集團(tuán)資金管理中的出納管理策略分析

傅蕊

【摘要】對(duì)于集團(tuán)的資金管理工作的加強(qiáng)，需要集團(tuán)總部管理者對(duì)資金管理模式的選擇加以重視，建立相對(duì)完善的資金管理內(nèi)部控制制度，同時(shí)需要注重內(nèi)控制度的以人為本的特點(diǎn)，多數(shù)集團(tuán)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，往往會(huì)忽視以人為本，因此，在對(duì)集團(tuán)資金管理加強(qiáng)的時(shí)候，需要對(duì)集團(tuán)中的工作人員和工作崗位等方面的內(nèi)容的管理不斷加強(qiáng)，需要對(duì)集團(tuán)相關(guān)出納工作方面的整體管理加以重視，在出納工作的實(shí)際管理中，對(duì)其中具有的一些問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效解決。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)資金管理 出納管理 策略分析

出納主要是指資金的出納，其中資金主要包含現(xiàn)金、其他貨幣資金和銀行存款以及有價(jià)證券等。“出”主要是指資金的付出，“納”主要是指對(duì)資金的收納。出納包含著兩者方面的內(nèi)容，首先是指出納工作，出納工作主要是指在集團(tuán)運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中，對(duì)集團(tuán)中的財(cái)務(wù)資金的收付工作，這些人員主要的工作就是對(duì)資金進(jìn)行管理。出納在資金收付過(guò)程中能夠形成過(guò)濾的屏障，主要是對(duì)會(huì)計(jì)信息資料的收集人員。出納對(duì)資金收付可以進(jìn)行控制，能夠使得資金預(yù)算工作得以實(shí)施，使得集團(tuán)資金管理人員對(duì)集團(tuán)中所有資金的分布和流向都能夠隨時(shí)得到有效掌握，使得資金信息的時(shí)效性具有保障。

一、出納管理存在的問(wèn)題

（一）出納人員的選用問(wèn)題

出納崗位是財(cái)務(wù)工作中比較基礎(chǔ)的一環(huán)，通常具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格即可擔(dān)任。出于節(jié)約成本或是可靠性等方面的考慮，一些規(guī)模較小或民營(yíng)的集團(tuán)往往會(huì)讓會(huì)計(jì)人員兼任該崗位，或者安排實(shí)際控制人的親屬?gòu)氖略摴ぷ鳎踔吝x用不具備會(huì)計(jì)從業(yè)基本資格的人員從事該工作。

（二）出納工作的監(jiān)督檢查

集團(tuán)中對(duì)出納人員的聘用和薪酬等方面的權(quán)利通常會(huì)歸屬于公司的各個(gè)子公司，關(guān)于這些方面的規(guī)定和其本身的利益是子公司決定，使得出納的職業(yè)歸屬感受到限制，出納人員在進(jìn)行利益選擇的時(shí)候，比較注重的是聘用公司的利益，而容易忽視集團(tuán)的利益，程度比較輕的時(shí)候，容易出現(xiàn)出納人員對(duì)超預(yù)算或者不合理的收支不匯報(bào)的現(xiàn)象出現(xiàn)，對(duì)于應(yīng)有的監(jiān)控不能夠進(jìn)行規(guī)范化實(shí)施，比較嚴(yán)重的情況會(huì)出現(xiàn)出納人員和聘用公司聯(lián)合起來(lái)對(duì)集團(tuán)公司派駐的財(cái)務(wù)主管進(jìn)行欺瞞的現(xiàn)象。

（三）出納人員對(duì)自身重要性認(rèn)識(shí)不足

多數(shù)出納人員對(duì)自身所在位置的認(rèn)識(shí)具有局限性，在工作方面的要求比較低，局限于記賬和算數(shù)等內(nèi)容，而對(duì)于出納工作前景的認(rèn)識(shí)存在一定不足，對(duì)出納崗位的前途和潛力方面的關(guān)注不夠，容易使得出納人員在工作的時(shí)候，積極性受到打擊，并且無(wú)法做到創(chuàng)新發(fā)展和與時(shí)俱進(jìn)，將自身的工作內(nèi)容限制在算賬方面，而對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的額內(nèi)容學(xué)習(xí)比較抗拒，無(wú)法積極參與到集團(tuán)資金的管理中，對(duì)集團(tuán)資金良好控制方面具有負(fù)面影響。

（四）管理者的不重視

管理者在對(duì)出納人員和出納崗位方面，重視的程度相對(duì)不足，使得出納工作人員從事出納工作積極性造成負(fù)面影響，同時(shí)也對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位分工方面造成歧視的現(xiàn)象的出現(xiàn)，一些財(cái)務(wù)工作應(yīng)該由出納人員完成的部分，卻被分配給了會(huì)計(jì)工作人員。

二、出納集中管理的管理辦法

（一）聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員擔(dān)任出納工作

出納工作不只是簡(jiǎn)單的收付工作，出納工作還是比較重要的集團(tuán)資金管理者，出納人員需要對(duì)集團(tuán)資金收付方面的內(nèi)容負(fù)責(zé)，出納對(duì)集團(tuán)的資金管理效果具有比較直接的影響，集團(tuán)在聘請(qǐng)出納人員的時(shí)候，需要聘請(qǐng)其中比較專(zhuān)業(yè)的人員。

（二）強(qiáng)化制度執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制

出納工作的各個(gè)流程都需要一絲不茍的按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，這是保障財(cái)務(wù)工作按章有序開(kāi)展的基礎(chǔ)所在，對(duì)此的監(jiān)督機(jī)制需要跟上。首先，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)要做好內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)的監(jiān)督是確保出納工作照章辦事的第一道屏障，不能因?yàn)槭峭碌脑蚨潘梢螅趸蜥咚剑粌?nèi)審部門(mén)需按時(shí)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查，這樣有助于跳出財(cái)務(wù)部門(mén)的“工作定式”發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。其次，要借助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的力量，更有效專(zhuān)業(yè)的對(duì)出納崗位的工作進(jìn)行事后監(jiān)督。

（三）加強(qiáng)對(duì)出納人員的培訓(xùn)

對(duì)出納工作的完善，就需要集團(tuán)重視對(duì)出納人員的相關(guān)培訓(xùn)工作的展開(kāi)，定期對(duì)出納人員實(shí)施專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提升出納的專(zhuān)業(yè)技能，并且不斷對(duì)出納人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)加以有效豐富和完善，加強(qiáng)對(duì)出納人員的有效管理，使得集團(tuán)各個(gè)分公司出納人員之間的交流有效增強(qiáng)，為其不斷提供相關(guān)經(jīng)驗(yàn)交流的機(jī)會(huì)和平臺(tái)。

（四）提升出納的價(jià)值

在集團(tuán)資金管理的過(guò)程中，對(duì)其出納管理逐漸完善，需要不斷上級(jí)部門(mén)主管的重視程度逐漸加強(qiáng)，使得出納人員能夠有效的意識(shí)到對(duì)自身工作的重要性，并且逐漸提升出納人員對(duì)工作的積極性，不斷促使出納人員工作的潛力得到最大限度地發(fā)揮，使得出納工作人員和相關(guān)工作的價(jià)值都得到不斷提升。

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