淺談稅收政策的企業(yè)現(xiàn)金流管理措施

張麗英

摘 要：現(xiàn)代企業(yè)管理安排不僅需要切合企業(yè)自身發(fā)展需要以及市場變化情況，同時(shí)也要順應(yīng)國家政策，尤其是稅收政策的引導(dǎo)。這樣才能更多的享受稅收政策優(yōu)惠，避免納稅統(tǒng)籌陷入僵局，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難。本文重點(diǎn)談?wù)勗诙愂照咧敢拢髽I(yè)如何加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，促進(jìn)企業(yè)管理水平提升。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；稅收政策；現(xiàn)金流管理

一、稅收政策對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響

稅收政策對于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理乃至當(dāng)前及未來發(fā)展的影響是巨大的，尤其是在現(xiàn)金流管理方面尤其突出。具體來說， 稅收政策對于企業(yè)現(xiàn)金流的影響主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面。首先，過去企業(yè)所得稅施行給企業(yè)帶來比較繁重的納稅壓力，直接抑制了現(xiàn)金流增加，稅制改革之后讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)了減負(fù)，增加了現(xiàn)金流量。當(dāng)然，稅收政策在企業(yè)獲益的同時(shí)也存在一些抑制現(xiàn)金流增加或者直接減少的方面，如增值稅轉(zhuǎn)型一方面減少了企業(yè)因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)購置而支出的現(xiàn)金，但另一方面也因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)折舊額稅前抵扣又增加了企業(yè)所得稅額，故而抑制了現(xiàn)金流增長。面對這一情況，企業(yè)應(yīng)該如何通過管理制度強(qiáng)化有效管理現(xiàn)金流以確保企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和后續(xù)發(fā)展力量就成為我們應(yīng)該關(guān)注的重要方面。

二、稅收政策背景下的現(xiàn)金流管理提升

根據(jù)前文分析得出的國家稅收政策對企業(yè)現(xiàn)金流所產(chǎn)生的諸多影響，這些影響有好有壞，企業(yè)也應(yīng)該采取相應(yīng)措施發(fā)揚(yáng)優(yōu)勢而避免缺失。具體來說，筆者認(rèn)為在稅收政策背景下的企業(yè)現(xiàn)金流管理水平提升應(yīng)該重視幾下幾個(gè)方面。

1.加強(qiáng)資產(chǎn)管理

加強(qiáng)資產(chǎn)管理，尤其是固定資產(chǎn)管理和更新，確保固定資產(chǎn)及時(shí)更新?lián)Q代，保障企業(yè)的核心競爭力與生產(chǎn)運(yùn)作能力。這樣能夠極大促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)能力提升、主營項(xiàng)目運(yùn)作能力提升以及企業(yè)整個(gè)可持續(xù)發(fā)展能力提升。而固定資產(chǎn)良性管理也能夠極大降低資產(chǎn)投資成本，降低企業(yè)在資產(chǎn)投資方面的資金用量，提高資金使用效率、彰顯資金使用經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

2.積極響應(yīng)國家政策轉(zhuǎn)型升級

國家政策對企業(yè)的影響是多方面和十分深刻的，在致力于現(xiàn)金流管理的工作中，也要緊跟國家政策，分析國家優(yōu)惠政策的傾斜方向和力度，并作出適當(dāng)反應(yīng)。首先，認(rèn)真分析國家政策，找準(zhǔn)國家政策扶持方向，尋找可能的轉(zhuǎn)變領(lǐng)域。其次，要認(rèn)真分析企業(yè)自身優(yōu)勢與條件，以及未來發(fā)展需求，在企業(yè)實(shí)際和國家政策之間尋找平衡點(diǎn)以及可能的轉(zhuǎn)型升級切入點(diǎn)，從而尋找機(jī)會(huì)，獲得市場發(fā)展、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、企業(yè)發(fā)展的多重助力，提升企業(yè)競爭實(shí)力、拓寬市場發(fā)展空間。

