中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及改進之道

常艷美

摘要：本文剖析了以A公司為代表的中小企業(yè)營運資金管理存在的問題，并針對這些問題，提出一些解決的對策，以期為中小企業(yè)營運資金的管理提供良性建議，實現(xiàn)營運資金管理效益的最大化。

關鍵詞：中小企業(yè)；營運資金管理；問題；對策

營運資金是流動資產(chǎn)扣除流動負債的差額，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可用的流動資產(chǎn)的凈額。營運資金是企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)必不可少的流動資金，流動性強，是企業(yè)資金結(jié)構中最具活力的元素，在企業(yè)經(jīng)營過程中處于舉足輕重的地位，對規(guī)避風險，增強企業(yè)的償債能力以及健康發(fā)展具有重要作用。本文以A公司為代表的中小企業(yè)為研究對象，詳細剖析營運資金管理存在的問題。

一、營運資金管理中存在的問題

A公司于2006在朝陽分局登記成立，公司經(jīng)營范圍包括限分支機構經(jīng)營：生產(chǎn)生物質(zhì)固體成型燃料、飼料等，其營運資金管理存在的問題概括總結(jié)如下：

（一）資金運營效率低

1.貨幣資金管理不善

A公司對貨幣資金缺乏完善的管理，對貨幣資金的占用過大，貨幣資金所占比重很大，并且閑余貨幣資金過多，不能充分發(fā)揮資金的增值作用，閑置資金過多導致資金的浪費。

2.應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

企業(yè)通過賒銷可以擴大銷售的規(guī)模，增加收入，但是其中也存在很多的弊端，由于公司對銷售策略選擇的不恰當，使公司只注重銷售，卻忽視了對應收賬款的收回。公司應收賬款數(shù)量過高，拖欠時間過長，且發(fā)生壞賬的可能性較大，導致公司成本過高，對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)造成很大的威脅。經(jīng)過多年實行賒銷政策實踐發(fā)現(xiàn)，A公司銷售量雖有一定的增長，但是應收賬款的回收情況卻不是很好。公司沒有制定出嚴格控制應收賬款的回收制度，導致公司大量資金沒有收回，且有相當比例的銷售貨款形成壞賬，無法收回，不僅減少公司的經(jīng)濟效益，也給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生不良影響。

3.存貨比重增加，周轉(zhuǎn)速度緩慢

企業(yè)沒有準確地把握好市場規(guī)律，進行盲目的生產(chǎn)，導致產(chǎn)品結(jié)構不合理，其次，個別公司難以適應復雜多變的市場經(jīng)濟，管理者對生產(chǎn)經(jīng)營的決策也缺乏科學性，對產(chǎn)品質(zhì)量、服務等方面的重視程度不夠，并且在公司的再生產(chǎn)過程中，盲目追求產(chǎn)量，加大投資的規(guī)模，使產(chǎn)品的成本不斷上升，又缺乏一定的創(chuàng)新性，技術含量低造成產(chǎn)品質(zhì)量落后，使得產(chǎn)品生產(chǎn)無法滿足市場的需求，造成產(chǎn)品積壓，導致存貨規(guī)模不斷擴大，在流動資金中所占的比例很大，因此無法使資金快速的周轉(zhuǎn)，對企業(yè)的正常經(jīng)營造成威脅。

（二）營運資金管理制度不健全

現(xiàn)如今，我國很多中小企業(yè)都將利潤作為衡量企業(yè)經(jīng)營效益的唯一手段，因此加大了生產(chǎn)規(guī)模，提高了工作效率，但是卻忽視了對財務資金的管理，使企業(yè)面臨許多問題。在市場經(jīng)濟條件下，A公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動將日益復雜，對資金的需求也會相應的增加，但是企業(yè)在營運資金管理方面沒有嚴格的制度，對資金的進出沒有很好的控制機制，營運資金管理混亂，因此造成資金的流動性降低，資金運營效率低下。

（三）營運資金管理觀念淡薄

中小企業(yè)管理者的主觀隨意性比較大，缺乏對產(chǎn)品和市場的有效研究，缺少創(chuàng)新的思想，無法制定出一套完整的發(fā)展戰(zhàn)略計劃，導致公司盲目投資，卻難以得到收益，資金被占用，也使其失去了再投資的機會；管理者資金管理觀念淡薄，由于一些條件限制不去投資，導致閑置資金過多，放棄資金的增值，也不利于公司的長期發(fā)展。

