最低收購價資金結算方式的創新及風險防范

（中國儲備糧管理總公司江西分公司 江西南昌330008）

一、最低收購價資金結算方式創新的背景

最低收購價收購資金是指按國家規定標準價格，收購的最低收購價稻谷所支付的資金，包括收購資金和收購費用。江西省已連續多年啟動了最低收購價稻谷收購計劃，收購資金不僅體量大、范圍廣，而且管理的壓力日益增大。收購資金結算工作，關系到國家最低價收購政策的順利執行、國家糧食的戰略安全和宏觀調控、種糧農民的切身利益等，必須抓緊抓實抓好。筆者認為，在收購資金管理方面主要存在以下幾個問題：是否嚴格執行最低收購價政策，有無壓級壓價、抬級抬價收購和“轉圈糧”行為；是否按時結算農民售糧款，有無“打白條”行為；提供的各項數據是否真實，有無弄虛作假現象；是否擠占、挪用收購資金；收購資金的管理和收付程序是否健全，執行是否到位；收購票據的填寫是否規范、齊全，是否有“二次開票”行為；收購資金的核算是否符合有關規定，核算是否及時，有無出現未按照要求及時登記會計賬簿的問題等等。這些隱患一旦出現勢必影響廣大農民的根本利益，影響國家收儲政策的順利執行。

為徹底杜絕以上行為，中儲糧江西分公司按照總公司黨組的統一部署和要求，結合分公司轄區實際情況，按照“專戶管理、封閉運行、額度管理、終端支付、確保安全、及時結算”的總原則進行管理。通過創新結算方式，推廣使用“一卡通”、網銀結算、統一支付等全新支付方式，減少人為干預，有效防范了資金風險，取得了顯著成效。

二、最低收購價資金結算方式的創新：“一卡通”、網銀結算

（一）推行“一卡通”系統，杜絕資金挪用

“一卡通”系統是指直屬企業在收購中直接將售糧款轉賬到售糧人銀行賬戶，糧款不經手第三方或其他代理機構，這就從根本上避免了委托收儲庫點挪用收購資金、給售糧農民“打白條”現象出現的可能性。為進一步發揮“一卡通”系統在資金風險防范方面的優勢，全面推廣“一卡通”系統是必然選擇。同時，將“一卡通”作為委托收儲庫點定點的前置條件，徹底實現非現金結算目標；代儲庫點實施聯合擔保；與工商銀行省分行簽署《惠農戰略合作協議》，為直屬庫統一資金結算提供系統支持。

（二）實現網銀結算，嚴防支付風險

通過收購資金支付方式和工商銀行POS機使用管理創新支付結算。一是刷工商銀行POS機支付方式。如售糧戶持工商銀行卡收款，在結算時，在實際收儲庫點使用工商銀行終端POS機向工商銀行提出付款請求，支付方式選擇“POS機支付”，同時將結算信息上傳直屬庫，待地方購銷公司、直屬庫審核后，該結算信息自動發工商銀行后臺進行數據比對，比對內容包括收款人姓名、身份證號碼、收款銀行卡卡號、金額，如比對完全一致，則進行付款；如比對不完全一致，則將信息反饋回直屬庫核實。實際收儲庫點要對本庫點POS機發出的支付申請負總責，確保資金安全。二是企業網上銀行批量支付方式。如售糧戶持非工商銀行卡收款，在結算時，在實際收儲庫點使用讀卡器讀取收款卡卡號，支付方式選擇“企業網上銀行支付”，同時將結算信息上傳直屬庫，待地方購銷公司、直屬庫審核后，直屬庫財務人員導出批量支付模板，導入工商銀行企業網上銀行進行批量支付。

三、保障最低收購價資金結算方式創新的具體措施

（一）抓協調，促機制改革

一是積極協調各級政府、糧食局、農發行、收購企業，宣講落實國家強農惠農政策的重要性、緊迫性，以及開展資金集中支付、利用工商銀行POS機進行比對結算的安全性、便捷性，凝聚各方共識，取得支持配合，營造了良好的工作氛圍。二是加強與工商銀行合作，在總公司與工商銀行總行戰略合作框架下，分公司與省分行高層互動，簽署合作協議，創新結算模式。三是加大宣傳力度，印發《政策性糧食收購“一卡通”結算業務實施細則》，對各收購單位資金結算工作提出詳細要求，規范操作流程，并廣泛宣傳動員，努力做到分公司及所屬單位、售糧戶等知曉。

（二）抓攻關，促技術創新

組織工商銀行、浪潮公司進行技術攻關，僅用一個半月的時間，完成了系統對接。一是自動比對信息。收購點工商銀行POS機發出付款請求，與“一卡通”系統支付信息在工商銀行后臺進行收款人、身份證號、收款賬號、金額四要素自動比對，比對全部一致后自動付款，1分鐘內即可到賬，提高了工作效率。二是減少人工干預。通過工商銀行POS機支付，直屬庫付款人員在“一卡通”系統中點擊推送即可，無需手工導入導出數據，只需對個別比對不一致的數據進行處理，減少了失誤。三是全天候服務。工商銀行POS機實行7×24小時結算，到賬時間比企業網銀大大縮短，且不受節假日影響，也不受大額限制，確保及時支付給售糧農戶。

