試析高新技術(shù)企業(yè)的現(xiàn)金流管理策略

高紅鷹

摘要：在高新技術(shù)企業(yè)的財務(wù)管理建設(shè)中，使現(xiàn)金流管理的重要性越來越突出，企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，已經(jīng)得到了高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注。高新技術(shù)企業(yè)加強現(xiàn)金流管理，對于企業(yè)現(xiàn)金流的有序運轉(zhuǎn)具有良好的推動作用。本文主要針對高新技術(shù)企業(yè)的現(xiàn)金流管理策略展開深入的研究，以供相關(guān)人士的參考。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；現(xiàn)金流；管理策略；研究

目前，現(xiàn)金流管理是高新技術(shù)企業(yè)管理工作的重中之重，占據(jù)著極其重要的地位。對于高新技術(shù)企業(yè)而言，要想在激烈的市場競爭中始終立于不敗之地，就必須要充分認識到現(xiàn)金流管理對于企業(yè)的重大意義，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。而高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流具有一定的風(fēng)險性，且需要投放較多的資金。因此，必須要制定切實可行的現(xiàn)金流管理策略來與之改善、應(yīng)對。

一、高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管理的特征分析

現(xiàn)金流管理是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，對資金的流入、流出進行有效的管理，旨在將現(xiàn)金流管理控制在合理的水平之內(nèi)。

（一）現(xiàn)金流具有一定的不平衡性

1.高新技術(shù)企業(yè)很難對現(xiàn)金做出有效的預(yù)測和管理。高新技術(shù)企業(yè)在研制商品化的中間試驗階段中，需要投入較多的時間和精力，而且在投入過程中變動性比較明顯，加劇了企業(yè)對現(xiàn)金流預(yù)測的難度性。隨著新技術(shù)的不斷衍生與更新，高新技術(shù)企業(yè)要善于抓住新的發(fā)展契機，全面調(diào)整企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算。

2.高新技術(shù)企業(yè)具有較強的現(xiàn)金流入風(fēng)險

高新技術(shù)企業(yè)自身具有高風(fēng)險、高收益的特征，如果投入與產(chǎn)出不成正比，沒有取得相應(yīng)的資金收益，就很容易造成企業(yè)的破產(chǎn)。換言之，高新技術(shù)企業(yè)投資比重比較高，然而在回收資金的相關(guān)層面卻有著較大的不確定性。與此同時，企業(yè)的商品研發(fā)投入與新產(chǎn)品的生命周期之間有著較大的差別，很有可能造成企業(yè)在推出新產(chǎn)品的初始階段，并且在沒有獲得相應(yīng)的企業(yè)投入成本時就被誤認為是過時的產(chǎn)品，從而造成了極大的現(xiàn)金流風(fēng)險。

（二）具備較多的現(xiàn)金余額

要想滿足于高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)研發(fā)的發(fā)展需求，就必須要不斷投入資金，因此企業(yè)需要具備大量的現(xiàn)金余額來作為重要的物質(zhì)根基。無形資產(chǎn)在高新技術(shù)企業(yè)中所占比例和投資風(fēng)險等方面均比較高[1]，一定程度上使企業(yè)面臨著較大的融資困難。由此可見，高新技術(shù)企業(yè)要想實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的建設(shè)目標，就必須要具備強有力的現(xiàn)金流。

二、高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管理中所存在的不足之處

（一）并沒有對現(xiàn)金流管理予以高度的重視

一些高新技術(shù)企業(yè)僅僅根據(jù)相關(guān)的規(guī)定來制定現(xiàn)金流量表，并沒有進入深入的研討與分析，進而使得高新技術(shù)企業(yè)并沒有充分認識到現(xiàn)金流管理的重要性，更沒有體現(xiàn)出現(xiàn)金流管理在企業(yè)生存發(fā)展中的優(yōu)勢[1]。

（二）現(xiàn)金流管理工作過于單一化、片面化

高新技術(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流的實際管理工作中，僅僅局限于對日常流量和現(xiàn)金預(yù)算等方面的管理，尚未從企業(yè)的實際情況出發(fā)，進而使高新技術(shù)企業(yè)缺少較高的現(xiàn)金流管理水平。

與此同時，高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流具有較強的流動性和風(fēng)險性特征，企業(yè)很難順利進行財務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、優(yōu)化，一定程度上使現(xiàn)金流管理工作呈現(xiàn)出較大的單一化、和片面化的發(fā)展趨勢。

三、高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管理的策略分析

（一）形成較強的現(xiàn)金流管理觀念

現(xiàn)金流管理對于企業(yè)的生存和發(fā)展建設(shè)具有極其深遠的意義，企業(yè)內(nèi)部的管理人員要對現(xiàn)金流管理予以高度的重視，進而形成高度統(tǒng)一完善的現(xiàn)金流管理觀念。在高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，需要投入較多的現(xiàn)金流，以此來作為強有力的保障基礎(chǔ)。因此，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員要樹立以企業(yè)現(xiàn)金流量管理為己任的工作原則，并且作為財務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容。

此外，高新技術(shù)企業(yè)要制定相應(yīng)的績效考核標準，使企業(yè)內(nèi)部的全體職工都能夠充分認識到現(xiàn)金流管理的重要作用。對于企業(yè)的管理者而言，要時刻留意先進流動情況和變化趨勢，站在企業(yè)長遠的建設(shè)利益角度，不斷促進企業(yè)資金的優(yōu)化利用與配置。

（二）積攢高新技術(shù)企業(yè)的現(xiàn)金流儲量

1.保證充足的現(xiàn)金留存量

在高新技術(shù)企業(yè)進入成熟發(fā)展階段中，需要具備較為充足的閑置資金，可以確保企業(yè)正常穩(wěn)定地運行，并且可以利用閑置資金來加快股票回購的效率。

