原則監(jiān)管下的外匯交易真實性查處工作探討

文/孟海鵬 編輯/靖立坤

原則監(jiān)管下的外匯交易真實性查處工作探討

文/孟海鵬 編輯/靖立坤

隨著外匯管理改革的深入推進，外匯局將越來越多的業(yè)務核準權限下放到商業(yè)銀行；同時，外匯檢查中程序性合規(guī)檢查的內容越來越少，原則性檢查的要求則越來越高。而目前外匯交易的真實性查處存在交易背景審核難、單證不符判定難、銀行違規(guī)定性難等政策盲點和操作難點。面對新形勢，如何及時調整思路，在交易真實性檢查方面取得新突破，亟待探討。

總體工作思路

建立以“一個中心、兩條主線、三個轉變、五步遞進”為內容的外匯交易真實性查處機制。一個中心，即以主體監(jiān)管理念為中心。兩條主線，即以非現(xiàn)場和現(xiàn)場兩類核查為主線，分別從賬戶、跨境收支、結售匯等不同的維度對異常資金流動開展監(jiān)測、核查。三個轉變即從單獨查銀行或企業(yè)向交叉檢查轉變，從注重程序性違規(guī)向注重實質性違規(guī)轉變，從探究合規(guī)性向探究合理性轉變。五步遞進，即按照“查找異常線索→排查甄別鎖定線索→立案調查→案件分析定性→案例總結”的步驟開展查處工作。具體流程見附圖。

查找異常線索

一是通過全面采集與整合各業(yè)務系統(tǒng)的非現(xiàn)場監(jiān)管信息進行系統(tǒng)間比對分析。以國際收支申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)為主體，將資本項目信息系統(tǒng)、外匯賬戶系統(tǒng)、銀行結售匯等系統(tǒng)與國際收支統(tǒng)計系統(tǒng)有機結合起來，通過建立監(jiān)管信息和各類數(shù)據(jù)之間的邏輯關系，來判斷各類數(shù)據(jù)的合理性。將存在可疑行為的單位列入關注名單庫,實施跟蹤監(jiān)管。二是通過外匯檢查分析應用系統(tǒng)設置非現(xiàn)場檢查指標，對外匯業(yè)務各項總量指標、分類指標和主體監(jiān)測指標進行綜合分析，設定相應預警值，篩選異常數(shù)據(jù)變動，發(fā)現(xiàn)外匯資金流動苗頭性變化跡象及違規(guī)行為新動向。三是通過銀行反饋查找。充分發(fā)揮銀行“了解你的客戶”的優(yōu)勢，挖掘外匯業(yè)務銀行的潛力，針對銀行業(yè)務人員日常業(yè)務辦理中遇到的“疑難雜癥”，結合外匯管理在某一時期的熱點、難點問題，查找外匯管理政策漏洞，收集規(guī)避外匯管理的素材。

外匯交易真實性查處工作流程圖

排查甄別鎖定線索

取得異常線索企業(yè)名單后，應利用外匯檢查分析應用系統(tǒng)分別提取其國際收支、賬戶收付及結售匯相關業(yè)務明細，確定可能辦理相關外匯業(yè)務的金融機構，通過非現(xiàn)場監(jiān)測中的關聯(lián)分析和交叉核對，鎖定可疑交易線索。一是基礎數(shù)據(jù)分析。充分利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)，重點考察企業(yè)核查期內進出口及收付匯、貿易信貸、資本金流入等情況，全面了解核查期內企業(yè)業(yè)務狀況。二是關聯(lián)業(yè)務及上下游企業(yè)分析。在非現(xiàn)場分析中將單筆金額較大的關聯(lián)企業(yè)業(yè)務及上下游為同一境外主體的企業(yè)交易明細信息進行篩選，甄別可疑線索，以利于通過交易鏈條追查，摸清交易整體脈絡，實現(xiàn)精準打擊。三是外圍調查并通過企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行綜合分析。通過電話溝通詢問生產(chǎn)經(jīng)營情況，必要時收集其財務會計報表及外匯、人民幣賬戶交易明細等信息，通過對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的分析，以資產(chǎn)負債表、損益表等為依據(jù)，將企業(yè)涉外行為與財務報表數(shù)據(jù)進行比較，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)相關資金流的變化，進而判斷企業(yè)涉外行為的真實性，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在審批業(yè)務中表面真實性下掩蓋的異常情況。

立案調查

一是對有關銀行和企業(yè)進行調查。所有的企業(yè)行為都與銀行操作有關，有的企業(yè)違規(guī)行為是在銀行常規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)的，有的銀行違規(guī)行為是在核查企業(yè)經(jīng)營行為時發(fā)現(xiàn)的，有的違規(guī)行為是銀行、企業(yè)雙方互動的結果，二者密不可分。將檢查發(fā)現(xiàn)的銀行審核問題延伸至企業(yè)，一旦落實企業(yè)違規(guī)，則可反之對銀行審核問題進行定性處罰。也可將日常企業(yè)傳統(tǒng)業(yè)務合規(guī)性檢查作為比對印證，由企業(yè)業(yè)務合規(guī)情況倒推經(jīng)辦銀行“展業(yè)三原則”的落實情況。二是豐富取證手段。將調查筆錄應用于銀行檢查中，對于發(fā)現(xiàn)單證審核問題，從內控、盡職審核和客戶調查等多方面對業(yè)務人員進行問詢，將調查筆錄作為取證的輔助方法，彌補僅憑單證進行定性和處罰的不足。