（三）抓培訓，促素質提升

一是對財務人員進行資金結算工作專題培訓，做到對具體操作應知必會、心中有數。二是在糧食收購之初，每個收購點派駐一名工商銀行員工，每個直屬庫派駐一名浪潮技術人員，對結算工作進行指導，并及時解決各種技術難題，確保資金支付暢通無誤。三是分公司、直屬庫建立微信群，組織專業人員對收購點反映的相關問題隨時答復，釋疑解惑，提高資金結算員的素質能力。

（四）抓預防，促風險化解

一是及時足額支付，防止出現打白條和延期支付現象，從根本上防范資金被擠占挪用的風險。二是在農發行貸款未及時到賬時，工商銀行提供法人透支服務，直屬庫可以實時獲得資金，避免無資金支付風險。三是對收購過程中可能發生停電、設備故障、系統故障等異常情況，制定了應急預案，切實防止排長隊、糧食積壓、款付不出等問題的發生。

（五）抓節約，促降本增效

一是由于有法人透支作保障，原先收購資金貸款要提前3—5天，現在縮短為1—2天，且少貸勤貸，節省了部分利息支出。二是早稻收購期間，轄區資金盤活率均達到100%，上存資金同比增加22.67%，資金收益增長25%。三是工商銀行免費安裝POS機及專線、印制聯名銀行卡、辦理“惠農卡”20萬張，免收跨行支付手續費，降低了直屬企業資金結算成本。

四、創新資金結算方式取得的成效

中儲糧江西分公司嚴格執行總公司資金管理制度，通過創新結算方式牢牢把住“五道關”，從源頭防范資金風險案件發生，內涵式發展持續穩健，資金管理降本增效1.03億元，風險防范成效顯著。

（一）嚴把預算執行關，戰略引領有落地

充分發揮戰略規劃與滾動預算的引領作用，統籌編制2017—2019年戰略規劃與滾動預算，樹立“預算就是法”的理念，通過“財務管理一體化、會計核算標準化、預算指標精細化、責任落實全員化、考核獎懲差異化”的“五化”舉措，推進業財深度融合，嚴格資金日預算的執行和監控，杜絕無預算支出和超預算支出，使業務流、實物流、資金流高度一致，促進全面預算管理真正落地、扎實有效。

（二）嚴把資金結算關，緊密協作獲好評

與工商銀行、浪潮集團實施戰略協作，“一卡通”收購系統和工商銀行POS機系統無縫對接，2016年第一次實現直屬庫資金集中支付，全年啟動最低收購價糧收儲點561個（次），累計收購稻谷190萬噸，支付資金51億元，未發生一起“打白條”現象和資金差錯情況，為全省種糧農民增收5億元，受到政府和農民的較好評價，樹立了中儲糧責任央企的良好社會形象。

（三）嚴把賒銷預付關，盡心履責有擔當

嚴格執行總公司關于賒銷預付的規定，直屬企業購銷合同由分管業務的副主任與分管財務的總會計師 （或副主任）聯審聯簽，否則糧食不得出庫、資金不得支付。2014—2016年累計審核購銷合同3 060筆，購銷總量504萬噸，購銷總額120億元，未發生一例違規賒銷預付問題，從源頭上堵住了資金風險漏洞。

（四）嚴把基礎管理關，精益求精有成效

每年開展兩次財務基礎工作交叉大檢查，包括財務規章制度的執行，各類審計問題的整改，銀行賬戶的注銷與設立，U盤密鑰、銀行票據、公章印鑒的管理，以及辦公室防火防盜設施的配備等情況，發現問題及時通報并明確整改時限。檢查結果既是評價直屬企業財務工作的主要依據，也是直屬企業年度績效考核的重要內容，確保資金管理工作“安全生產”。

（五）嚴把隊伍建設關，公正考核促提升

建立財務人員崗位晉級積分制考核新體系，通過公正考核將科級及以下財務人員分為九級。考核過程公開透明，每月通報量化考核分數，年度考核結果與財務人員的職務晉升、崗位定級、薪酬待遇密切掛鉤，責權利相互匹配，營造了公平競爭、獎優罰劣的激勵氛圍，資金風險防控能力不斷提升。

總之，在今后的糧食收購工作中，我們要認真學習、堅決貫徹黨的十九大會議精神，深刻領會黨的十九大報告中關于“確保國家糧食安全，把中國人的飯碗牢牢端在自己手中”“培養造就一支懂農業、愛農村、愛農民的‘三農’工作隊伍”等重要內容，堅決把國家利益和農民利益放在首位，長期抓實、抓細、抓好最低收購價收購資金結算工作，為全面建成小康社會、開啟全面建設社會主義現代化國家新征程而努力奮斗。