對當前企業財務管理中的稅收籌劃分析

劉志強

摘要在現代市場經濟條件下，加強完善我國稅制建設，督促企業強化財務管理，實現價值最大化，成為現代企業長期穩定發展的重要環節。尤其，企業的涉稅事項日漸增多，稅負作為企業重要的支出項目，采用一些嚴謹的科學稅收方法來進行資產分配和融資管理，做好科學的籌劃和安排，能夠盡早實現企業的財務管理目標。本文針對企業在稅收籌劃應用過程中存在的問題，提出了一些建議。

關鍵詞財務管理 稅收籌劃 應用問題 建議

伴隨我國經濟日新月異的發展，各行業企業之間競爭愈發激烈。如何降低管理成本，加強稅收籌劃，提升市場競爭力已然成為企業發展重點研究的對象。由于稅收籌劃直接影響了一個企業的經濟利益，一旦出現管理不當就容易使企業陷入倒閉的風險。所以，完善企業財務管理制度，加強稅收成為企業創新管理的重要指標。但是，目前我國很多企業在財務管理的稅收籌劃應用上還存在眾多的問題，從理論與實踐方面加強企業財務管理稅收籌劃的研究，有助于提升企業的財務管理質量水平。

一、企業稅收籌劃概述

作為企業財務管理的重要環節，稅收籌劃主要是指納稅人在法律允許的范圍內對經營、投資、理財等各種活動的籌劃和安排，并選擇最合適的納稅方案來減輕納稅負擔，提高納稅人的經濟收益一種經營管理活動。與財務管理的各項決策之間關系密切，它們之間相互影響、相互聯系，同時具有統一的目標。

從其本質上來講，稅收籌劃就是依法合理納稅。具有很強的合法性、合理性、籌劃性、目的性。企業通過合理有效的籌劃方法，降低稅收風險，實現企業利潤最大化。此外，稅收籌劃的合理利用意味著科學、穩妥地使用企業資金，便于企業管理者做出正確的經濟活動決策，對提升企業財務管理具有非常積極的意義。

二、稅收籌劃在企業財務管理中積極作用

（一）有助于完善財務管理制度

稅收籌劃存在于企業生產經營的全部過程中，伴隨著生于生產、經營、投資和融資等種種環節。企業財務管理中稅收籌劃工作的重要性不容忽視。首先，稅收籌劃工作是企業財務管理制度的重要組成部分，做好稅收籌劃就等同于完善財務管理制度，提高企業管理者的管理水平。在科學籌劃稅收管理工作中，企業管理層需要在法律法規允許的范圍規劃企業的各項生產經營和財務管理活動。一方面可以盡可能地降低企業生產成本，提升產品在市場上的競爭力；另一方面，通過稅收籌劃等措施，減少稅務成本支出，確保企業的資金流轉通暢，從而使企業獲得更大的發展空間。

（二）有助于充實財務管理的內容

企業要想實現長期穩定的發展，就必須打好企業財務管理工作的基礎。但是，由于傳統企業的財務管理側重于企業內部的資金流轉的管理與核算，忽視了稅收籌劃工作的重要性。顯然，近些年信息技術的普及、市場經濟的迅猛發展、競爭的加劇等因素，導致稅收籌劃備受關注，運用現代化的信息管理技術和稅收管理政策與方法加強對企業生產、經營、銷售和融資等科學規劃，也成為現代企業財務管理的補充的新內容。稅收籌劃大大提高了財務核算質量，使得企業可以在特定時期內完成財務管理目標。這也成為了企業長期發展的先決條件。

（三）有助于規范財務管理工作流程

站在企業戰略經營角度來看，稅收籌劃工作有利于企業財務管理工作流程的制定以及目標的達成。因為稅收籌劃與企業的經營與財務管理進行融合后，企業可以充分了解籌劃的根本目的，從根本實現合理避稅。同時，它要求企業對自身全部的生產經營活動進行科學規劃，促使企業管理層和財務人員全面解讀和研究稅法，避免企業陷入稅收陷阱，提高創新管理模式的主動性和自律性，為企業創造有利的減輕稅負的條件和環境，克服完成預定制定財務目標的困難。

