電網財務集中管控模式下會計機構及職能設置分析

劉琳

【摘要】電網財務集中管理控制模式對于提高電力企業財務管理水平，發揮會計機構職能有重要作用，應當按照現代財務運行的基本體制，實現財務有效管理。

【關鍵詞】電網 財務集中控制 會計機構 職能設置

本文在分析電網企業財務集中管理問題的基礎上，探討有效的財務管理會計機構設置原則，以及會計機構職能分布方法，從而全面提高財務管理水平。

一、財務集中管控模式的內涵與現狀

（一）財務集中管控模式的科學內涵

財務集中管控模式從根本上來說是財務權力的集中，實現統一財務管理的方式，力求通過統一的財務會計核算，實現對財務情況的集中匯總。財務集中管控是加強企業管理，提高企業管理效率和支配能力的方法，財務集中管控有助于提高資金的使用效率，可以集中力量推動企業倡導的發展戰略和計劃。提高財務集中財務管理工作水平主要在于集權的力度，注重調配好集權與分權的關系，這樣才能發揮出財務集中的優勢，同時也給分支企業留下充分的自主權，使企業能夠靈活有效的運作。因此，只有根據企業的發展規模，企業發展運行的戰略需求，科學的對企業會計機構職能和運轉模式進行劃分，才能發揮集中管控模式的作用。

（二）電網財務集中管控模式的現狀

電網企業作為能源企業，目前正在創新財務管理的新模式，著力實現對零散業務的有效集中，從而全面加強財務管理水平，實現有效集約資金目的，切實有效的消除以往財務運行中成本虛高的問題。近年來電力企業逐步的通過財務集中管理，實現了資金定向分配，滿足了企業長遠發展的資金需求，實現了各總部門間財務數據信息資源的共享，財務集中管理已初見成效。但是，當前電網企業財務集中管控模式還受制于會計機構運行模式限制，現有的會計機構及人員的分工還不明確，還不能高效實現財務信息的上傳下達，無法通過財務信息為企業決策提供依據。

二、電網財務集中管理機構設計方法

（一）會計機構設計遵循的具體要求

會計機構設計的主要目標在于促進電網企業的高效運轉，保證電網企業的資金安全，著力為企業戰略發展目標服務，切實為電網企業的資本負債。因此電網企業在財務集中管理模式下的財務機構運作模式設計必須與企業發展戰略目標一致，力求在保證達到企業管理目標和發展戰略的前提下，科學的設計財務管理的工作職責與財務工作運轉程序，注重通過有效的機構設置來提高戰略目標達成效果，發揮機構分工協作作用的基礎上，拓展和創新財務工作的內容與方式，從而使電網企業財務工作可以規范有序的展開。高效的會計機構設計要求在實現財務數據信息有效傳遞的同時，能夠為企業發展決策提供必要的依據，同時還可以實現財務與企業發展的雙向監督，保證財務工作的陽光運行。

（二）會計機構設置遵循的一般原則

電網財務集中管控模式下的財務機構設計必須注重細化分組，著力通過財務機構的細化，實現對企業各部門運作的具體支持，保證企業財務工作的正確有效的運營，并且著力完成會計、資金、預算三者的協調統一配合。

（三）會計機構集約化管理實施方法

電網財務集中管控的目的就是為了提高資金的使用效率，有效的避免資金浪費的現象，全面加強資金使用過程的監督，因此只有倡導使用集約化的資金運行辦法，把保證資金集約化運行的職能分攤到各個小組的實際工作中去，這樣才能提高資金管理的效率。首先，在進行會計機構設置優化的過程中，必須注重精簡賬戶，注重優化賬戶的分類管理方法，盡量降低公司之間和企業內部的資金結算，這樣才能有效的消除資金冗余的問題。其次，注重在電費管理上充分利用倒掛結算的方法，注重與銀行機構聯網，并且實現網上結算，這樣才能提高對資金和信息的有效監控。第三，還要倡導全過程的監督管理，實現預算編制、上報、匯總和審核的科學化，實現預算及預算執行全過程的有效監督。在機構分工的基礎上實現信息的高速傳遞，注重財務管理與企業信息化一體同步進行，注重建立覆蓋電網企業全部業務活動的財務管理系統。

三、會計機構的具體設置及職能分析

（一）投資中心職能設計

投資中心是電網公司財務管理模式下的中心機構，在電網公司財務管理體系中處于核心地位，投資中心的職能直接與電網企業的發展戰略有直接的關系，只有良好的投資預算管理環境，才能為電網企業各項戰略目標的實現提供充足的資金支持，同時有效把握電網企業項目的建設進程。通過投資中心可以從財務角度收集電網企業投資項目的相關數據，對于提高決策水平，對項目進展情況進行分析，實現項目的有效控制有重要的價值。投資中心的主要職能是負責立項、預算的審批與控制，實現預算執行情況的監督，以及負責各項目的具體工程流程財務監管，并且圍繞項目的進展修改項目投資政策，不斷為項目實施提供良好的資金支持環境，促進電網企業重大投資項目的順利實施，保證電網企業資產的變動情況處在可控范圍內，這對于促進電網企業發展有重要意義。

（二）融資中心職能設計

融資中心是實現電網企業集約化財務管理的重要機構，只有設置統一的融資中心，才能對電網企業的所有融資行為進行科學管理，不斷吸收優質的資金進入電網企業，同時對電網企業的舉債行為進行充分的監管和科學的評估。融資中心是實現電網企業集團綜合發展，有效控制分去企業融資行為的重要方法。目前電網企業融資中心的主要職能應當設計為發行債券，操作股票，以及吸收外部資本等方面，并且按照發展戰略完成重大的籌資任務。融資中心還是電網企業進行財務風險管控的重要機構。融資中心可以全面的加強電網企業的債務風險管理，可以有效的降低企業的債務風險，同時還能制定企業的財務擔保辦法，從而科學的審核集團內部的對外融資申請，全面加強現金流量的預算管理。高效的融資中心還可以承擔起調整和優化負責結構和資本結構的職能。

（三）監控中心職能設計

監控中心在集中控制模式下的電網企業居有存儲、調整、集中審核和調配資金，以及提高資金使用效率的作用。監控中心對于有效的縮短資金運轉周期，優化資本結構，降低存貸余額，同時提高資金的運轉效率，不斷提高資本的控制效果負有基本義務。監控中心是保證資金安全的重要手段。為了提高監控中心的作用，必須賦予監控中心獨立的審核和監察權力，注重由監控中心組織協調內外部監控部門對公司的資金使用方案，落實資金增值責任，以及利潤分配任務方案方面進行全面的跟蹤管理。監控中心還需要配合紀檢監察部門工作，因此在人員配備上以專業財務管理人員為主，同時協調組織其他部門人員開展具體的工作。當前電網企業應當主要設計科學有效的監控運轉程序，保證實現對重點項目的全面監控，同時發揮監控中心在年度檢查和抽檢中的發揮作用。

發揮會計機構的職能，必須從電網會計工作的職能需要出發，圍繞著財務管理全過程，有效確定各部門的職責分工，在此基礎上做好財務管理工作。

參考文獻

[1]薛行生.論財務集中管控模式下會計機構及職能設置[J].商，2014，（3）：140-140.