案件分析定性及處理

原則監(jiān)管下應要求銀行結合自身管理方式等實際情況，對展業(yè)三原則執(zhí)行規(guī)范予以細化和落實。首先，應建立履行展業(yè)三原則的配套管理制度，如外匯業(yè)務客戶識別和信息采集制度等，并將展業(yè)三原則納入銀行自身的內部控制制度和業(yè)務操作流程中。其次，應按照展業(yè)三原則的要求對外匯業(yè)務真實性、合法性進行審核。一是對主體真實性的審核。直接溝通、側面了解、資料識別是了解主體的主要手段。可通過查驗基本資料如營業(yè)執(zhí)照、機構代碼證、公司章程等識別客戶；通過實地查訪、查詢人行征信系統(tǒng)、咨詢上下游企業(yè)等方式，對客戶經(jīng)營情況進行全面了解；對主體開展全面的風險分析，如對企業(yè)融資業(yè)務，結合客戶行業(yè)類型，開展經(jīng)營情況分析、財務分析、融資及擔保分析、貿易背景分析、歷史交易分析等。二是對交易行為真實性的審核。銀行應盡職審查，并將交易的真實性審核落到實處。如貨物貿易項下賣方是否有對應的貨權，物權是否按資金流逆向轉移，是否存在第三方的材料證明等；資本項下資本金、外債結匯資金使用流向是否合理，有無資金回流情況等。

外匯局對銀行展業(yè)三原則執(zhí)行情況進行評價分析。業(yè)務操作規(guī)程是展業(yè)三原則的落地規(guī)則，是外匯管理政策的傳導機制，是真實性審查責任的分解落實，也是具體業(yè)務操作準確與否的依據(jù)。所以，應結合銀行操作規(guī)程進行邏輯嚴密的分析：是否把外匯管理規(guī)定落實到具體的業(yè)務操作規(guī)程中；實際執(zhí)行是否符合業(yè)務操作規(guī)程；業(yè)務操作規(guī)程制定和修訂程序是否正確等。在上述分析的基礎上，做出以下判斷：一是銀行是否履職，如貨物貿易項下是否做到全面了解貨權擁有和貨權轉讓環(huán)節(jié)，資本金結匯使用是否做到全面了解資金流向；二是是否盡職，即是否盡已可能地向合格的第三方求證。如在貨物貿易展業(yè)調查中，銀行是否圍繞客戶的貿易歷史、上下游交易渠道、主營產(chǎn)品以及主營業(yè)務異變等內容，通過要求客戶提供證明材料、第三方詢證、抽樣實地考察等調查方法進行了“盡職調查”；對收集的材料，銀行是否圍繞“單內、單單、單證、單實”開展了審查；對于審查發(fā)現(xiàn)的各種不符，是否盡職開展了核實工作等。

建立定性機制，區(qū)分性質采取不同的處理方式。對銀行在展業(yè)三原則執(zhí)行方面的違規(guī)定性和處罰，建議建立外匯違規(guī)行為定性集體決議機制，明確相應決議規(guī)范，通過有針對性的定性分析，將疑似違規(guī)行為對應到可適用的原則性條款；在從基礎上，區(qū)分性質，采取不同的處理方式，包括：約見負責人談話，對其存在的問題進行風險提示；對相關業(yè)務進行管控；對檢查中發(fā)現(xiàn)的實質性違規(guī)問題，按《外匯管理條例》相關規(guī)定立案處罰。

案例總結

針對已發(fā)現(xiàn)并查清的特定案例，總結交易主體和交易項目的主要特征，評價類似企業(yè)或個人存在特定案例情況的可能性。建議賦予監(jiān)管機構收集相關案例信息并向社會發(fā)布的權利；通過案例的總結剖析，對交易主體未來行為形成啟示。

相關配套建議

出臺原則性監(jiān)管的框架性文件，以指導外匯檢查工作。建議出臺貫徹“展業(yè)三原則”的指導性文件，明確銀行落實“展業(yè)三原則”的行為規(guī)范，彌補當前原則性規(guī)定存在的不確定性與模糊性問題。細化銀行未了解你的客戶、未了解你的業(yè)務和未進行真實性審核的相關情形及處罰措施，并增加兜底條款，以此作為外匯檢查及處罰的依據(jù)，實現(xiàn)檢查與處罰有法可依。

加強對實質性違規(guī)行為的監(jiān)管研究。一是完善現(xiàn)行外匯管理政策，細化約束條款，明確評判銀行盡職審查違規(guī)行為的量化標準，加大外匯政策對銀行執(zhí)行展業(yè)三原則的約束力度，督促銀行對貿易背景真實性進行盡職審查。二是完善本外幣政策的融合銜接，建立本外幣聯(lián)動監(jiān)管機制及協(xié)同核查機制，明確跨境人民幣案件移交處罰的相關規(guī)定，彌補監(jiān)管漏洞。三是總結非現(xiàn)場核查手段、指標設計方案，形成可行性較強的非現(xiàn)場核查方法體系。

加強信息共享，共堵監(jiān)管漏洞。一是與海關、保稅監(jiān)管區(qū)等部門建立協(xié)作機制，加強信息共享。通過定期交流，及時掌握海關、保稅監(jiān)管區(qū)管理政策的變化情況。二是實現(xiàn)提單等重要管理數(shù)據(jù)信息共享，豐富基層外匯局核查手段。加強與海關溝通，就提單、進境備案清單等數(shù)據(jù)加強共享。與船訊網(wǎng)等第三方單證核驗平臺協(xié)商建立定期查詢機制，以掌握物流情況，支持有真實貿易背景的交易。三是加強與異地外匯局的溝通協(xié)作，實現(xiàn)對OSA及NRA賬戶往來資金的信息交流，防止企業(yè)通過構造貿易進行融資套利行為。

作者單位：外匯局菏澤市中心支局