地質勘查單位內部控制建設的相關研究

摘 要 面對市場經濟體制改革的背景，地質勘查單位想要實現自身的發展，必須在原有基礎上調整控制方式，加強管理，以求能夠更靈活地應對各種市場問題。就現狀來看，地質勘查單位內部控制建設已經取得了顯著成果，但同時也還存在一定的缺陷和漏洞，還需要繼續研究和優化，爭取有效克服各種問題。本文針對地質勘查單位內部控制建設問題以及措施進行了簡單分析。

關鍵詞 地質勘查單位 內部控制 建設措施

地質勘查單位經營模式的特殊性決定了其管理方式的不同，但是想要靈活適應市場發展需求，必須對內部管理工作進行分析，確定傳統管理模式下存在的問題，然后明確優化方向與要點，爭取通過建立完善的制度，為各項管理措施的落實打好基礎，不斷提升內部控制建設效果。

一、地質勘查單位內部控制建設分析

優化地質勘查單位內部控制建設，能夠進一步促進行政體制的改革，提高單位內部的執行效率和管理水平。市場經濟體制的改革，要求地質勘查單位對自身管理模式進行改革，如果依然遵循傳統管理體制和方法，無法對管理程序進行簡化和優化，必定會對工作效率產生影響。尤其是責任制度與績效管理不完善，導致內部管理存在很多缺陷，無法及時消除存在的各類問題。而通過有效的內部控制，可以強化公共受托責任，避免出現徇私舞弊、濫用職權、管理不當等問題，通過建立完善的控制流程與體系制度，對整個工作過程進行優化控制，更有利于形成科學化、規范化以及民主化的決策形式，通過經濟活動風險評估，做好風險控制，實現各類資源的優化配置。[1]

二、地質勘查單位內部控制建設存在的問題

（一）風險評估不良

風險評估是一項復雜的工作，需要基于地質勘查單位工作模式與特點，對內外部各項因素以及環境進行綜合分析，經過科學考量后，利用定性分析與定量分析方法，完成對各類風險程度以及發生概率的認識與評估，將其作為管理工作開展的依據，爭取通過有效措施的落實，來降低風險帶來的不良影響。[2]但是就我國地質勘查單位的管理現狀來看，對此方面的研究比較少，主要是因為其經費主要為財政撥款，忽視了風險評估的重要性，在很大程度上阻礙了內部控制建設的有效進行。

（二）監督體制缺失

基于地質勘查單位工作模式與內容的特殊性，整體上監督體制缺失，各項制約措施并不完善，現存的規章制度無法對地質勘查單位進行有效的外部監督，而是將重點放在財政資金運用方面，并不利于內部控制的建設。地質勘查單位內部監督機構形同虛設，大部分控制措施的作用僅僅停留在表面，無法落到實處產生效果，導致運營過程中出現各種問題，進而無法進行可靠的內部控制建設。

（三）控制措施不當

對地質勘查單位內部控制建設來講，除了思想意識比較落后以外，所選擇的管理措施也存在較大問題，無法滿足實際發展需求。例如，崗位設置隨意性強，受編制限制較大，存在一人多崗或者崗位兼并等問題。[3]很多單位決策、經辦以及最后審核并未進行分離制約，存在貪污腐敗的可能性。并且，預算管理意識不強，缺乏專業技術作為支持，內容編制不合理或者不可行，未經過嚴格審批，增大了實際工作中經費管理的難度。

三、地質勘查單位內部控制建設優化措施

（一）建立完善的制度

在單位內部建立完善的管理體系，并根據發展要求將各項制度要求落實到位，做好責任明確劃分，崗位有效分離，促使單位負責人承擔起內部控制建設責任。在單位內部刺激不同部門共同進行內部控制建設，爭取在最大程度上實現廉政風險防范、績效考核評價以及部門預算管理等工作的優化，提高單位管理績效。從單位層面對內部控制建設要點進行分析，確定建設的實際要求，對不同管理層級的職責權限與工作流程進行調整和優化，保證每個項目在審批、執行以及審核不同階段的相互制衡，消除不正當行為存在的可能性。另外，加強內部控制建設，需要落實科學化與民主化要求，明確嚴格的審批控制制度與責任監督制度，對不同崗位行為進行有效監督，通過科學審批來確定是否存在異常問題，爭取提升管理效果。

（二）風險評估機制

需要正視風險評估的重要性以及必要性，需要對原存問題進行分析和優化，提高地質勘查單位應對風險的能力，提前完成風險評估，根據其發生概率與影響程度，采取可靠措施處理，最大限度地降低風險造成的影響。在單位內部建立風險評估機制，成立專業的評估小組，對每個項目的執行方案進行客觀全面的風險評估，形成嚴謹的評估報告，將其作為單位項目啟動的依據。在整個風險評估過程中，要保證工作實施的科學性與專業性，實事求是地確定內部控制目標，基于全面調查確定風險類型與影響，并根據此來確定風險控制措施。

（三）強化預算管理

提高對預算管理的重視，在完成基礎預算業務控制的同時，加強項目的審核與論證，提高預算編制的科學性與規范性，可以作為控制項目經費的依據，減少不必要支出，并杜絕徇私舞弊、貪污受賄情況。還應建立配套的監督體制，對預算執行過程進行監督，確定其有效性與合法性，減少預算資金使用過程中存在的問題。

四、結語

針對地質勘查單位內部控制建設要求進行分析，首先要確定其存在的問題，然后結合實際情況，有針對性地采取措施進行優化，排除各項因素的影響，從根本上促進內部控制建設工作的順利執行。

（作者單位為山東省第四地質礦產勘查院）

[作者簡介：王桂森（1972—），男，山東諸城人，本科，中級會計師。]

參考文獻

[1] 杜艷.行政事業單位內部控制建設的研究[J].財會學習，2017（01）：246-247.

[2] 全惠玲.關于推進事業單位內部控制建設的研究[J].現代商業，2015（02）：235-236.

[3] 王碩.行政事業單位內部控制建設研究[D].東北財經大學，2015.endprint