論中小企業稅務籌劃在財務管理中的應用

【摘要】隨著我國市場經濟的不斷發展，加之國家政府部門的經濟支持，我國中小企業迎來發展機遇，在財政收入方面也占據一定位置，無形中增加了就業崗位數量。基于不斷激烈的市場競爭，中小企業在發展經濟中需要科學籌劃，遵守國家憲法規定，開展好企業稅務籌劃工作，為企業獲取更多的經濟收益。

【關鍵詞】中小型 企業 稅務 財務管理 規劃

隨著市場經濟作用力的不斷增加，企業作為經濟個體在市場經濟中占比數值逐漸增加，在遵守國家稅法與政策法規的基礎上，科學降低稅收經濟成本，全面帶動企業經濟的發展，稅務籌劃也受到人們的重視。基于此，文章主要結合近年來工作經驗，對中小企業稅務籌劃在財務管理中的應用進行分析。

一、稅收籌劃概述

稅務籌劃，簡單的說指納稅人在遵循國家政策法規的基礎上，借助調整經濟發展活動，旨在盡可能減少稅務壓力，增加企業經濟收益。中小企業在不違反國家要求的基礎上，從資金募集、項目投資到后續的經濟分配等環節進行科學有效的籌劃，能夠有效實現企業經濟效益的最大化。稅收籌劃從本質上分析，最為首要的是弄清稅務統籌與偷稅漏稅兩者間的區別。其一，稅務籌劃具備合法性，國家對此持有允許的態度的，這也是其與偷稅漏稅行為最根本大的區別。其二，稅務籌劃自身具備時效性。其三，具備整合性。在開展稅務統籌工作前需要從企業經濟效益與發展的角度分析問題，借助稅收有效減少企業經濟支出，從而不斷增加企業的經濟收入。

二、中小企業稅務籌劃在財務管理中應用的重要性

稅務籌劃最為中小企業領導層級的理財行為，對于企業財務管理工作而言具有至關重要的作用。基于當前多變的經濟形勢，市場經濟作用力不斷增強，加之國家多個部門間的支持，我國中小企業迎來了空間的發展機遇，并逐漸成為了當地財政收支的主要來源，為社會群眾提供了更多的崗位就業機會，盡自身最大限度降低了社會保障資金的支出，由此我們可以得知中小企業的經濟發展對促進社會經濟穩定與發展具有諸多幫助[1]。因此，在實際發展經濟過程中，中小企業方面需要認真解析當前經濟形勢，做好稅務統籌規劃，從項目投資與經濟運營多個角度入手展開工作，對相應資源進行科學分配。只有落實好納稅籌劃工作，才能有效減少企業的財政支出，降低企業的稅負壓力，從而不斷增加自我經濟收益。因此，中小企業在財務管理中的應用稅務籌劃是促進企業經濟發展維護市場經濟穩定的有效途徑。

三、中小企業稅務籌劃在財務管理中的應用措施

（一）籌資方面

籌資工作作為中小企業開展經濟工作與發展經濟領域的基礎工作，在市場經濟的作用下，企業的稅務籌劃形式也十分多元化，對企業經濟發展模式與后期的資金收益造成不同程度的影響，進一步影響到企業稅負的情況。在開展工作時可以從以下幾個方面入手：其一，籌資途徑的創新開發。從現階段企業經濟運營情況來看，中小企業籌資途徑常見做法包括：銀行借貸、非金融單位或者是企業借款，企業內部集資等。從稅負征收開展情況來看，企業內部累積資金形式的稅負壓力比資金接待壓力要重一些，社會金融組織集資形式納稅數額相對較少，很容易導致納稅利潤的降低。其二，債務籌資。簡單的說包括債務資金與收益資金兩種類型。中小企業在應用稅務統籌過程中，可以從企業資金結構這一角度入手調整，從而幫助企業獲取更多的經濟收益。在明確企業經濟框架的基礎上，充分利用債務資本的特征，尋找最佳的負債量，以此來合理劃分債務資金與收益資金兩者間的比例，從整體上優化調整企業經濟結構。其三，融資租賃。文章指出的融資租賃實質上是指籌資的主要形式，中小企業可以采用這一手法來降低自我稅負[2]。

（二）投資過程的稅務籌劃

首先，中小企業在選擇投資地點時，需要事先考慮到本次經濟戰略的布局，針對地域經濟發展能力的不同，我國稅負政策也存在一定區別，中小企業需要考慮地域性政策間的優待情況，盡可能選擇一些稅負小的位置作為注冊地址，以此來降低自身的稅務負擔。其次，從投資方向的角度分析，不同的經濟項目與發展領域，國家稅收政策也具有一定不同。如：一些農業、能源開發保護、節能項目方面優惠政策要明顯要出其他行業，國家為其投入的資金數額也比較大。因此，中小企業方面需要針對不同行業的政策稅收情況進行研究，依據自身的經濟發展計劃，規劃好項目投資方向，盡可能選擇一些有優待政策的項目或領域，以此來降低自身的稅負，同時也進一步支持了國家的要求。除此之外，在選擇投資形式期間，中小企業可以采取固定資產可使用折舊費的方式來降低自身的稅負，聯合固定于無形資產，從多個角度入手盡可能節省資本成本，以此來不斷縮小企業的稅務壓力。

（三）經營過程的稅務籌劃

其一，存貨計價方法，此方法具體包括加權平均法、個別計價法及先進先出法等。中小企業可以依據自我經濟運營情況合理選擇計價方法，此類計價方法為企業選擇合理的存貨計價提供了理論支撐。同時，中小企業在開展財務活動中可以自主選擇利于經濟發展的方式，科學全面的調節資金收支，無形中實現減稅的目標。其二，折舊方面。財務管理系統中明確指出中小企業固定資源能夠選擇不同類型的折舊方法。在開展工作時，企業方面需要結合自身經濟實際，合理選擇折舊方法，側重考慮貨幣價值，盡可能縮短固定資源的折舊年限，以此來推遲稅款，有效緩解企業的經濟壓力。

（四）資金分配方面

利潤情況與企業選擇的運營計劃與財務管理具有密不可分的關系，會計制度也為企業提供了全新的機會。其一，對企業經濟收入展開稅務籌劃，在購置一些物品時，靈活使用資金時間差價，采取賒購或者是分期付款的形式；在銷售某些商品時，企業需要實現選擇符合經濟實際的結算方法，對于一些不同及時回收的款項，需要要求收款方出示票據納稅等。其二，資金成本方面，企業方面需要盡可能避免向機關單位借款，將宣傳費用作為廣告費，科學調節資金費用，以此實現節稅的目標[3]。

四、結束語

綜上所述，隨著經濟形勢的不斷發展，政策法規的調整，中小企業迎來“春天”，為社會就業與財政收入的增加發揮自我獨有作用，企業要想在激烈的競爭中不斷成長，必須要在符合國家法律要求的前提下，合理規劃財務工作盡可能減輕稅負，以此來實現經濟利益的最大化目標。

參考文獻

[1]楊紫葳.稅務籌劃在企業財務管理中的應用[J].財經界（學術版），2015，（07）：343-344.

[2]屈佳.稅務籌劃在財務管理中的應用[J].經貿實踐，2017，（14）：131.

[3]歐洳彤，文靜.淺析新時期稅務籌劃在企業財務管理中的應用[J].商場現代化，2016，（07）：200-201.

作者簡介：王丹丹（1989-）女，漢族，山東臨沂人，青島科技大學，研究方向：財務與金融管理。endprint