基于用友ERP U若干存貨業務處理探討

沈國興

[提要] 在日常會計電算化教學研究中發現，有些會計電算化存貨業務處理比較困難或不盡合理。通過會計電算化教學和企業實踐，就用友ERP U8中的若干存貨業務處理作出探討。

關鍵詞：存貨暫估；存貨價格；存貨匯總表；業務處理

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年9月29日

一、存貨暫估業務處理探討

暫估是指本月材料已驗收入庫，而采購發票未到不能入賬。月末為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分材料暫估入賬。

（一）暫估業務的入賬處理與采購入庫單的處理相同。但在月末記賬時，要對所有的沒有結算的入庫單填入暫估單價，填入時，在采購管理系統或存貨核算系統中用手工填寫，然后到存貨核算系統中記賬。系統在此生成的憑證與手工不一致，即：

借：原材料

貸：材料采購（手工應為“應付賬款—暫估應付賬款”）

（二）到下月后對于暫估入庫有三種處理方法，即：月初回沖、單到回沖與單到補差。

1、月初回沖是指到下月做一張相同分錄的紅字憑證，沖回上月月末錄入的暫估采購入庫單。在軟件操作中，進入下月后，存貨核算系統會自動生成與暫估入庫價完全相同的“紅字沖銷單”，并匯總制單，沖回上月的暫估憑證。等收到采購發票后，對采購入庫單和采購發票進行結算，然后進入存貨核算系統執行“暫估”功能，生成“藍字回沖單”，再制單，登記相應的存貨明細賬，沖回存貨明細賬中上月的暫估入庫。

2、單到回沖是指下月初暫不處理，待收到采購發票后進行采購結算，在此基礎上進行“暫估”處理，由系統自動生成“紅字沖銷單”和“藍字回沖單”。 “紅字沖銷單”入庫金額為上月暫估金額，“藍字回沖單”為已報銷金額。然后登記賬簿并制單。

3、單到補差是指月初不作處理，收到采購發票后，先進行采購結算；然后做“暫估處理”，如果報銷金額與暫估金額的差額不為零，則會產生調整單。一張采購入庫單生成一張調整單。確認后自動記入存貨明細賬；如果差額為零，不會生成調整單；最后制單、記入總賬。

如：2017年3月15日，采購部收到A公司發來甲材料1，000千克，每千克15元，共計15，000元，乙材料2，000千克，每千克50元，共計100，000元，采購部管理人員在系統錄入采購入庫單。而2017年3月31日，未收到A公司的采購發票，財務人員針對該業務月底進行暫估。

借：原材料 120000

貸：材料采購 120000

在月初回沖的方式下，進行核算：2017年4月1日，在業務系統中自動生成該筆業務的紅字回沖單。

借：原材料 120000

貸：材料采購 120000

第一種情況下，月收到采購發票：2017年4月10日，采購部收到A公司發來甲材料和乙材料的兩張采購發票共計115，000元，采購人員在采購系統錄入采購發票，并與上月份錄入的采購入庫單進行結算，并附相關業務單據于財務進行采購報賬。財會人員收到采購人員所提供的采購入庫單和采購發票后，在核算系統中對上月業務進行結算成本處理，同時生成藍字回沖單，并根據藍字回沖單生成憑證。

借：原材料 115000

貸：應付賬款 115000

第二種情況下，月收到部分采購發票：2017年4月10日，采購部收到A公司發來甲材料一張采購發票共計15，000元。

借：原材料 15000

貸：應付賬款 15000

2月底，財務會計在業務系統中根據未結算完畢的采購入庫單，生成暫估的藍字回沖單，材料會計根據暫估的藍字回沖單生成憑證。

借：原材料 105000

貸：材料采購 105000

第三種情況下，月還未收到采購發票：2017年4月30日，該筆業務的采購入庫單和發票仍然未到，業務系統中自動生成暫估的藍字回沖單，材料會計根據暫估的藍字回沖單制單：

