完善互聯網涉稅信息采集及運用方法的對策建議

◎文/張建波 李 聰

完善互聯網涉稅信息采集及運用方法的對策建議

◎文/張建波 李 聰

涉稅數據信息的管理是開展風險識別的重要基礎，也是納稅評估選案和案頭分析的基石。本文以天津市武清區地稅局為例，闡述了穩步推進互聯網涉稅信息采集和運用工作的現狀做法，剖析了現階段互聯網涉稅信息采集和運用面臨的問題，提出了互聯網涉稅信息采集和應用工作的建議。

互聯網；涉稅信息；稅收征管

在大數據時代，第三方涉稅信息大量存在于互聯網。稅務機關需要與時俱進，緊緊擁抱“互聯網+”的春天，創新工作視角，主動適應“互聯網+”時代的新特點、新要求和新挑戰，圍繞互聯網涉稅信息的采集、處理和利用三個環節，充分挖掘利用互聯網技術，積極謀求與互聯網、云計算、大數據的廣泛對接和深度融合，構建以風險識別和納稅評估為重點，采集制度化、處理智能化、利用多維化的互聯網涉稅信息工作機制。

一、穩步推進互聯網涉稅信息采集和運用工作

天津市武清地稅局穩步推進互聯網涉稅信息采集和應用工作的開展，努力摸索出一條以征管系統為依托，借力互聯網絡平臺，廣泛收集涉稅信息，集中開展數據分析的新征管方式。

（一）完善制度保障，建立互聯網信息采集管理機制

武清區地稅局高度重視此項工作，成立互聯網涉稅信息采集小組，配備工作人員專職負責信息采集的組織整理工作，積極探索通過互聯網采集涉稅公共數據，將互聯網涉稅信息應用與稅源管理、征收管理和風險管理等工作緊密結合。

（二）堅持問題導向，探尋互聯網信息采集突破口

互聯網涉稅信息具有來源渠道廣、離散性高、標準不統一、內容不確定等特點，網站眾多，數據結構十分復雜。我們重點以政府網站和行業協會網站為突破口，例如從網站獲取企業生產經營重大變化的相關信息：企業及分支機構變動情況、股權變更、重大投資行為、重大財產購置、對其他企業的股權投資等。獲取土地招拍掛、土地出讓、轉讓等涉及土地流轉稅收等相關信息。獲取法院拍賣房產信息、訴訟判決與仲裁裁定情況，如承擔違約、大額賠償等相關信息。獲取股權轉讓、上市公司及企業股東變動情況等相關信息。通過探索和梳理相關網站信息，確定采集網站目錄。目前已確定中國裁判文書網、人民法院訴訟資產網、天津市產權交易中心等13個政府及相關網站作為采集網站。

（三）采集工作標準化，制定互聯網信息采集工作方案

針對不同網站特點，設置不同的信息類別。設置匹配類信息、關鍵類信息、輔助類信息。其中關鍵類信息是第三方信息中對稅收管理起決定性作用的信息，該類信息是信息利用的關鍵，必須全部獲取。先期采取人工采集方式，編制信息采集明細表。設置采集點和采集周期，形成互聯網涉稅信息采集工作制度化。

（四）堅持技術先行，建設涉稅信息采集平臺

在海量涉稅信息的處理上，探索利用互聯網“垂直搜索引擎”技術和爬蟲軟件，精準抓取散落在互聯網上的涉稅信息，并將網頁碎片化信息結構化，通過定制數據清洗、轉移、匹配規則，對互聯網信息進行整理，并與稅收征管系統內的數據建立對應關系，研發互聯網數據管理平臺。實現互聯網信息與稅收征管信息的互聯互通，有效提升了涉稅信息的增值應用效果。

（五）高效運用信息，尋找涉稅相關風險點

根據互聯網采集的信息，抽取部分戶數進行事前典型調查，驗證數據質量，提高風險識別的有效性，為后續批量推送奠定基礎。分別歸納整理不同網站的信息特點，進行風險點梳理，建立第三方信息與相關稅收收入數據間的關聯，建立健全風險指標體系，構建風險分析模型，并提出應用方法建議。整理完善后，將相關的風險點分發給相關的稅務所，通過案頭分析、約談、實地核查等方式，將風險點落實到相關企業。

為了有針對性的對轄區房屋租賃合同信息進行分析，我們選取了中國裁判文書網作為信息采集的網站之一，利用網站的檢索功能，查詢出武清區的房屋租賃合同糾紛案件。通過對判決書的閱讀，設定對判決結果的信息采集。我們編制信息采集表，分別設置了匹配類信息，關鍵類信息，輔助類信息。其中匹配類信息包括出租方、承租方信息、不動產的基本情況。關鍵類信息包括租金合同、租賃期限、分年度租金情況、欠繳租金金額、欠繳租金日期等信息。輔助類信息包括案由、審判機關、雙方代理律師等信息。信息采集匯總成表，我們逐戶進行稅收分析，試圖發現有用的涉稅信息。通過分析，發現了某街企業服務中心，存在多處底商出租糾紛，這引起了我們的高度懷疑，并確定為核查的重點。利用稅務系統的數據進行案頭分析，通過稅收管理員平臺，查詢該企業服務中心為政府性質事業單位，涉及集體房產的出租，但未繳納相應的稅款，并通過數據倉庫系統查詢，發現該服務中心未開具過房屋租賃發票。通過案頭分析，確定涉稅疑點，將相關信息通知給相應的稅務所。稅務所約談了企業相關財務人員，在法院判決文書等相關證據和涉稅數據面前，企業財務人員不得不承認了所轄商鋪屬于該街道的集體資產，2011年至2013年對外出租共55戶，并未繳納稅款的事實。通過整理了相關的房屋租賃合同，匯總共收取租金960932元，未進行申報納稅，補交了營業稅、房產稅等共計170565.6元。

