企業財會內部控制問題和對策分析

丁成東

【摘要】企業經營狀況與現金流轉狀況等都通過企業內部的財會信息表現出來，因此，企業財會內部控制非常重要，但企業財會內部控制受到多種因素的影響，存在若干問題，影響了企業的發展，因此，要科學的分析財會內部控制的問題，找出對策解決問題，以此促進企業的發展。

【關鍵詞】企業財會 內部控制問題 對策

一、前言

本文分析了企業財會內部控制問題以及企業財會內部控制對策，為企業財會內部進行有效控制提供了科學依據，同時也為企業的發展奠定了基礎，只有企業不斷加強內部財會部門管理，并實施有效控制，才能使企業在激烈的市場競爭中處于不敗之地。

二、企業財會內部控制問題

（一）內部審計與監督力度不夠

部分企業管理存在漏洞，導致企業內部財會審計與監督工作流于表面，會計監督與控制體系不夠完善，審計與財會崗位人員之間缺乏交流和協作，使企業內部各部門形成自我封閉的控制系統，同時審計人員對審計工作認識不到位，認為審計工作主要目的在于監督與限制財會部門，認為審計部門比財會部門高出一籌，因此，在審計監督工作中存在找茬的心態，這種工作心態導致財會部門不能積極配合審計工作，使審計工作無法順利開展，同時也影響著企業內部各部門之間的合作，不利于企業組織部門管理工作的開展[1]。

（二）財會控制人員素質有待提高

財會控制人員的素質問題主要表現在以下方面：第一，部分企業內部財會控制人員專業技能水平有限，業務素質能力不高，隨著市場經濟的發展企業的業務也隨之不斷增加，但由于企業內部財會人員業務水平有限，不能及時適應企業財會核算要求，使企業財會工作出現雜亂無章的現象，不能根據企業的運轉情況更好的控制企業經營成本，不能為企業市場決策提供有效的數字信息。第二，部分企業內部財會人員為了一己私欲，在企業內部財會賬面中做假賬，無法真實披露企業財務信息，使企業無法更好的規避風險。

（三）缺乏完善的財會控制制度

缺乏完善的財務會計控制制度是指，企業財會部門的信息直接關系到其他部門工作的開展，例如，營銷部門要根據財會部門財務信息，分析營銷策略，進行營銷預算，生產部門要根據財會部門信息制定生產成本計劃等，因此財會信息直接影響著企業各個部門工作的開展，但由于缺乏完善的財會控制制度，企業各部門不能有效結合，在財會信息的控制管理方面難以實現各部門的傳遞與銜接，導致企業內部財會部門很難發揮其作用，也影響了企業其他部門工作的順利開展。

三、企業財會內部控制對策

（一）加強審計與監督

加強審計與監督工作，需要企業管理者要明確企業內部審計部門與財會部門的關系，使審計工作人員明確與財會工作人員之間團結協作的重要性，審計工作人員要嚴格按照企業審計要求，定期對企業財會部門各階段的財會賬單與報表等進行審計與監督，審計部門工作人員還要以平和的心態面對審計工作，避免與財會工作人員發生工作沖突，不斷加強自身職業道德素質，在審計工作中要加強與財會部門之間的聯系，要在日常工作中熱心指出財會部門工作存在的問題，并幫助財會部門共同解決問題，加強兩個部門之間的交流與協作，使企業財會部門不斷完善，滿足企業所有業務對財務會計核算要求，為企業提供準確的財會信息[2]。

（二）提高財會控制人員素質

提高企業內部財會人員的素質，主要從兩方面出發，首先，企業要根據自身發展情況聘用業務水平較高的財會人員，并根據企業可能增加的業務部分，對財會人員進行業務核算培訓，使財會人員先入了解企業要增加業務的財會核算標準與方法，做好新業務專業核算準備，其次，企業要加強財會人員的職業道德素質培訓，使財會人員認識到財會工作對企業發展決策以及企業規避風險的重要性，同時，要用嚴格規范制度要求財會人員的行為，建立相應的獎懲制度，對財會工作優異的人員給予物質和升級獎勵，對財會工作中違反企業規范，出現不法操作的財會人員給予大力處罰，情節嚴重的直接交給司法部門處理，以此加強財會人員的職業道德素質。

（三）建立完善的財會控制制度

建立完善的財會控制制度，要加強企業內部財會部門與其他部門之間的信息共享制度，使企業上下部門之間緊密聯系，在財會部門內明確各財會工作人員的工作職責，建立相應的財會工作考核制度，對財務管理與會計核算等工作進行分別考核與管理，使財務會計人員在工作中相互監督、合作，促進財會部門的整體發展，制定完善的財會控制制度，不僅有利于企業做出正確的投資決策，還有利于企業準確分析經營狀況，使企業明確自身發展的方向[3]。

四、結論

綜上所述，企業內部財會部門在企業發展中占據著重要位置，企業財會信息的準確性直接關系到企業的投資決策，使企業明確生產經營環節存在的弊端，對規避企業風險有重要意義，因此加強企業內部財會控制尤為重要。

參考文獻

[1]財政部關于印發企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第2號的通知[J].財務與會計.2015（11）.

[2]翟宇航，熊振宇.論小企業財會工作存在的問題及治理對策[J].中國集體經濟.2016（12）.

[3]管亞梅，王春艷.基于內部控制缺陷視角的上市公司審計延遲研究[J].國際商務財會.2015（10）.