借：原材料 120000

貸：材料采購 120000

二、存貨價格業務處理探討

在設置存貨后，發現存貨取的單價數據不正確，本來是存貨甲的單價，發出的時候存貨乙也用的是存貨甲的單價，這樣就造成了存貨乙的單價不對了。

倉庫計價方式采用的先進先出法，兩種不同單價的同一種貨物入庫的先后順序不同，不同的入庫單價，但在用友ERP U8中不會自動來計算出庫物料的成本，所以導致存貨單價錯亂。

如：某服裝加工廠，其存貨為各種服裝，各種服裝又有各種尺寸，但其成本和售價都是一樣的，企業不想按服裝品種和尺寸設置存貨編碼，這樣如果生產出新的尺寸的服裝，用戶就需在存貨檔案中設置一個新的存貨編碼，這樣將會使存貨編碼大量增加，也會增加用戶的工作量。因此，用戶可按服裝品種設置存貨編碼，將服裝的尺寸作為服裝的自由項設置。

按服裝品種+尺寸設置的存貨，見表1。（表1）

按服裝品種設置存貨檔案，將服裝的尺寸作為自由項時，存貨檔案的設置方法，見表2。（表2）

尺寸的自由項應設置為：39、40、41、42等，見表3。（表3）

尺寸的自由項應設置為：S、M、L、XL等。

錄入出入庫單時，按自由項管理的存貨、系統將要求用戶選擇該存貨的自由項。如銷售第一例中所述的男襯衣填制銷售出庫單時，系統將要求用戶選擇男襯衣的顏色及尺寸。

在庫存管理系統中，如果用戶設置了存貨的自由項，系統還可按存貨的自由項設置賬簿，并可按自由項進行統計分析。例如，可查詢每種服裝各顏色各尺寸的收發存情況（如M號女襯衣的收發存情況）。

1、自由項可參照錄入，參照值可在“自定義項”的“檔案”中設置，也可在錄入單據時隨時增加。

2、用戶在錄入各種單據時，輸入自由項后，系統檢查用戶所錄入的自由項在相應的自由項檔案中是否存在，如果不存在，系統提示用戶“您輸入的值在檔案中不存在，是否將其添加到檔案中？”如果用戶選擇否，則返回到單據上，讓用戶重新輸入自由項；如果用戶選擇是，則檢查當前操作員是否有自定義項檔案編輯的權限，如果有此權限，則將當前用戶新輸入的自由項添加到自由項檔案中，如果當前操作員沒有自定義項檔案編輯的權限，系統提示用戶“您沒有這個權限”返回到單據上讓用戶重新輸入自由項。

3、將服裝的顏色設置為自由項時，可設置自由項顏色的寬度，并在自定義項的檔案中設置顏色的參照值為紅色、黃色、藍色三種顏色，錄入單據時，如又新增一種顏色，則可在單據中增加新的顏色。

三、存貨匯總表業務處理探討

實際工作中明明倉庫里有存貨，但在用友ERP U8管理系統中的存貨匯總表中查不到，產品存貨數據也是空的。

其實存貨匯總表是按倉庫來顯示各存貨的收發存情況，要查詢存貨匯總表中的數據，應該先將倉庫的存貨數量進行分類匯總，然后再按產品類別進行查詢。如：某企業設置的產品收發類別，見表4。（表4）

如果你想在收發存匯總表中按所有二級收發類別查詢存貨出入庫情況，則應將倉庫產品收發存數量進行分類匯總，然后在收發類別級次中輸入二，則查詢結果如表5所示。（表5）

如果某些存貨為成套件，如你想查詢套件中每一單件的情況，請在查詢條件的“是否按成套件展開”選項上打上標記，系統則將成套件按單件統計顯示。

存貨是否成套件在存貨檔案中進行設置，成套件是由哪些單件組成的及組成的單位數量在成套件中進行設置。

主要參考文獻：

[1]徐風玲，金劍忠.新編會計信息化應用[M].南京大學出版社，2017.

[2]殷云飛.新編會計信息化應用實訓[M].南京大學出版社，2017.

[3]任文躍.會計信息化實用教程[M].電子工業出版社，2017.

[4]王新玲.會計信息化應用教程[M].人民郵電出版社，2016.endprint