（六）歸納總結，形成征管評估數據庫

通過前期的互聯網涉稅信息的采集，我們對相關數據進行整理。通過歸納某行業納稅人的普遍共性，或者詳細分解納稅人的行業經營特點，找出納稅人的行為規律，對納稅人展開行為識別，形成行業稅收風險指導方案，為后續管理提供參考。并將作為稅收風險識別庫的一個重要組成部分，各業務部門都可以按需調取數據進行管理。

二、現階段互聯網涉稅信息采集和運用面臨的問題

實際工作中，互聯網涉稅信息采集與應用仍然處于探索階段，相關的法律法規還不健全，數據來源少，數據利用效率不高。主要表現在以下方面：

（一）涉稅信息應用意識缺乏，稅收管理方法單一

稅務部門對互聯網涉稅信息的重要性沒有引起足夠重視，所掌握的征管數據仍然依賴于納稅人自己報送的申報表、財務報表等信息，沒有利用網絡等方式獲取涉稅信息的主動性。涉稅信息工作只是突破了為數不多的點，并沒有形成系統全面的工作機制，稅收效果還有待進一步挖掘和提高。

（二）涉稅信息利用效率低，信息化支撐不足

互聯網涉稅數據比較零星分散，大部分稅務機關沒有建立專門的第三方數據分析利用平臺，所取得的數據主要依靠人工分析或部分導入已有系統輔助分析。不同人員對數據的分析能力不同以及數據解釋缺乏統一的口徑和標準，更多的采用人工采集的方式，科學技術信息化手段缺乏，稅務干部的信息化應用水平參差不齊，致使涉稅信息利用率大打折扣。

（三）涉稅信息深度和廣度不夠，需要深挖線索

對于上市公司公告、境內外企業股權交易、重大資產購置、現代化交易形式等深度的涉稅問題和新出現的涉稅情況掌握還不夠到位。

三、完善互聯網涉稅信息的采集和應用工作的建議

（一）完善法律法規，為互聯網信息采集提供政策依據

實踐證明，是否具有詳細的法律規定，是稅務機關能否順利獲得第三方信息的重要因素。新形勢下，要充分調動全社會協稅護稅的積極性，就必須進一步強化立法，在現有法律法規中補充完善對互聯網涉稅信息相關部門的職責義務、信息內容、提供時限、保密要求、使用權限、違規處罰等進行明確，借助法律法規的權威性和約束作用，打破部門壁壘，掃清人為設置的各種障礙，提高信息采集的可靠性和及時性。作為第三方涉稅信息的重要突破口。

（二）搭建網絡平臺，為互聯網信息應用提供技術支撐

稅務機關要充分利用現有網絡條件，由政府組織搭建統一的第三方信息共享平臺，實現信息的自動傳遞和監控考核的自動處理。借助平臺進行更深入的工作交流與合作。在稅務系統內部也要建立方便快捷的第三方信息綜合分析利用平臺，對各種渠道的數據資源進行科學的歸集整理，強化關鍵詞搜索和語義分析等大數據技術的運用，并與現有征管系統中的數據比對分析，將任務自動分解下達基層稅務所，核實結果也通過平臺進行反饋處理，實現全過程的信息監控。

（三）深入分析挖掘，切實發揮互聯網涉稅信息控管作用

將外部信息與稅務機關掌握的內部信息充分融合，深入查找征管薄弱環節，不斷提高精細化管理水平，提高風險管理水平。一是對海量信息進行加工整理，優化基礎數據質量，通過去粗取精、去偽存真，將真正有價值的信息納入后續的比對管理。二是建立科學嚴密的指標體系，綜合運用多種統計分析方法和數據倉庫挖掘技術，建立數學模型，縱向和橫向關聯比對，剖析可能引起稅收流失的各種因素，找準稅收管理風險點，探索稅收管理規律。三是完善數據處理分析體系，針對第三方信息特點，建立相應內部管理制度，充分調動各級涉稅信息分析的積極性，形成采集、評估、監控、稽查四個環節協調有序，宏觀分析、微觀分析有機結合的良性互動局面。

責任編輯：高麗麗曲 寧

F812.42

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1006－1255－（2017）08－0044-04

張建波（1975—），天津市武清區地稅局副科長。郵編：301700李 聰（1984—），天津市武清區地稅局科員。郵編：301700