國庫3T系統運行下風險問題研究

【摘要】隨著國庫3T系統的不斷升級改造，國庫業務核算和國庫資金運轉模式發生了質的飛躍。在資金匯劃快捷高效的同時，國庫業務風險隨之發生變化，呈現出多樣性、復雜性、隱蔽性的新特點。如何有效規避3T系統運行產生的國庫業務風險，確保國庫資金安全，是當前國庫管理工作中需要解決的當務之急。

【關鍵詞】國庫 系統 風險 研究

一、國庫3T系統運行概況

當前，國庫信息處理系統（TIPS）、國庫會計數據集中系統（TCBS）、國庫信息管理系統（TIMS）三大系統已成為國庫業務處理的核心系統，TIPS進行數據采集、TCBS進行數據處理、TMIS進行信息反饋，實現了收入、支出、更正、退庫、免抵調等業務的聯網交易。“3T”系統采取全國集中的業務處理模式，通過全國數據處理中心集中存儲、加工和處理各級國庫的所有業務數據，實現了國庫會計核算業務處理從手工到自動，從分散到集中，資金運行從中轉到集中的三大轉變，不但有效提高了國庫業務處理能力，而且加速了資金的周轉速度，實現了“稅款直達入庫、支出即時到賬、資金零在途”的國庫信息化發展目標。

二、國庫3T系統運行風險

（一）制度風險

主要體現在一些制度建立處于業務發展的初級階段，已不能適應信息化處理業務的需要。如國庫集中支付業務在2001年出臺了《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫[2001]24號），至今16年間再沒有出臺具體的監督管理制度，在財政直接支付和授權支付實現系統化、電子化處理業務的現狀下，業務處理模式已發生了較大變化，之前的規章制度和操作規程已不能適用工作需要，制度風險已不容忽視。

（二）系統風險

“3T”系統（TIPS、TCBS、TMIS）雖然實現了“無縫”對接，但作為性質不同的獨立系統，參數設置和修改、重要事項授權、系統維護都需要獨立操作，系統之間的融合性不夠理想，而系統參數設置又重復繁瑣，易造成參數設置錯誤而產生系統風險。

（三）網絡風險

“3T”系統依靠網絡支撐處理業務，對網絡的依賴性越高，網絡風險也越大。由于國庫會計核算系統業務用機經常性的與外部數據進行互換，且與各銀行業金融機構、征收機關網絡連接，極易遭受網絡非法侵害和計算機病毒風險。

（四）管理風險

主要表現在管理人員對業務不熟悉而難于管理、管理人員自身風險意識淡薄而疏于管理、管理人員身兼數職而疲于管理形成的內部管理風險。另外縣級支行在崗多人少、知識更新慢的現狀下，人員素質與業務發展不適應，國庫資金風險防范意識薄弱，憑習慣、信任辦事，兼崗代崗現象屢見不鮮，管理風險隱患較大。

（五）操作風險

在“3T”系統不斷升級完善的過程中，國庫業務處理流程也在不斷發生變化，部分業務操作人員對業務處理流程只知己不知彼，對新業務知識學習掌握不全面，在業務操作過程中不能嚴格遵守系統操作規程，導致國庫業務處理異?；螂y以發現業務處理中的非正常操作，人為造成操作風險。

（六）流轉風險

一方面國庫業務紙質憑證交接存在登記制度執行不嚴，存在漏登、錯登等情況，在憑證傳遞過程中若有個別憑證遺失，勢必會造成責任不明、賬務不清等不可預估的憑證流轉風險。另一方面財政部門撥付資金使用的預算撥款憑證，既沒有作為重要空白憑證進行管理，也沒有標注使用期限，若在流轉過程中管理不嚴，后果不堪設想。

（七）監督風險

雖然地市級國庫部門設立了事后監督崗位？，但因國庫人員配備不足，事后監督也只有1人承擔，縣級支庫國庫事后監督人員兼職，由于事后監督工作量大，事后監督員對每日的監督工作只能應付于審查憑證的要素，存在監督重點不突出、流于形式的問題；盡管國庫監管子系統已正式上線運行，但監督時效滯后，已不能適應現行國庫賬務處理、業務信息存儲等新形勢的需要，事前、事中監督薄弱，事后監督效率低下，監督風險隱患較大。

三、原因分析

（一）制度頂層設計滯后

目前國庫“3T”系統還處于不斷變革和快速發展時期，國庫會計核算業務也在不斷變化和更新，制度頂層設計滯后于國庫業務信息化發展的步伐，現行制度和規定不能夠涵蓋國庫業務的全部內容，制度頂層設計滯后導致一些國庫業務處于制度的邊緣地帶或“真空”地帶，國庫內控制度在法律法規上相對于近年人行職能改革和財稅庫改革發展的要求，還存在不少的漏洞，未實現與信息化處理業務同步發展。

（二）網絡依賴性強，備份系統存在較大隱患

TCBS作為國庫會計核算系統在全國通用，但總中心卻未對其同步進行備用系統建設，而是將TBS作為TCBS的備機與ACS連接接入了二代支付系統使用，但TBS系統所使用的服務器年限已很長，系統運行極不穩定，并且熟悉TBS系統參數設置的人員也都基本調離國庫部門，系統參數維護已成問題，在總中心已不再對TBS系統升級和優化的情況下，國庫業務種類日益增加，備份系統弊端日漸顯露。

（三）制度執行不到位，風險隱患有增無減

“3T”系統運行離不開嚴格的制度執行，而制度執行與業務操作流程息息相關，任何一個業務環節發生錯誤，都與制度執行不到位存在很大關系。在國庫人員綜合業務素質不高、新業務知識掌握不足的現實情況下，制度執行不到位、違規操作、代崗定崗現象時有發生，導致各類國庫業務風險隨時發生，國庫資金風險防控處于高壓狀態。

四、對策建議

（一）強化制度頂層設計，降低制度風險和監督風險

根據國庫業務發展的需要，研究制定相關的制度辦法，確保制度的全面嚴密可操作性，為各類國庫業務的正常開展提供依據；明確國庫對征收機關和財政部門違反國家法規的行為的監督權和處罰權，使國庫在行使國庫資金監管職能過程中，有章可循，有法可依，減少監督風險。

（二）構筑強大的網絡系統，降低網絡風險和操作風險

網絡是3T”系統賴以運行的基礎，通過筑牢網絡運行安全防線，全面運行財政支出無紙化系統，實現憑證的電子傳輸、網上驗押、審核、自動入賬整個過程的無紙化、實時化、安全化，減少國庫資金劃轉環節，降低網絡風險和操作風險。

（三）筑牢災備系統防線，降低系統風險

盡快完善TCBS災備系統的建設和運行，停用TBS系統，確保系統故障發生時，第一時間切換到災備系統，保證業務連續不間斷服務；同時強化各國庫業務系統之間的融合，達到系統功能設置后，TCBS系統、TIPS系統等主要業務系統均可使用，避免不同的系統重復設置基礎參數的弊端。

（四）構筑內控防線，降低流轉風險和管理風險

不斷完善內控制度、操作規程和管理辦法，構建內部風險防范機制。嚴格控制會計資料交接、資料傳遞業務操作環節中的風險，加強對國庫會計業務的日常檢查輔導，通過定期或不定期對國庫會計業務進行全面或有重點的監督檢查，有效防范管理風險、憑證流轉風險發生。

作者簡介：雒嫵珍（1968-），女，漢族，甘肅甘谷人，經濟師，現供職于中國人民銀行甘南州中心支行。endprint