任，因此需要企業投入一定的精力和人員進行財務工作。對于大部分中小企業來說，沒有足夠的時間和精力去進行財務工作和相關的認識管理。通過財務外包的形式可以幫助企業消除企業為了管理財務人員所花費的精力和時間，提高企業的管理效率。

3中小企業財務外包的風險分析

中小企業在運用財務外包的同時也應該充分認識財務外包所存在的風險，以確保企業自身利益的最大化。財務外包的風險具有以下幾方面。

（1）信息安全方面風險。財務是每個企業的核心業務，部分財務數據甚至涉及企業的核心機密，而財務外包公司一旦接手了企業的財務業務，必然能夠掌握企業的財務數據，因此如何對企業的財務數據進行保密是一個重要的問題，也是企業選擇財務外包面臨的重要風險。

（2）外包服務商選擇性風險。由于我國財務外包業務發展過晚，缺少對財務外包公司的評價機制，所以企業在選擇財務外包公司時無法全面了解財務外包公司的真實情況，極有可能因外包商選擇不當，給企業帶來損失。

4中小企業財務外包的發展現狀及問題

41目前財務外包的發展現狀分析

財務外包業務最早起源于西方，在資本市場發展迅速的發達國家財務外包業務非常普遍，許多中小企業選擇將自己的財務業務交由外包商進行處理，為企業節約了大量的時間和精力，有助于企業提高自身經營管理水平，在幫助企業提高財務水平的同時，節約了成本。我國財務外包業務發展起步較晚，從規范性和普及度來說與發達國家相比還有一定差距。有許多中小企業對于這項業務的了解不夠全面，甚至存在抵觸情緒，擔心企業承擔較大的風險。這也嚴重阻礙了我國財務外包業務的發展。

42目前我國中小企業財務外包所面臨的阻力分析

（1）懷疑財務外包業務能否真正起到節約成本的作用。目前我國很多中小企業對財務外包能否起到節約成本的作用持懷疑態度，他們認為財務外包需要支付一定的費用，而企業專門設立財務部門無非就是需要為財務人員發放工資，認為二者從成本的角度來說差別不大。其實企業在考慮這一問題時忽略了許多附加成本，包括員工的加班費、福利費、辦公設備的折舊等。所以，事實證明企業為財務外包所付出的成本要遠低于企業成立專門的財務部門。

（2）財務外包會泄露企業的財務數據。我國許多中小企業不敢嘗試財務外包的另外一個原因，是擔心財務數據泄露，導致企業的商業機密被他人盜取，給企業帶來損失。其實，無論是企業內部人員還是外包公司掌握企業的財務數據，都存在泄露風險，從某種程度上來講，對于中小企業來說，人員流動性較大，可能把財務數據交給外包公司要比交給內部人管理更加安全，當然，隨著我國外包業務的發展，外包機制的健全，這些問題應該都會得到解決。

5中小企業財務外包的相關對策

51對財務外包進行風險管理

企業在經營中的任何一個環節都存在風險，對于企業來說如何有效地控制風險，減小其發生的概率，是企業應該重點關注的。企業應該在財務外包的過程中進行全面的監督，將財務數據泄露的風險降到最低，同時也應該針對財務數據泄露制定相應的措施，將財務外包失敗給企業帶來的損失降到最低。特別要做好以下幾個方面的工作：首先是謹慎選擇外包商，在與外包商進行合作前，應該對外包商的情況進行全面調查，尤其是信譽方面的問題。其次在雙方簽訂合同時，應該加入適當的約束條款，防止外包商泄露企業的財務數據。

52結合企業實際，逐步擴大財務外包范圍

國內本土企業在進行財務外包時應該循序漸進逐步擴大。企業的財務體系可以劃分為三個層次：基礎層（包括貨幣資金、薪酬管理與核算、存貨、固定資產、憑證賬簿處理、發票處理、應收應付賬款、財務報告、納稅申報等）、戰術層（成本控制、內部審計、預算與預測、業績評價、風險評估、納稅籌劃等）、戰略層（企業并購與重組、資本運營等）。這些業務因為風險和復雜程度不同，在外包時應根據企業實際情況，先將獨立性強的基礎層業務試點外包，在逐步和外包商的協商溝通業務往來的過程中，根據外包商的服務質量，適當加大外包的力度。

參考文獻：

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