2.調(diào)整籌資現(xiàn)金流

在現(xiàn)金流籌資的初級階段，企業(yè)可以依靠政府撥款的扶持來不斷優(yōu)化資金的籌資方式；在現(xiàn)金流籌資的中后發(fā)展階段，企業(yè)要有效控制和約束外部融資，加強現(xiàn)金流與生產(chǎn)經(jīng)營的匹配度與契合度，進而為企業(yè)帶來較強的生產(chǎn)經(jīng)營效益。

3.促進企業(yè)現(xiàn)金流的循環(huán)與流通

在企業(yè)現(xiàn)金流的循環(huán)過程中，可以適當縮短對應(yīng)收賬款回收期限，也可以適當延長應(yīng)付賬款付款期限。具體來說，也就是深入了解客戶的實際情況，盡可能不要出現(xiàn)漏帳和壞賬等現(xiàn)象；并且及時調(diào)整信用政策，使之達到最為理想的信用狀態(tài)；進一步推進應(yīng)收賬款管理工作的有序運轉(zhuǎn)。

（三）制定準確合理的先進預(yù)算編制

在企業(yè)現(xiàn)金流量的獲取過程中，企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出以及現(xiàn)金持有數(shù)量等情況都是其重要的組成部分，這也大大決定了企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算在現(xiàn)金流管理中的重要地位。對于高新技術(shù)企業(yè)而言，如果仍然用以往較為單一片面的管理模式來加強企業(yè)整體的現(xiàn)金預(yù)算，就會大大加劇企業(yè)各個項目現(xiàn)金預(yù)算的不確定性。因此，企業(yè)要根據(jù)不同項目的性質(zhì)來進行現(xiàn)金預(yù)算的分批管理，保證項目中現(xiàn)金流量更加符合管理工作的實際發(fā)展需求。

現(xiàn)金預(yù)算可以具體分為一年制預(yù)算、三個月預(yù)算以及一個月預(yù)算等，可以將一小部分超額資金作為預(yù)算金額，將其作為企業(yè)生產(chǎn)運營的重要資金款項之一[3]，并且要對資金數(shù)額進行定期的調(diào)整與優(yōu)化。預(yù)算是資金管理中不可或缺的一部分，一旦稍有不慎就會使企業(yè)承受巨大的經(jīng)濟損失。

（四）建立健全現(xiàn)金流量內(nèi)部控制系統(tǒng)endprint

1.現(xiàn)金流量內(nèi)部控制系統(tǒng)是以企業(yè)資金鏈作為重要的建設(shè)目標，根據(jù)現(xiàn)金的持有數(shù)量來加以控制和調(diào)整企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部循環(huán)。

2.明確內(nèi)部監(jiān)督部門的權(quán)責(zé)范圍，充分發(fā)揮出現(xiàn)金流內(nèi)部監(jiān)督控制的重大優(yōu)勢。高新技術(shù)企業(yè)管理者可以對經(jīng)營收入狀況、日常支出活動以及庫存現(xiàn)金等進行強有力的監(jiān)督。同時，要始終堅持不斷發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的監(jiān)督原則，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理不良現(xiàn)象的發(fā)生，就要及時予以治理和解決。

3.制定科學(xué)完善的現(xiàn)金流預(yù)警機制，對于應(yīng)收付款項和存貨等進行系統(tǒng)嚴密的監(jiān)督與控制，使資金流動的全過程都處于監(jiān)控模式之中。

（五）推進運營資金管理質(zhì)量的提升

高新技術(shù)企業(yè)在不斷發(fā)展建設(shè)中，具有資金流動性迅速和資金流動量龐大等特點，為項目研發(fā)創(chuàng)造充足的條件。在技術(shù)升級開發(fā)階段，需要有大量的資金來作為其重要的基礎(chǔ)。高新技術(shù)企業(yè)在一次性的開發(fā)過程中既可以大大提升企業(yè)利潤的增長速度，也會在一定程度上加劇企業(yè)之間的競爭模式。

為了有效推進運營資金的管理質(zhì)量，可以保持資金控制在合理的比例之中，使企業(yè)具備較為充足的資金儲存量，進而開辟出嶄新的發(fā)展契機。而且可以通過計算機技術(shù)來進一步強化數(shù)字化管理模式，將各項項目的預(yù)算費用根據(jù)收支情況合理列入到具體的時間軸中。

四、結(jié)束語

綜上所述，加強高新技術(shù)現(xiàn)金流管理的有效策略勢在必行，可以為高新技術(shù)企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟效益和社會效益，要確保企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之地。高新技術(shù)企業(yè)自身具有高風(fēng)險、高收益的行業(yè)特征，使得現(xiàn)金流管理也具有著一定的風(fēng)險和效益。因此，在機遇與挑戰(zhàn)并存的發(fā)展趨勢中，企業(yè)內(nèi)部的全體人員要提高對于現(xiàn)金流管理的重視程度，不斷引進新技術(shù)、新思想以及新觀念，注入一定的創(chuàng)新因素，不斷與時俱進、開拓創(chuàng)新，促進資金的合理化配置，從而實現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。

參考文獻：

[1]張衛(wèi)萍.高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新管理策略淺析[J].企業(yè)改革與管理，2016（21）：178-179.

[2]徐敏.基于財務(wù)管理的高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃策略探討[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（12）：327+329.

[3]譚志慧.高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)管理中存在的新問題及應(yīng)對策略[J].企業(yè)改革與管理，2014（21）：92-93.

（作者單位：杭州美卡樂光電有限公司）endprint