二、中小企業(yè)營運資金管理改進之道

（一）提高資金運營效率

1.加強現(xiàn)金的管理

中小企業(yè)只有保持足夠的現(xiàn)金持有量，才能很好地抵御經(jīng)營風險和財務風險，但是如果持有的現(xiàn)金過度，又會使企業(yè)的機會成本增加，因此只有制定合理的現(xiàn)金持有量，才能保持公司正常的經(jīng)營活動。此外，還要加強現(xiàn)金預算管理，強化公司的現(xiàn)金成本管理，做好對現(xiàn)金需要量的規(guī)劃，以便合理調(diào)度資金，減少閑置資金的產(chǎn)生。對于現(xiàn)金缺口，可以采取一定的商業(yè)信用等措施來加強對現(xiàn)金缺口的管理。

總之，加速資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)生存的關鍵，企業(yè)在進行產(chǎn)品銷售的時候，要盡量采用現(xiàn)金銷售方式或者先收款后發(fā)貨的方式，要及時清理債權債務，努力減少壞賬損失。

2.加強應收賬款的控制與管理

應收賬款也是構成中小企業(yè)流動資產(chǎn)的主要部分，應收賬款的及時收回，使公司保證現(xiàn)金流人量可以滿足需要，如果不能及時收回，就可能對公司的財務狀況造成一定的威脅，因此公司要注重對應收賬款的管理和控制。公司可以對客戶進行信譽評級，對于評級高的客戶，可以適當擴大賒銷金額，也可以適當放寬還款期限，對于信譽低的客戶，嚴格控制賒銷，甚至不賒銷，避免壞賬損失。最后，公司還可以制定催收計劃，派遣專門人員進行貨款催收，設立獎懲制度提高催收人員的積極性，全面加強應收賬款的監(jiān)控。

3.建立健全存貨管理機制

存貨的管理對中小企業(yè)提高資金使用效率以及資金的流動性都非常重要，隨著市場競爭的加劇，“零庫存”這一理念正在被我國許多公司所借鑒，這一理念可以使公司節(jié)約大量的存貨資金和流動資金，從很大程度上緩解了公司資金緊張的局面。引進先進的存貨控制系統(tǒng)，如ERP軟件等，從客戶源頭抓起，根據(jù)客戶需求的多少生產(chǎn)產(chǎn)品，按需生產(chǎn)，減少庫存，同時要對存貨進行分類，以便采用不同的方法進行控制。建立健全存貨管理的規(guī)章制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，維護財物安全，要采取定期盤點和輪番盤存的方法，清查財產(chǎn)物資的實有數(shù)量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實相符。

（二）建立并完善公司營運資金管理機制

營運資金管理的好壞將直接關系到公司的整體效益的高低。現(xiàn)如今，營運資金管理已經(jīng)成為眾多中小企業(yè)中確保資金安全、提高資金使用效率的重要工作之一。因此，公司應該制定出嚴格的管理制度，對資金的調(diào)撥、進出等環(huán)節(jié)實行嚴格的控制，做到授權、復核，結(jié)算、盤點等崗位的互相分離，充分保證資金的安全性。

（三）增強管理者的財務管理意識

中小企業(yè)的管理者要充分意識到財務管理尤其是資金管理的重要性，在企業(yè)內(nèi)部加強對營運資金的有效管理，采取科學的決策，加強對財務人員的專業(yè)培訓，不斷提高他們的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)，從而幫助企業(yè)進行正確的風險預測。此外公司的管理者要有長遠的眼光，要不斷提升自己的能力，審時度勢，明確自己公司的發(fā)展方向，制定出合理的目標，避免為追求效益而盲目擴大投資規(guī)模，造成資金的不必要的浪費。

（四）加強財務管理預算

良好的財務預算可以使公司準確地預測財務風險，在風險來臨時能夠采取有效措施防范風險，從而提高收益，還可以準確地獲取資金的信息，同時，良好的財務預算可以很好地協(xié)調(diào)公司各部門的工作，避免產(chǎn)生沖突，提高公司內(nèi)部的工作效率，從而提高企業(yè)營運效率。公司的財務管理應該從公司的全局出發(fā)，建立科學的預算體系，建立健全預算管理體制，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有法可依，有法必依，遵循各項規(guī)章制度，制定合理的預算指標和考核依據(jù)，對預算加以約束，加強企業(yè)財務預算控制和管理，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營全過程實行預算編制、分析、考核，以便將生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)中的資金收支納入嚴格預算管理體系之中。

參考文獻：

[1]彭媛.基于供應鏈視角的馬鋼股份營運資金管理研究[D].安徽大學，2017.