基于大數據和業務流程的財務管控智能化研究

劉學立

摘 要：隨著智能移動通訊工具的全球普及，我國進入全民移動互聯網時代，人工智能在各行業得到迅速發展，財務管控面臨新的機遇與挑戰，在當前環境下，如何利用大數據，借助企業信息化，通過頂層設計財務共享中心和業務流程再造，將財務管控與流程有機融合，實現管控智能化，是經濟全球化及競爭白熱化背景下現代企業的必須應對的的課題。本文通過某企業現狀分析，參考管理會計思路，探討ERP環境下財務管控的共享和智能化創新路徑。

關鍵詞：大數據；互聯網；財務共享；智能化管控

一、有關理論

大數據（big data），是指無法固定時間內用常規軟件工具對其內容進行抓取、管理和處理的數據集合。在大量數據中挖掘自身價值相關信息，為業務發展服務。現代財務管理不再局限于企業自身數據和流程，放眼全球和未來，亟需借助大數據來預測和適應市場的瞬息萬變和激烈競爭。

業務流程是為達到價值目標由不同的人分別共同完成的一系列活動。企業價值鏈是指在創造過程中一系列不同但相互關聯的價值活動的總和。財務信息系統，是把企業價值鏈條確認、計量和歸集輸出的加工工具。如圖1。

二、A公司財務管控現狀問題分析

目前，A公司屬于深市主板上市公司，2011年上線SAP系統。功能涵蓋訂單、存貨、生產、財務、預算及固定資產等模塊，初步實現業財一體化。根據企業內部控制基本規范和配套指引，設計和執行內控，開展風險管理，兩項資金占用、財務分析等線下管控，在財務轉型和信息化做了初步嘗試，存在規劃、管控智能化滯后等不足。

（一）財務共享中心等頂層設計滯后。企業權屬分子公司較多， 財務戰略規劃組建財務共享中心，但遲遲未實施，制約財務信息的集成。對歷史數據、行業數據缺乏系統性梳理，無法系統智能化提取使用，對于開展財務轉型和智能化管控，缺乏平臺和大數據支撐。

（二）價值創造較小。會計核算信息化核算，即錄入—核算—報表輸出，固有軟件。通過ERP系統傳遞商務條款、價格、BOM等，對客戶的在線信用、損益分析缺失，相應無法做到訂單邊際貢獻、信用評價量化，銷售流程智能化管控落后。在兩項資金占用管理方面。應收賬款管控，賬齡、逾期、考核規則、新增訂單信用控制，依然通過線下處理，逾期客戶新增訂單審核無法實現智能化管控；存貨積壓管控借助ERP訂單BOM驅動取得一定成效，但原材料最佳庫存量計算、存貨積壓預警及獎懲考核等較為滯后。

（三）全面風險管理。企業風險管理工作即通過目標設定、風險識別、風險防控、風險評估。在業務流程時，沒有風險點提示和審核。資金管理的缺口風險、盈余風險及操作風險無法智能化管控。 納稅遵從方面，納稅內部控制與ERP軟件脫節。

（四）財務分析落后。A公司所處行業的企業大多為上市公司，其數據來源渠道便捷，財務、內控及社會責任報告的格式統一，理論具備數據自動提取條件。

三、實現財務管控智能化的探討

（一）頂層設計財務共享中心。籌建財務共享中心，最終發展成財務大數據中心，集成歷史數據、行業大數據定期更新，推動共享中心向財務大數據中心轉變

財務與大數據的融合是“互聯網+”時代財務管理最重要的特征。財務共享是“互聯網+財務”的切入點。通過建設財務共享中心，推動核算會計向管理會計轉型，財務對接合同、物資、項目、資金等業務系統。

（二）價值創造。 企業定制軟件或聯合開發的信息化軟件，應將經營的業務流程、關鍵控制點和處理規則嵌入系統程序，實現信息軟件智能化控制代替傳統手工控制。注重目標成本法在信息系統的集成應用，通過價值工程管理，即訂單損益預測分析——訂單審核—邊際貢獻—信用審核—固定費用分攤—EVA—員工績效。應收賬款管控，將應收賬款結構與賬齡分析、信用預警、逾期考核規則與績效銜接等納入ERP軟件，實現業務在線審核管理。

（三）全面風險管控。企業風險管理功能有：實現風險信息的共享，提升風險信息的搜集及傳播效率；風險預測和評估；開展信息系統風險監控。根據收入計劃與付款計劃模塊，結合賬戶資金存量自動預測資金缺口。月度資金計劃通過系統提報，自動、實時計算資金盈余付款計劃通過ERP軟件提取欠款數據、賬齡及付款規則的結合，自動生產付款計劃，實現在線智能審核。通過將稅務內控管理思想和流程嵌入ERP系統，個人所得稅依據ERP薪酬結構自動對接納稅申報軟件。

（四）開展基于大數據的智能化財務分析。A公司所處行業的標桿企業大多為A股上市公司，其數據提取較為標準和方便，定期財務報告、內控報告及社會責任報告格式做到標準和統一，企業自身財務數據系統錄入，行業報表、財務分析模塊自動提取歷史數據、預算數據，自動形成財務分析、經營診斷報及其管理建議書，初步實現財務分析管控智能化。

參考文獻：

[1]]財政部.管理會計基本指引，2016

[2]孔麗花.基于信息技術的會計實時控制研究[D].山東大學，2008.endprint