論中小企業(yè)稅務籌劃在財務管理中的應用

【摘要】隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，加之國家政府部門的經(jīng)濟支持，我國中小企業(yè)迎來發(fā)展機遇，在財政收入方面也占據(jù)一定位置，無形中增加了就業(yè)崗位數(shù)量。基于不斷激烈的市場競爭，中小企業(yè)在發(fā)展經(jīng)濟中需要科學籌劃，遵守國家憲法規(guī)定，開展好企業(yè)稅務籌劃工作，為企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟收益。

【關鍵詞】中小型 企業(yè) 稅務 財務管理 規(guī)劃

隨著市場經(jīng)濟作用力的不斷增加，企業(yè)作為經(jīng)濟個體在市場經(jīng)濟中占比數(shù)值逐漸增加，在遵守國家稅法與政策法規(guī)的基礎上，科學降低稅收經(jīng)濟成本，全面帶動企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，稅務籌劃也受到人們的重視。基于此，文章主要結合近年來工作經(jīng)驗，對中小企業(yè)稅務籌劃在財務管理中的應用進行分析。

一、稅收籌劃概述

稅務籌劃，簡單的說指納稅人在遵循國家政策法規(guī)的基礎上，借助調整經(jīng)濟發(fā)展活動，旨在盡可能減少稅務壓力，增加企業(yè)經(jīng)濟收益。中小企業(yè)在不違反國家要求的基礎上，從資金募集、項目投資到后續(xù)的經(jīng)濟分配等環(huán)節(jié)進行科學有效的籌劃，能夠有效實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。稅收籌劃從本質上分析，最為首要的是弄清稅務統(tǒng)籌與偷稅漏稅兩者間的區(qū)別。其一，稅務籌劃具備合法性，國家對此持有允許的態(tài)度的，這也是其與偷稅漏稅行為最根本大的區(qū)別。其二，稅務籌劃自身具備時效性。其三，具備整合性。在開展稅務統(tǒng)籌工作前需要從企業(yè)經(jīng)濟效益與發(fā)展的角度分析問題，借助稅收有效減少企業(yè)經(jīng)濟支出，從而不斷增加企業(yè)的經(jīng)濟收入。

二、中小企業(yè)稅務籌劃在財務管理中應用的重要性

稅務籌劃最為中小企業(yè)領導層級的理財行為，對于企業(yè)財務管理工作而言具有至關重要的作用。基于當前多變的經(jīng)濟形勢，市場經(jīng)濟作用力不斷增強，加之國家多個部門間的支持，我國中小企業(yè)迎來了空間的發(fā)展機遇，并逐漸成為了當?shù)刎斦罩У闹饕獊碓矗瑸樯鐣罕娞峁┝烁嗟膷徫痪蜆I(yè)機會，盡自身最大限度降低了社會保障資金的支出，由此我們可以得知中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展對促進社會經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展具有諸多幫助[1]。因此，在實際發(fā)展經(jīng)濟過程中，中小企業(yè)方面需要認真解析當前經(jīng)濟形勢，做好稅務統(tǒng)籌規(guī)劃，從項目投資與經(jīng)濟運營多個角度入手展開工作，對相應資源進行科學分配。只有落實好納稅籌劃工作，才能有效減少企業(yè)的財政支出，降低企業(yè)的稅負壓力，從而不斷增加自我經(jīng)濟收益。因此，中小企業(yè)在財務管理中的應用稅務籌劃是促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展維護市場經(jīng)濟穩(wěn)定的有效途徑。

三、中小企業(yè)稅務籌劃在財務管理中的應用措施

（一）籌資方面

籌資工作作為中小企業(yè)開展經(jīng)濟工作與發(fā)展經(jīng)濟領域的基礎工作，在市場經(jīng)濟的作用下，企業(yè)的稅務籌劃形式也十分多元化，對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展模式與后期的資金收益造成不同程度的影響，進一步影響到企業(yè)稅負的情況。在開展工作時可以從以下幾個方面入手：其一，籌資途徑的創(chuàng)新開發(fā)。從現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)濟運營情況來看，中小企業(yè)籌資途徑常見做法包括：銀行借貸、非金融單位或者是企業(yè)借款，企業(yè)內部集資等。從稅負征收開展情況來看，企業(yè)內部累積資金形式的稅負壓力比資金接待壓力要重一些，社會金融組織集資形式納稅數(shù)額相對較少，很容易導致納稅利潤的降低。其二，債務籌資。簡單的說包括債務資金與收益資金兩種類型。中小企業(yè)在應用稅務統(tǒng)籌過程中，可以從企業(yè)資金結構這一角度入手調整，從而幫助企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟收益。在明確企業(yè)經(jīng)濟框架的基礎上，充分利用債務資本的特征，尋找最佳的負債量，以此來合理劃分債務資金與收益資金兩者間的比例，從整體上優(yōu)化調整企業(yè)經(jīng)濟結構。其三，融資租賃。文章指出的融資租賃實質上是指籌資的主要形式，中小企業(yè)可以采用這一手法來降低自我稅負[2]。

