新時期事業單位內部控制規范實施方法探析

王蘭蘭

摘 要 事業單位的根本宗旨是提高公共服務的質量和效率，然而由于內部控制相對落后，在一定程度上制約了事業單位的改革發展。因此，為了提高事業單位內部控制的水平，提高事業單位公共服務的信譽度，本文針對事業單位內部控制規范提出了一些有效的實施方法，對事業單位內部控制的現狀問題進行了分析，以期加強新時期事業單位的內部控制管理。

關鍵詞 新時期 事業單位 內部控制 規范實施方法

隨著社會經濟水平的不斷提高，人們更加關注財務的合理支出，政府的管理體制發生了一定的變化，財政管理的目標也有了新的變化：合理使用公共資源、優化社會經濟效益發展。這就要求新時期的事業單位內部控制規范提高質量與效率。所以，對新時期下事業單位內部控制規范提出有效的實施方法，具有重要的現實意義。

一、新時期事業單位內部控制存在的問題

（一）內控風險意識不強

內控風險意識是保證內控制度順利進行的重要因素。與企業單位相比較，許多事業單位都缺乏內部控制意識，只看重工作業績和自身發展，嚴重缺乏對加強內控管理意義的認知。此外，還有一些事業單位即使有內控制度，但只是表面的形式，沒有將內控制度執行落實到實際工作中。單位上下應意識到，規范事業單位內部經濟和業務活動，不是僅對財務的監督和管理。

（二）內控制度不完善

內部控制制度的不完善是阻礙事業單位發展的重要原因。許多事業單位并沒有制定合理的財務內控制度，這會造成相關人員在工作時只能依靠自己的工作經驗來完成，這種不完善的內部控制制度會在一定程度上影響工作的效率和質量。另外，有些單位雖然有比較完善的內控制度，但是卻缺乏相應的監督管理機制，這種流于形式的內部控制制度也是不可行的。

（三）內控方法體系不合理

內部控制方法體系的不合理表現在多個方面。例如，由于事業單位關鍵崗位一人多兼的情況普遍存在，職責混淆，權限交叉，這就可能在工作中出現一些紕漏。此外，審批制度不合理和流程控制體系不健全的問題在一些事業單位也表現得比較明顯，這兩個問題也會給事業單位帶來不必要的麻煩。

二、新時期事業單位內部控制規范實施方法

（一）增強內部控制意識，凈化內部控制環境

事業單位的工作人員不僅是財務人員應該增強內部控制意識，上至領導下至管理人員都應該充分認識到內部控制的意義。沒有規矩不成方圓，內控制度就像孫悟空的金箍棒劃出的圓圈，超出范圍就有危險，它其實是對每個企業人員的保護。分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗是制約權力運行，加強內部控制的基本要求和有效措施。樹立正確的崗位責任觀念，培養良好的內控意識，才能盡職盡責地做好工作，同時不犯或少犯錯誤。此外，事業單位也要注意完善內部控制機制的建設，提高工作人員對《內控法規》的學習能力。

（二）優化單位內外監督機制

事業單位應當根據自身發展活動的特點，建立科學的內部控制審計機構，組建一支專業能力強、業務素質高的優秀團隊，明確其工作范圍，為有效進行內部控制規范工作打下堅實的基礎。此外，內部審計機構要定期做好各個部門的審計工作，實時監督內部會計核算和業務工作，并且鼓勵社會第三方參與單位內部控制建設，發揮外部監督作用，形成內部控制建設的合力。從而優化單位內外監督機制，提高事業單位的管理水平。

（三）貫徹落實《行政事業單位內部控制規范》

事業單位內部控制規范實施工作需要長期的過程。首先，要成立《內控法規》實施領導小組，制定實施《內控法規》的具體工作步驟，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵控制節點和風險評估要求，提高內部控制的針對性和有效性；其次，要做好各個部門的協調工作，保證《內控法規》能夠完成相應的執行計劃；除此之外，還要定時組織工作人員參與《內控法規》的培訓講座，增強內控風險防范意識，切實做好內控規范工作。

三、結語

以上對新時期事業單位內部控制規范的現狀問題以及實施方法進行了介紹。希望能夠全面推進行政事業單位內部控制建設，規范事業單位內部經濟和業務活動，強化對內部權力運行的制約，防止內部權力濫用，建立健全科學高效的制約和監督體系，進而促進事業單位公共服務效能和內部治理水平不斷提高。

（作者單位為重慶市酉陽土家族苗族自治縣畜牧產業發展中心）

參考文獻

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