原則監管下的外匯交易真實性查處工作探討

文/孟海鵬 編輯/靖立坤

原則監管下的外匯交易真實性查處工作探討

文/孟海鵬 編輯/靖立坤

隨著外匯管理改革的深入推進，外匯局將越來越多的業務核準權限下放到商業銀行；同時，外匯檢查中程序性合規檢查的內容越來越少，原則性檢查的要求則越來越高。而目前外匯交易的真實性查處存在交易背景審核難、單證不符判定難、銀行違規定性難等政策盲點和操作難點。面對新形勢，如何及時調整思路，在交易真實性檢查方面取得新突破，亟待探討。

總體工作思路

建立以“一個中心、兩條主線、三個轉變、五步遞進”為內容的外匯交易真實性查處機制。一個中心，即以主體監管理念為中心。兩條主線，即以非現場和現場兩類核查為主線，分別從賬戶、跨境收支、結售匯等不同的維度對異常資金流動開展監測、核查。三個轉變即從單獨查銀行或企業向交叉檢查轉變，從注重程序性違規向注重實質性違規轉變，從探究合規性向探究合理性轉變。五步遞進，即按照“查找異常線索→排查甄別鎖定線索→立案調查→案件分析定性→案例總結”的步驟開展查處工作。具體流程見附圖。

查找異常線索

一是通過全面采集與整合各業務系統的非現場監管信息進行系統間比對分析。以國際收支申報系統數據為主體，將資本項目信息系統、外匯賬戶系統、銀行結售匯等系統與國際收支統計系統有機結合起來，通過建立監管信息和各類數據之間的邏輯關系，來判斷各類數據的合理性。將存在可疑行為的單位列入關注名單庫,實施跟蹤監管。二是通過外匯檢查分析應用系統設置非現場檢查指標，對外匯業務各項總量指標、分類指標和主體監測指標進行綜合分析，設定相應預警值，篩選異常數據變動，發現外匯資金流動苗頭性變化跡象及違規行為新動向。三是通過銀行反饋查找。充分發揮銀行“了解你的客戶”的優勢，挖掘外匯業務銀行的潛力，針對銀行業務人員日常業務辦理中遇到的“疑難雜癥”，結合外匯管理在某一時期的熱點、難點問題，查找外匯管理政策漏洞，收集規避外匯管理的素材。

外匯交易真實性查處工作流程圖

排查甄別鎖定線索

取得異常線索企業名單后，應利用外匯檢查分析應用系統分別提取其國際收支、賬戶收付及結售匯相關業務明細，確定可能辦理相關外匯業務的金融機構，通過非現場監測中的關聯分析和交叉核對，鎖定可疑交易線索。一是基礎數據分析。充分利用系統數據，重點考察企業核查期內進出口及收付匯、貿易信貸、資本金流入等情況，全面了解核查期內企業業務狀況。二是關聯業務及上下游企業分析。在非現場分析中將單筆金額較大的關聯企業業務及上下游為同一境外主體的企業交易明細信息進行篩選，甄別可疑線索，以利于通過交易鏈條追查，摸清交易整體脈絡，實現精準打擊。三是外圍調查并通過企業財務數據進行綜合分析。通過電話溝通詢問生產經營情況，必要時收集其財務會計報表及外匯、人民幣賬戶交易明細等信息，通過對企業財務數據的分析，以資產負債表、損益表等為依據，將企業涉外行為與財務報表數據進行比較，可以發現企業相關資金流的變化，進而判斷企業涉外行為的真實性，發現企業在審批業務中表面真實性下掩蓋的異常情況。

立案調查

一是對有關銀行和企業進行調查。所有的企業行為都與銀行操作有關，有的企業違規行為是在銀行常規檢查中發現的，有的銀行違規行為是在核查企業經營行為時發現的，有的違規行為是銀行、企業雙方互動的結果，二者密不可分。將檢查發現的銀行審核問題延伸至企業，一旦落實企業違規，則可反之對銀行審核問題進行定性處罰。也可將日常企業傳統業務合規性檢查作為比對印證，由企業業務合規情況倒推經辦銀行“展業三原則”的落實情況。二是豐富取證手段。將調查筆錄應用于銀行檢查中，對于發現單證審核問題，從內控、盡職審核和客戶調查等多方面對業務人員進行問詢，將調查筆錄作為取證的輔助方法，彌補僅憑單證進行定性和處罰的不足。