（二）投資過程的稅務籌劃

首先，中小企業(yè)在選擇投資地點時，需要事先考慮到本次經(jīng)濟戰(zhàn)略的布局，針對地域經(jīng)濟發(fā)展能力的不同，我國稅負政策也存在一定區(qū)別，中小企業(yè)需要考慮地域性政策間的優(yōu)待情況，盡可能選擇一些稅負小的位置作為注冊地址，以此來降低自身的稅務負擔。其次，從投資方向的角度分析，不同的經(jīng)濟項目與發(fā)展領域，國家稅收政策也具有一定不同。如：一些農業(yè)、能源開發(fā)保護、節(jié)能項目方面優(yōu)惠政策要明顯要出其他行業(yè)，國家為其投入的資金數(shù)額也比較大。因此，中小企業(yè)方面需要針對不同行業(yè)的政策稅收情況進行研究，依據(jù)自身的經(jīng)濟發(fā)展計劃，規(guī)劃好項目投資方向，盡可能選擇一些有優(yōu)待政策的項目或領域，以此來降低自身的稅負，同時也進一步支持了國家的要求。除此之外，在選擇投資形式期間，中小企業(yè)可以采取固定資產可使用折舊費的方式來降低自身的稅負，聯(lián)合固定于無形資產，從多個角度入手盡可能節(jié)省資本成本，以此來不斷縮小企業(yè)的稅務壓力。

（三）經(jīng)營過程的稅務籌劃

其一，存貨計價方法，此方法具體包括加權平均法、個別計價法及先進先出法等。中小企業(yè)可以依據(jù)自我經(jīng)濟運營情況合理選擇計價方法，此類計價方法為企業(yè)選擇合理的存貨計價提供了理論支撐。同時，中小企業(yè)在開展財務活動中可以自主選擇利于經(jīng)濟發(fā)展的方式，科學全面的調節(jié)資金收支，無形中實現(xiàn)減稅的目標。其二，折舊方面。財務管理系統(tǒng)中明確指出中小企業(yè)固定資源能夠選擇不同類型的折舊方法。在開展工作時，企業(yè)方面需要結合自身經(jīng)濟實際，合理選擇折舊方法，側重考慮貨幣價值，盡可能縮短固定資源的折舊年限，以此來推遲稅款，有效緩解企業(yè)的經(jīng)濟壓力。

（四）資金分配方面

利潤情況與企業(yè)選擇的運營計劃與財務管理具有密不可分的關系，會計制度也為企業(yè)提供了全新的機會。其一，對企業(yè)經(jīng)濟收入展開稅務籌劃，在購置一些物品時，靈活使用資金時間差價，采取賒購或者是分期付款的形式；在銷售某些商品時，企業(yè)需要實現(xiàn)選擇符合經(jīng)濟實際的結算方法，對于一些不同及時回收的款項，需要要求收款方出示票據(jù)納稅等。其二，資金成本方面，企業(yè)方面需要盡可能避免向機關單位借款，將宣傳費用作為廣告費，科學調節(jié)資金費用，以此實現(xiàn)節(jié)稅的目標[3]。

四、結束語

綜上所述，隨著經(jīng)濟形勢的不斷發(fā)展，政策法規(guī)的調整，中小企業(yè)迎來“春天”，為社會就業(yè)與財政收入的增加發(fā)揮自我獨有作用，企業(yè)要想在激烈的競爭中不斷成長，必須要在符合國家法律要求的前提下，合理規(guī)劃財務工作盡可能減輕稅負，以此來實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化目標。

參考文獻

[1]楊紫葳.稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的應用[J].財經(jīng)界（學術版），2015，（07）：343-344.

[2]屈佳.稅務籌劃在財務管理中的應用[J].經(jīng)貿實踐，2017，（14）：131.

[3]歐洳彤，文靜.淺析新時期稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的應用[J].商場現(xiàn)代化，2016，（07）：200-201.

作者簡介：王丹丹（1989-）女，漢族，山東臨沂人，青島科技大學，研究方向：財務與金融管理。endprint