對就業專項資金審計的思考及建議

彭曉瑩

摘要：就業專項資金是社會保障資金的重要組成部分，強化管理，重視績效，有助于完善就業服務、健全培訓、實現社會充分就業、確保社會和諧穩定等。文章通過審計過程中發現的一些問題，淺析就業專項資金在使用和管理中存在的一些問題及原因，并提出個人拙見。

關鍵詞：就業專項資金；問題；成因；建議

就業專項資金指的是國家為促進就業在財政預算中安排的專項資金。主要用于職業介紹和培訓、創業培訓、小額貸款貼息、職業技能鑒定等方面。主要資金來源有：中央財政專項轉移支付、省市（州）縣（區）財政預算安排的就業專項資金及利息、社會各界為公益性就業服務提供的捐贈、資助等。中央和地方財政每年都安排了大量的就業專項資金，對促進失業人員再就業、促進經濟發展、確保社會穩定和諧等方面發揮了重要作用。但在審計過程中，發現在管理和使用上還存在著一些亟待解決的問題。

一、就業專項資金在管理和使用上存在的主要問題

（一）就業專項資金在使用方面存在的問題

1. 巧立名目。將就業資金變相用于日常工作經費支出。《管理辦法》明確規定，就業專項資金必須堅持專款專用的原則，不得用于部門和單位人員經費、公用經費等各項支出。但在審計過程中發現，管理部門打擦邊球，將本單位的一些本應從行政運行經費中列支的費用從專項資金中列支。如：以請領導或從外面聘請老師來授課等名義列支應由本單位承擔的與培訓無關的招待費、差旅費；以本部門已經享受財政工資福利待遇的人員和無授課資質的人員給培訓學員上課為名，發放授課費，變相補貼本單位職工。

2. 盲目辦班。就業崗位與培訓技能不符，發放培訓補貼不合規定。《管理辦法》中規定，創業培訓補貼發放需要培訓結束半年后且學員的創業成功率達到50%以上。現實中，有些培訓課時沒有達到相關類別的時間要求；有些培訓剛剛搞完，就全額全員申請補貼。《管理辦法》雖然規定在申請職業介紹費時，按每位符合免費服務條件的人員每人每年享受一次職業介紹補貼計劃，不得重復申請。但由于并沒有明確限定每年同一人只能在一個培訓中心參加一個專業的培訓，以至出現同一人以參加不同專業的形式，反復參加培訓；或者為湊人數多申請培訓資金，將已創業成功未及時注銷失業登記證的人員繼續以失業人員的名義來參加就業培訓。同時，在對就業信息登記表進行檢查時，發現部分參訓人員在培訓結業后，所從事的工作與培訓技能不一致，這在實質上造成培訓資金的使用效益得不到保證。

3. 小額擔保貸款審核把關不嚴，未實行跟蹤檢查。《湖南省促進就業小額擔保貸款實施辦法》中規定：自謀職業、自主創業或合伙經營與組織起來就業的，其自籌資金不足部分，在貸款擔保機構承諾擔保的前提下，可以向商業銀行申請小額擔保貸款。也就是說，小額貸款擔保和貼息僅限于沒有其他工作、自謀職業或者自主創業的人，且首先應該自籌資金，不足的部分才可以申請小額貸款。但在實際審計過程中發現，一些已經就業的人員在開創第二職業時，或是以創業為名申報一個空殼項目，并沒有進行實質性的經營的，都享受了小額擔保貸款和貼息。貸款資金發放后，相關部門也沒有對貸款是否用于所申請的項目以及在該項目上發揮了多大的效益進行跟蹤評估。

（二）就業專項資金在管理方面存在的問題

1. 未實行專戶核算、專款專用。就業資金按照規定應實行收支兩條線管理，專款專用。但在審計中發現，由于就業資金的管理部門和培訓部門是兩套牌子一套人馬，培訓部門的工作人員同時也是管理部門的工作人員，這就出現了既是運動員也是裁判員的現象，很難真正對資金進行有效監管。再加上未按規定進行專戶核算，也為擠占就業資金創造了條件，導致管理部門打擦邊球，將就業資金與行政經費混合使用，用于管理部門的日常開支。

2. 管理混亂，財政部門和人社部門未能做到及時有效對接。按照相關規定，人社部門負責受理各項申請并負責審批；財政部門負責審核和資金的撥付。在審計中發現，財政和人社部門之間信息共享不足，部分資金的撥付并沒有嚴格按照相關的規定執行。比如：財政部門未經過人社部門的受理和審批就將資金撥付出去。人社部門也未按規定公開本地上年度各項就業資金的使用管理情況。