案件分析定性及處理

原則監管下應要求銀行結合自身管理方式等實際情況，對展業三原則執行規范予以細化和落實。首先，應建立履行展業三原則的配套管理制度，如外匯業務客戶識別和信息采集制度等，并將展業三原則納入銀行自身的內部控制制度和業務操作流程中。其次，應按照展業三原則的要求對外匯業務真實性、合法性進行審核。一是對主體真實性的審核。直接溝通、側面了解、資料識別是了解主體的主要手段。可通過查驗基本資料如營業執照、機構代碼證、公司章程等識別客戶；通過實地查訪、查詢人行征信系統、咨詢上下游企業等方式，對客戶經營情況進行全面了解；對主體開展全面的風險分析，如對企業融資業務，結合客戶行業類型，開展經營情況分析、財務分析、融資及擔保分析、貿易背景分析、歷史交易分析等。二是對交易行為真實性的審核。銀行應盡職審查，并將交易的真實性審核落到實處。如貨物貿易項下賣方是否有對應的貨權，物權是否按資金流逆向轉移，是否存在第三方的材料證明等；資本項下資本金、外債結匯資金使用流向是否合理，有無資金回流情況等。

外匯局對銀行展業三原則執行情況進行評價分析。業務操作規程是展業三原則的落地規則，是外匯管理政策的傳導機制，是真實性審查責任的分解落實，也是具體業務操作準確與否的依據。所以，應結合銀行操作規程進行邏輯嚴密的分析：是否把外匯管理規定落實到具體的業務操作規程中；實際執行是否符合業務操作規程；業務操作規程制定和修訂程序是否正確等。在上述分析的基礎上，做出以下判斷：一是銀行是否履職，如貨物貿易項下是否做到全面了解貨權擁有和貨權轉讓環節，資本金結匯使用是否做到全面了解資金流向；二是是否盡職，即是否盡已可能地向合格的第三方求證。如在貨物貿易展業調查中，銀行是否圍繞客戶的貿易歷史、上下游交易渠道、主營產品以及主營業務異變等內容，通過要求客戶提供證明材料、第三方詢證、抽樣實地考察等調查方法進行了“盡職調查”；對收集的材料，銀行是否圍繞“單內、單單、單證、單實”開展了審查；對于審查發現的各種不符，是否盡職開展了核實工作等。

建立定性機制，區分性質采取不同的處理方式。對銀行在展業三原則執行方面的違規定性和處罰，建議建立外匯違規行為定性集體決議機制，明確相應決議規范，通過有針對性的定性分析，將疑似違規行為對應到可適用的原則性條款；在從基礎上，區分性質，采取不同的處理方式，包括：約見負責人談話，對其存在的問題進行風險提示；對相關業務進行管控；對檢查中發現的實質性違規問題，按《外匯管理條例》相關規定立案處罰。

案例總結

針對已發現并查清的特定案例，總結交易主體和交易項目的主要特征，評價類似企業或個人存在特定案例情況的可能性。建議賦予監管機構收集相關案例信息并向社會發布的權利；通過案例的總結剖析，對交易主體未來行為形成啟示。

相關配套建議

出臺原則性監管的框架性文件，以指導外匯檢查工作。建議出臺貫徹“展業三原則”的指導性文件，明確銀行落實“展業三原則”的行為規范，彌補當前原則性規定存在的不確定性與模糊性問題。細化銀行未了解你的客戶、未了解你的業務和未進行真實性審核的相關情形及處罰措施，并增加兜底條款，以此作為外匯檢查及處罰的依據，實現檢查與處罰有法可依。

加強對實質性違規行為的監管研究。一是完善現行外匯管理政策，細化約束條款，明確評判銀行盡職審查違規行為的量化標準，加大外匯政策對銀行執行展業三原則的約束力度，督促銀行對貿易背景真實性進行盡職審查。二是完善本外幣政策的融合銜接，建立本外幣聯動監管機制及協同核查機制，明確跨境人民幣案件移交處罰的相關規定，彌補監管漏洞。三是總結非現場核查手段、指標設計方案，形成可行性較強的非現場核查方法體系。

加強信息共享，共堵監管漏洞。一是與海關、保稅監管區等部門建立協作機制，加強信息共享。通過定期交流，及時掌握海關、保稅監管區管理政策的變化情況。二是實現提單等重要管理數據信息共享，豐富基層外匯局核查手段。加強與海關溝通，就提單、進境備案清單等數據加強共享。與船訊網等第三方單證核驗平臺協商建立定期查詢機制，以掌握物流情況，支持有真實貿易背景的交易。三是加強與異地外匯局的溝通協作，實現對OSA及NRA賬戶往來資金的信息交流，防止企業通過構造貿易進行融資套利行為。

作者單位：外匯局菏澤市中心支局