3.完善管理制度、活躍現(xiàn)金流

無論何種國家政策，對現(xiàn)金流的制約都會(huì)由于企業(yè)的管理制度不科學(xué)不規(guī)范不合理而變得更加突出，所以，為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的有序管理與活力提升，最重要的仍然是要加強(qiáng)自身管理、完善各項(xiàng)管理制度，讓企業(yè)充滿活力。而從供求關(guān)系和企業(yè)生存發(fā)展的需求角度來說，企業(yè)管理最重要的就是三個(gè)方面，第一是合作商供應(yīng)商，第二是企業(yè)自身，第三是客戶。

（1）加強(qiáng)供應(yīng)商管理

供應(yīng)商的合作管理是企業(yè)外部管理的重要一環(huán)，也是完善企業(yè)管理工作的重要部分。當(dāng)前時(shí)期，企業(yè)想要獲得更好的市場反響和經(jīng)營收益，首先就要加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作，供應(yīng)商的質(zhì)量和與企業(yè)之間的關(guān)系直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營乃至后續(xù)銷售與服務(wù)。對于供應(yīng)商關(guān)系也是強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要一步。首先，構(gòu)建供應(yīng)商管理數(shù)據(jù)庫，將供應(yīng)商分為合作中、淘汰供應(yīng)商以及備選供應(yīng)商三個(gè)群體。在管理中應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)合作中供應(yīng)商的持續(xù)考核、評估，確保供應(yīng)商始終能夠符合企業(yè)的合作需要，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更多實(shí)際收益。對于潛在供應(yīng)商也要加強(qiáng)數(shù)據(jù)更新、分析、對比，隨時(shí)做好將其納入合作關(guān)系的準(zhǔn)備。而對于淘汰供應(yīng)商正確的做法也不是就此拋棄中斷一切觀察和了解。不論是合作過程中被淘汰出來還是未能進(jìn)入備選行列，企業(yè)都應(yīng)該采取廣撒網(wǎng)的手段在更大范圍之內(nèi)隨時(shí)觀察供應(yīng)商各項(xiàng)數(shù)據(jù)變化，以便在希望做出調(diào)整時(shí)能夠掌握最全面的充分的數(shù)據(jù)來支持企業(yè)決策者做出科學(xué)決策。與此同時(shí)，供應(yīng)商管理還應(yīng)該加強(qiáng)彼此的溝通和信息共享。這樣不僅能夠有利于企業(yè)快速捕捉市場動(dòng)向，同時(shí)也能增進(jìn)彼此了解，讓彼此合作更加順暢有效，構(gòu)成一個(gè)更加高效積極的合作關(guān)系。