3. 忽視對就業資金的績效管理，沒有對使用狀況進行有效的績效評價。績效管理，就是指根據財政效率原理，對財政安排的某項專項資金從預算績效目標的設定、預算執行目標的跟蹤，到項目完成及結果運用的整個過程實施評價的管理機制。目前我國的績效管理還處于起步階段，尚未建立相關的績效管理體制，對其重要性沒有足夠的認識，因此在實際工作中，一般只關注就業資金使用的安全性、撥付的合規性，往往忽視對其使用效率和最終使用效益的考核和評價。

（三）就業系統信息化建設方面存在的問題

信息化建設滯后、觀念不強。各級就業管理部門、培訓機構、用人單位之間未實行橫向縱向的聯網管理。部分地方就業補貼的申請、審核、發放、監督等工作未完全納入信息化管理；有些地方沒有建立技能扶貧、技能就業培訓生源庫。以至就業監督機構部門工作存在局限性，很難掌握和了解目前市場上最亟需的職業是什么，從而難以有針對性的進行培訓以提高就業率；對于各培訓機構培訓了哪些人員、哪些專業，以及受訓人員在何地實現了何種就業、就業情況怎樣也缺乏有效的跟蹤分析。

二、問題的成因分析

（一）管理部門對政策存在錯誤理解，混淆資金的使用范圍

目前培訓機構主要有民營職業培訓機構和人社部門的職業培訓機構。后者的工作人員一般同時為管理部門的工作人員，他們將兩者性質混為一談，認為隸屬于人社部門培訓中心的結余資金等同于民營機構中的贏利資金，可以由他們自行支配和使用，從觀念上就出現了錯誤，自然不能在實際工作中真正按照規定使用、分配和監管。

（二）管理分散，監管力度不夠

就業資金由人社部門負責管理，財政部門負責資金的審核和撥付，審計、監察部門負責監督。雖然從表面上，各部門之間互相牽制、互相監管，但實際工作中，往往造成信息不暢，效率不高，反而弱化了監管效果；同時，監管也多采用事后監管的模式，未能及時有效的維護就業資金的安全和促使其高效的發揮作用。

（三）忽視信息系統建設，信息觀念落后

信息設備的購買需要資金支撐，設備的使用也需要工作人員具有一定的基礎。有些地方尤其是基層，資金緊張難以及時更新設備；或者雖然配備了最新的設備，但因為有些工作人員思想觀念老化，對信息化建設重視不夠，也不去學習，對設備的操作不夠熟練，信息系統的優勢不能充分發揮出來。

三、加強就業專項資金管理的建議

（一）加強政策法規學習，重視績效管理

各部門及相關人員要加強學習，正確解讀法規。要完善就業資金的預算制度，保障資金能夠落實到位。在使用過程中，嚴格實行專款核算及收支兩條線管理，嚴禁和行政經費混合使用，使專項資金真正用到實處、發揮效益。培訓資金的撥付要嚴格按照程序來，從開班計劃到結業都要嚴格把關，對培訓成效要跟蹤考核。也可以有針對性的定向培養或采取企業委培的方式辦班，防止盲目辦班，重復辦班，提高就業成功率。

充分了解績效管理的內涵，深刻認識開展績效管理的重要性。各部門應按各自的職能和職責組織績效目標管理，建立多層次的績效目標管理體制并落實到實處。

（二）強化管理，加大監管力度

加強管理，各部門之間應密切配合，有效對接，確保信息暢通。財政部門應及時按規定撥付就業資金；規范財政專戶管理，建立和完善資金支出績效評估機制。人社部門要以建立和完善各項補貼資金發放使用臺賬為重點，進一步加強基礎工作，有效甄別申報資料的真實性。每一筆資金的使用都要嚴格遵守程序，及時對資金的管理使用情況進行公開，接受監管部門和社會的監督。監管部門應做好監督，建立建全舉報、處罰、獎勵機制，對于擠占挪用行為啟動追責機制。同時加強日常監督管理，從事后監管變成事前預防、事中跟蹤為主，確保資金合法合規使用。

（三）重視信息系統網絡建設

現今社會信息技術高速發展，這也決定了辦公系統信息化是必然的發展趨勢，相關單位必須要適應新形勢，重視信息網絡建設，更新觀念，加強信息化人才隊伍建設，引進專業計算機人才，做到橫向縱向聯網管理，才能確保對收集到的數據進行準確、及時、有效的整理和分析，才能進一步為分配和使用就業專項資金提供重要的參考依據和技術支撐。

（作者單位：湖南省懷化市洪江區審計局）endprint