論企業財務集中管理的思路和框架

【摘要】隨著我國市場經濟的不斷發展，我國企業之間的競爭越來越激烈，很多企業為了提高自身的綜合競爭實力普遍采用了財務集中管理的方法，從實際情況來看取得了比較好的財務管理效果，因此對企業財務集中管理的思路和框架進行研究是十分有必要的，本文從企業財務集中管理的必要性出發，提出了企業財務集中管理的幾項原則，并研究了企業財務集中管理框架的構建，目的在于提高企業財務集中管理的水平。

【關鍵詞】財務集中管理 思路 框架

一、企業財務集中管理的必要性

（一）有利于實現資源的優化配置

企業實施財務集中管理可以強化總公司對分公司的監督，分公司有較多的時間來處理本單位的財務工作，通過財務集中管理可以優化企業功能，整合了企業各個部門的資源，可以有效的避免出現重復浪費的問題發生。

（二）有利于實現會計核算的統一性、規范性

企業財務集中管理的一個特征是會計集中核算，企業中的核算人員可以通過專業化的崗前培訓，清楚的了解企業中業務流程的特點，可以統一的設置會計科目和會計處理方法，有效的避免由于會計核算方法的不同，導致的會計信息失真的問題出現，大大的提高了會計核算的統一性和規范性。

（三）有利于提高企業的決策、防范風險的能力

一些企業的財務管理還存在著分散的問題，因此分散的財務管理會給企業帶來較大的財務風險，然而通過財務集中管理可以實現對分散財務管理集中到總公司手中，保證了財務信息的安全性和準確性，提高了企業經營決策的能力，可以有效的減少企業的財務風險。同時由于企業集中管理工作主要是由總集團或是產業集團來實施，實現了業務部門與會計部門不相容崗位的相互分離，這樣就會對下屬子公司進行嚴格的監督。

二、企業財務集中管理的原則

（一）前瞻性原則

企業實施財務集中管理一定要有一個前瞻性的方案，對財務集中管理的最終目標予以明確，這樣才能夠為財務集中管理打下一個良好的基礎，在進行財務集中管理的過程中不能被現有的流程、模式所局限，對一些問題要未雨綢繆，對企業未來經營的變化可以做出較好的準備。

（二）穩妥原則

企業財務集中管理可以說是一項比較系統復雜化的工作，涉及到了企業經營管理中的各個層次，在財務集中管理工作中會遇到一定的困難和挑戰，為了保證企業的經營不受到負面因素的影響，在實施財務集中管理的過程中一定要穩步的推進，對財務集中管理中的每一個細節都要做到周全和細致，要認識到財務集中管理工作是不肯能一蹴而就的，是要穩步、分階段的進行。

（三）效率原則

企業實施財務集中管理既是對人和事的增加，也是要通過管理來提高工作效率，企業要堅持效率原則來提高自身的經營和服務的效率。

（四）準確、安全原則

財務集中管理的落腳點是準確和安全，因此企業在進行財務集中管理的過程中要避免由于人為因素對財務信息的干擾，這樣才能保證財務信息的安全性、準確性。

三、企業財務集中管理框架的構建

（一）會計核算的管理

首先，企業要對收入核算進行集中管理，總公司要出具相關的經營收入報表，企業內部的財務核算中心要嚴格的稽核相關收入收據，并準確的進行核算。

其次，成本費用核算的集中管理，分公司的財務人員要嚴格的審核財務憑證，在確定正確無誤之后，向上級總公司上報，總公司的財務人員要對財務憑證的合規性、完整性進行復核，實現對會計核算的集中管理。

再次，對會計資料進行集中管理，企業在對會計核算進行集中管理之后，也應該對記賬憑證、原始憑證、賬簿等會計資料進行集中的管理，在企業內部建立會計資料檔案中心，這樣企業就可以對會計資料進行統一、集中的管理。

（二）資金的管理

企業構建財務集中管理要加強資金的管理，嚴格實行收支兩條線管理。應收賬款的催收、管理由各子公司負責，款項支付，由子公司根據生產經營情況做付款計劃，并經集團審核后由集團統一支付。財務部門對每一筆現金流的流入和流出情況進行嚴格的控制，要認真核實現金流金額出現差額的地方，建立嚴格的現金流收支管理程序，對銷售往來方的付款情況和拖欠款情況要進行及時的了解，要對不同應收賬款的風險進行認真的分析。同時企業要對與現金流相關的崗位進行不同崗位的相互分離，目的在于避免出現同一部門或者個人擔任與現金流相關的多個崗位和職務，例如企業的驗收審核和采購工作不能由同一個人負責，合同的審批和簽訂也不能由同一個崗位來完成等。實現不相容崗位之間的相互分離，既可以很好的劃分好權限，避免了因為一人多權而造成的弄虛作假，也可以建立起崗位之間相互監督的機制，進一步保證了企業現金流運作的安全性。

（三）財務憑證的管理

企業在進行財務集中管理的過程中要對下設子公司的財務憑證進行集中管理，要設置專門的核算人員來管理財務憑證，特別是對相關稅費繳納憑證，應該杜絕出現企業部門人員私自領取、使用票據的行為，而是要安排專業的人員統一的領取、使用票據，同時為了保證財務憑證使用的安全性，企業要制定出嚴格的財務憑證管理使用制度，明確規定財務憑證的使用、保管以及繳費等行為。

（四）費用和稅收的管理

企業為了靈活的應用稅收政策，更好的進行稅收籌劃，應該做好費用和稅收的集中管理工作，實現對費用和稅收的統一匯總、核算、繳納的工作。在費用集中管理過程中，企業應該嚴格的規范票據的取得、審核以及傳遞，同時也應該制定出一套比較系統、嚴格的費用制度，這樣就可以避免由于使用和傳遞發票不正規給企業帶來的財務風險。在實施財務集中管理的過程中，很多時候會出現企業財務人員與稅務人員的溝通不暢的問題，這就加大了企業申請稅收優惠政策的難度，因此企業在稅收方面要安排專門的人員來與稅務局進行溝通，這樣就會提高企業享受稅收優惠的范圍，降低企業涉稅的財務風險。

（五）建立會計信息共享中心

企業為了更好的實現對財務的集中管理，需要在內部建立起一個會計信息共享中心，共享中心既要將自身的財務信息資源與其他人進行分享，還需要能夠分享其他人的會計信息資源，一般來說會計信息分享中心應該包括原始資料、中間過程、最終信息三個方面，通過會計信息共享中心的建立，企業可以借鑒其他企業的財務集中管理經驗，可以在財務集中管理工作中少走一些彎路，更好的實現對企業財務的集中管理，因此企業的管理者一定要樹立起會計信息共享的先進意識，這樣才能夠大大的提高企業財務集中管理的工作效率。

四、總結

綜上所述，企業的管理者要認識到財務集中管理的重要性，企業為了在競爭激烈的市場環境中立足，就必須提高財務集中管理水平，從實際情況出發加強對財務集中管理框架的構建，這樣才能通過強有力的財務集中管理提高企業的綜合競爭實力，促進企業的健康可持續的發展。

參考文獻

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[2]黎婧.B證券公司財務集中管理模式的優化研究[D].廣西大學，2015.

作者簡介：馬子玉（1973-），男，漢族，專科學歷，山東威海人，會計師，研究方向：資產的運營效率。endprint