（2）加強(qiáng)管理創(chuàng)新

加強(qiáng)企業(yè)管理的創(chuàng)新需要從管理理念、管理組織體系以及管理方法上面的創(chuàng)新。首先，管理理念創(chuàng)新要以現(xiàn)金流管理強(qiáng)化為管理出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。要以加快存貨周轉(zhuǎn)、資金周轉(zhuǎn)為工作的切入口。要認(rèn)真學(xué)習(xí)現(xiàn)金流管理理論與實(shí)踐知識，尤其是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)必須在學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)之上以身作則， 做好帶頭作用，引導(dǎo)中層干部和基層工作人員重視和樹立科學(xué)管理意識。其次，在管理組織方面，要加強(qiáng)法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)。法人治理結(jié)構(gòu)對于現(xiàn)代企業(yè)的管理活動(dòng)和水平提升具有非常重要的作用。加強(qiáng)法人治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化，第一要構(gòu)建符合現(xiàn)代企業(yè)管理需求的管理機(jī)構(gòu)，如董事會(huì)、監(jiān)理會(huì)。董事會(huì)代表企業(yè)資方權(quán)益，在管理活動(dòng)中具有監(jiān)督權(quán)，但為了避免企業(yè)陷入資方利益高于一切而無視企業(yè)發(fā)展利益的局面，監(jiān)理會(huì)要發(fā)揮全面監(jiān)督約束作用。與此同時(shí)，為了提升企業(yè)經(jīng)營管理的科學(xué)性與規(guī)范性，要積極引入職業(yè)經(jīng)理人制度，通過制度建設(shè)確立職業(yè)經(jīng)理人的權(quán)限和義務(wù)，同時(shí)保障其管理獨(dú)立性與權(quán)威性，避免董事會(huì)過多參與和干涉，確保企業(yè)經(jīng)營管理能夠兼顧資方和企業(yè)自身。在管理方法上面，尤其需要重視現(xiàn)金流管理制度建設(shè)，通過專門部門強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，推行收支雙向避免坐收坐支，真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的精細(xì)化與規(guī)范化。此外在輔助制度建設(shè)方面，要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)、績效考評以及薪資福利與現(xiàn)金流管理工作的掛鉤力度。內(nèi)部審計(jì)要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理流程和結(jié)果審計(jì)、績效考評要針對企業(yè)管理者與基層操作人員在現(xiàn)金流管理制度執(zhí)行過程中的績效考評，并引入對標(biāo)管理來切實(shí)提升績效考評具體水平。在薪酬福利方面要與績效考評成績掛鉤，同時(shí)也要重視中高層管理人員在職務(wù)、個(gè)人價(jià)值展現(xiàn)以及學(xué)習(xí)成長等多元化方向上的需求，避免單一化物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)難以達(dá)到切實(shí)激勵(lì)和約束目的。

（3）鞏固客戶關(guān)系

鞏固與客戶之間的關(guān)系，既是現(xiàn)金流管理的必然要求，也是整個(gè)企業(yè)生存發(fā)展的必然要求。在鞏固與客戶之間關(guān)系的工作，首先要對現(xiàn)有客戶和潛在客戶以及流失客戶進(jìn)行數(shù)據(jù)庫建立和信息歸總，了解從過去到現(xiàn)在以來企業(yè)客戶的流動(dòng)變化情況、需求變化情況以及對企業(yè)和產(chǎn)品、服務(wù)的態(tài)度變化情況。其次，通過對企業(yè)自身情況分析和市場變化需求分析，尋找適合企業(yè)的潛在客戶群體，再從目標(biāo)客戶群體的需求入手進(jìn)行滲透，極大客戶獲取力度以及靠客戶保持度。

（4）提升科技

科技是第一生產(chǎn)力，任何國家政策的變化與調(diào)整，最終都會(huì)落實(shí)到對科技的支持與鼓勵(lì)上面，所以作為企業(yè)管理者應(yīng)該看到和重視這一點(diǎn)。提升企業(yè)科技含量，首先要從生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域提升，不僅能夠降低企業(yè)生產(chǎn)成本、降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)和資金管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠享受國家更多方面的稅收政策優(yōu)惠，增強(qiáng)企業(yè)競爭力與生存活力。其次，要加強(qiáng)內(nèi)部管理的信息化水平，只有加強(qiáng)了管理信息化才能與業(yè)務(wù)部門的管理需求相協(xié)調(diào)，也才能實(shí)現(xiàn)管理水平切實(shí)提升，從而加強(qiáng)資金流管理質(zhì)量。

三、結(jié)束語

稅收政策對于企業(yè)經(jīng)營管理乃至當(dāng)前及未來發(fā)展的影響是十分巨大的，而對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理尤其是現(xiàn)金流管理的影響更加突出與直接。如何在當(dāng)前稅收政策存在抑制現(xiàn)金流增長的情況下提升管理質(zhì)量，維持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展是我們應(yīng)該關(guān)注的首要問題。雖然管理工作不會(huì)一帆風(fēng)順，會(huì)遇到這樣或者那樣的許多問題，但只要立足企業(yè)立足管理水平提升，必然能夠在今后找到一條適合企業(yè)的管理之路。

參考文獻(xiàn)：

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