基于大數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)管控智能化研究

劉學(xué)立

摘 要：隨著智能移動(dòng)通訊工具的全球普及，我國(guó)進(jìn)入全民移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，人工智能在各行業(yè)得到迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)管控面臨新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，在當(dāng)前環(huán)境下，如何利用大數(shù)據(jù)，借助企業(yè)信息化，通過頂層設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)共享中心和業(yè)務(wù)流程再造，將財(cái)務(wù)管控與流程有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)管控智能化，是經(jīng)濟(jì)全球化及競(jìng)爭(zhēng)白熱化背景下現(xiàn)代企業(yè)的必須應(yīng)對(duì)的的課題。本文通過某企業(yè)現(xiàn)狀分析，參考管理會(huì)計(jì)思路，探討ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)管控的共享和智能化創(chuàng)新路徑。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；互聯(lián)網(wǎng)；財(cái)務(wù)共享；智能化管控

一、有關(guān)理論

大數(shù)據(jù)（big data），是指無法固定時(shí)間內(nèi)用常規(guī)軟件工具對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行抓取、管理和處理的數(shù)據(jù)集合。在大量數(shù)據(jù)中挖掘自身價(jià)值相關(guān)信息，為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)。現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理不再局限于企業(yè)自身數(shù)據(jù)和流程，放眼全球和未來，亟需借助大數(shù)據(jù)來預(yù)測(cè)和適應(yīng)市場(chǎng)的瞬息萬變和激烈競(jìng)爭(zhēng)。

業(yè)務(wù)流程是為達(dá)到價(jià)值目標(biāo)由不同的人分別共同完成的一系列活動(dòng)。企業(yè)價(jià)值鏈?zhǔn)侵冈趧?chuàng)造過程中一系列不同但相互關(guān)聯(lián)的價(jià)值活動(dòng)的總和。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，是把企業(yè)價(jià)值鏈條確認(rèn)、計(jì)量和歸集輸出的加工工具。如圖1。

二、A公司財(cái)務(wù)管控現(xiàn)狀問題分析

目前，A公司屬于深市主板上市公司，2011年上線SAP系統(tǒng)。功能涵蓋訂單、存貨、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、預(yù)算及固定資產(chǎn)等模塊，初步實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引，設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)控，開展風(fēng)險(xiǎn)管理，兩項(xiàng)資金占用、財(cái)務(wù)分析等線下管控，在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型和信息化做了初步嘗試，存在規(guī)劃、管控智能化滯后等不足。

（一）財(cái)務(wù)共享中心等頂層設(shè)計(jì)滯后。企業(yè)權(quán)屬分子公司較多， 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃組建財(cái)務(wù)共享中心，但遲遲未實(shí)施，制約財(cái)務(wù)信息的集成。對(duì)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)缺乏系統(tǒng)性梳理，無法系統(tǒng)智能化提取使用，對(duì)于開展財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型和智能化管控，缺乏平臺(tái)和大數(shù)據(jù)支撐。

（二）價(jià)值創(chuàng)造較小。會(huì)計(jì)核算信息化核算，即錄入—核算—報(bào)表輸出，固有軟件。通過ERP系統(tǒng)傳遞商務(wù)條款、價(jià)格、BOM等，對(duì)客戶的在線信用、損益分析缺失，相應(yīng)無法做到訂單邊際貢獻(xiàn)、信用評(píng)價(jià)量化，銷售流程智能化管控落后。在兩項(xiàng)資金占用管理方面。應(yīng)收賬款管控，賬齡、逾期、考核規(guī)則、新增訂單信用控制，依然通過線下處理，逾期客戶新增訂單審核無法實(shí)現(xiàn)智能化管控；存貨積壓管控借助ERP訂單BOM驅(qū)動(dòng)取得一定成效，但原材料最佳庫(kù)存量計(jì)算、存貨積壓預(yù)警及獎(jiǎng)懲考核等較為滯后。

（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作即通過目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防控、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在業(yè)務(wù)流程時(shí)，沒有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示和審核。資金管理的缺口風(fēng)險(xiǎn)、盈余風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)無法智能化管控。 納稅遵從方面，納稅內(nèi)部控制與ERP軟件脫節(jié)。

（四）財(cái)務(wù)分析落后。A公司所處行業(yè)的企業(yè)大多為上市公司，其數(shù)據(jù)來源渠道便捷，財(cái)務(wù)、內(nèi)控及社會(huì)責(zé)任報(bào)告的格式統(tǒng)一，理論具備數(shù)據(jù)自動(dòng)提取條件。

三、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控智能化的探討

（一）頂層設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)共享中心。籌建財(cái)務(wù)共享中心，最終發(fā)展成財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)中心，集成歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)大數(shù)據(jù)定期更新，推動(dòng)共享中心向財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)中心轉(zhuǎn)變

財(cái)務(wù)與大數(shù)據(jù)的融合是“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代財(cái)務(wù)管理最重要的特征。財(cái)務(wù)共享是“互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)”的切入點(diǎn)。通過建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心，推動(dòng)核算會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)對(duì)接合同、物資、項(xiàng)目、資金等業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

（二）價(jià)值創(chuàng)造。 企業(yè)定制軟件或聯(lián)合開發(fā)的信息化軟件，應(yīng)將經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實(shí)現(xiàn)信息軟件智能化控制代替?zhèn)鹘y(tǒng)手工控制。注重目標(biāo)成本法在信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用，通過價(jià)值工程管理，即訂單損益預(yù)測(cè)分析——訂單審核—邊際貢獻(xiàn)—信用審核—固定費(fèi)用分?jǐn)偂狤VA—員工績(jī)效。應(yīng)收賬款管控，將應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)與賬齡分析、信用預(yù)警、逾期考核規(guī)則與績(jī)效銜接等納入ERP軟件，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)在線審核管理。

（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管控。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理功能有：實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的共享，提升風(fēng)險(xiǎn)信息的搜集及傳播效率；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估；開展信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。根據(jù)收入計(jì)劃與付款計(jì)劃模塊，結(jié)合賬戶資金存量自動(dòng)預(yù)測(cè)資金缺口。月度資金計(jì)劃通過系統(tǒng)提報(bào)，自動(dòng)、實(shí)時(shí)計(jì)算資金盈余付款計(jì)劃通過ERP軟件提取欠款數(shù)據(jù)、賬齡及付款規(guī)則的結(jié)合，自動(dòng)生產(chǎn)付款計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)在線智能審核。通過將稅務(wù)內(nèi)控管理思想和流程嵌入ERP系統(tǒng)，個(gè)人所得稅依據(jù)ERP薪酬結(jié)構(gòu)自動(dòng)對(duì)接納稅申報(bào)軟件。

（四）開展基于大數(shù)據(jù)的智能化財(cái)務(wù)分析。A公司所處行業(yè)的標(biāo)桿企業(yè)大多為A股上市公司，其數(shù)據(jù)提取較為標(biāo)準(zhǔn)和方便，定期財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)控報(bào)告及社會(huì)責(zé)任報(bào)告格式做到標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一，企業(yè)自身財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)錄入，行業(yè)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析模塊自動(dòng)提取歷史數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)，自動(dòng)形成財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)診斷報(bào)及其管理建議書，初步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析管控智能化。

參考文獻(xiàn)：

[1]]財(cái)政部.管理會(huì)計(jì)基本指引，2016

[2]孔麗花.基于信息技術(shù)的會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制研究[D].山東大學(xué)，2008.endprint