三、加強企業財務管理中稅收籌劃應用的措施

（一）遵守合法效益原則

盡管，我國相關的稅收法律法規在一定程度上得到了完善，但是依然有些企業是打擦邊球，這樣的行為不但損害了國家的利益，也對企業造成了不良影響，所以說稅收籌劃的應用應當在法律允許的范圍內進行，不能與國家財務會計的相關法規背道而馳，只有在這樣的原則下，稅收籌劃才能充分發揮其合法性、科學性，推動企業財務管理。同時，稅收籌劃的應用必須符合時代發展的需求，并能夠依據最新的法律規范來開展，將成本效益原則服務于決策過程中。當稅收籌劃實施目標與財務管理目標相一致時，企業才可以最終實現企業的利潤最大化。

（二）重視稅收籌資的應用

傳統的稅收籌資觀念已經不能給現代的企業財務管理帶來新的機遇，所以關注稅收籌資應用是創新財務管理理念的首要條件。隨著稅收制度一步步的完善與發展，需要進步深化稅務體制管理的層次性。從政府層面上講，理應加大相關稅收活動的力度，注意基礎知識的宣傳，積極引導企業在實施稅收籌劃方面的行為的規范性，全面認識稅收籌劃的重要性和科學性規劃，使其在不同的階段能夠發揮其功能。尤其是在籌資方式、籌資的成本、金融機構融資以及非金融融資借款等方面，切實結合實際進行選擇。

（三）以企業利潤最大化為目標

稅收籌劃工作的開展要求財務人員能夠結合企業實際的經營隋況，進行綜合分析判斷，將利弊有效地權衡后在進行科學地籌劃。比如，在計提壞賬時可客觀謹慎地合理地計算企業在經營過程中估計可能出現的損失，并對可能損失的資產計提資產減值準備，避免因為經濟環境的突變導致的風險；在進行存貨計價時，采取先進先出、加權平均方法；根據現有的稅法規定進行固定資產的折舊核算等，畢竟稅法的時效性也會因市場環境產生相應的變化，進而影響到企業的利潤。

（四）合適適地投資活動

稅收籌劃的應用在實施落地執行時，必須確保其可行性。對此，結合企業的實際需求，可以聘請一些專家，獨立制定設計稅收籌劃方案，并將公司的財務管理機制與相關法律規范緊密結合。即使企業在通過兼并收購、設立子公司等方式進行投資時，也可以發揮稅收籌劃的作用。比如，當企業進行兼并收購時可以利用被收購的企業財務遺留虧損沖抵本公司盈利，從而降低所得稅稅負。對于有稅收優惠政策的經濟特區與高新技術企業，可以投資活動的首選。

（五）強化專業人才的培養

也術有專攻，企業財務管理稅收籌劃管理人才需要具備專業的技能才能確保企業的發展符合時代發展的需求，打造企業自身的競爭優勢。現在不少的企業財務管理人員難以用現代信息技術去提升業務水平，在稅收籌劃實踐風險中缺乏靈活的應變能力。所以，為了提升企業財務管理的整體素質與水平，企業可以設置考核機制，采用末尾淘汰，對于不符合業務要求的工作人員給予警示，督促其自主學習，確保他們熟知并能夠靈活應用相關的法律法規。

四、結語

綜上所述，強化企業財務管理工作，優化稅收籌劃應用，必須結合企業的實際情況，遵守合法性與效益性原則，采用合適的科學方法開展相應的工作。尤其是在多變得市場經濟環境下，更需謹慎、合理地規避風險，實施稅收籌劃，進而實現企業財務管理的目標，為企業帶來更大的利潤。endprint