財政國庫集中支付運行下的風險防控研究

袁文豐

【摘要】本文通過研究財政國庫集中支付運行下的風險防控相關問題以及方法，旨在為我國財政相關管理的創新與發展提供理論參考依據。

【關鍵詞】財政國庫 集中支付 風險 防控

在我國由國庫單一賬戶施行資金管理的體系，加之完善的銀行清算體系、財政信息體系，就是國庫集中支付運行體系。因此，為了使我國財政管理得到更好的創新與發展，對相關風險防控進行研究顯得尤為重要。

一、概述財政國庫集中支付運行的積極作用

首先，有利于國家從源頭上對財政資金落實高效管控。在傳統分散管理體系中，財政資金由多個賬戶、多個層次落實運行管理，不僅分散了管理力度，而且浪費大量人力資源等管理資源，而利用財政國庫支付運行體系，則可通過商業銀行直接對相關業務進行代理，避免因中間環節帶來的管理隱患，有利于實現財政資金高效管理[1]。

其次，有利于提高資金利用效率。由于財政國庫集中支付運行體系可以縮減資金管理中間環節，避免在不必要的環節上浪費資金運行時間，因此可以提高審批效率，使得資金在社會經營活動中快速流通，在提高資金使用效率的同時，也可創造更多經濟效益。

最后，有利于提高財政國庫資金信息反饋與監管效率。財政國庫集中支付制度則可在簡約、高效的管理體系下，可有效落實穩定、全面的監管制度，促使財政支付信息得以迅速反饋給財政管理部門，為國家頒布經濟決策以及宏觀調控政策提供具有科學性、時效性的信息資料，在降低貪污腐敗發生幾率的同時，可充分發揮財政資金的積極作用。

二、風險分析

當今財政國庫集中支付運行過程中主要風險可從以下四個方面進行分析：一是存在信息系統管理風險。由于信息技術構建的支付業務管理體系，是財政國庫集中支付運行所依托的重要平臺，而電子信息平臺受信息系統穩定情況、病毒、上傳下載操作合理性以及系統日常維護等多方面安全穩定性能的影響，客觀上為財政國庫集中支付運行帶來了一定風險；二是操作風險。在傳統的財政分散管理體系中，由于財政審批需要較為復雜的環節，客觀上增添了較多的審批管理部門以及管理人員，為資金使用情況監管提供基本保障，而基于信息技術的財政國庫集中支付運行管理體系，則極大程度省略了資金流通的中間環節，與此同時也削弱了監管力度，為資金安全埋下了安全隱患；三是資金管理風險。一些部門和單位執行中使國庫集中支付流于形式，起不到應有的制約作用。如將資金支付給本單位經辦人或對方單位經辦人，在資金從國庫到達最終收款人期間，人為截留，造成大量現金游離于職責分工之外、游離于國庫集中支付系統的動態監控之外，存在很大的資金安全隱患。四是存在于零余賬戶中的管理風險。雖然，零余賬戶是財政國庫集中支付運行體系為了方便資金使用方日常資金使用，而設立的款項管理方法，但是由于對零余賬戶的管理并未有相關有效措施進行監管，致使有些資金使用方存在頻繁提取零余賬戶，并將現金存放于企業中的現象，嚴重影響資金管理的安全穩定性，為國庫資金管理帶來風險。

三、研究風險防控方法

首先，國庫應加強對財政國庫支付電子系統的創新與完善。信息技術是一把“雙刃劍”，人們在利用其方便、快捷、高效、科學等優勢的同時，也要對其系統內存在的風險進行監督管理，通過對信息系統的定期檢修、防火墻的升級、規范員工系統操作方法的手段，提高電子系統的穩定性，為商業銀行、用款單位以及國家財政相關部門信息共享、資金等管理提供堅實有效的平臺。

其次，提高財政資金運行系統操作規范性。由于財政國庫集中支付運行體系主要靠商業銀行、用款單位以及國庫資金相關管理部門，在共同操作電子信息平臺下實現國庫資金的流通與使用，因此為了避免財政資金使用風險，應提高相關運行系統操作規范性，并結合電子信息具體應用標準制，制定體系運行管理制度，并對違規操作人員進行處罰，使得人們可明確財政資金管理的責任與義務，避免因運行系統操作不當而出現安全隱患[2]。

再次，建立健全財政資金監管制度。由于財政國庫集中支付運行體系縮減了監管部門，因此為了確保財政資金安全穩定，除了加強對資金運行系統內操作人員的監管外，還應加強對資金使用情況的監督與管理，利用追查落實等制度確保資金被用到了實處，避免相關人員因一己私利而出現套取在財政資金的現象。

最后，建立健全零余賬戶監管。通過規范零余賬戶取款上限、取款頻率以及規范賬戶使用情況等措施，并對零余賬戶體制進行變革使其成為財政資金管理體系的一部分，促使零余賬戶監管更到位，達到確保資金安全的目的[3]。

四、結束語

總之，財政資金作為惠及民生以及社會發展建設的重要資金來源，應通過建立健全監管制度、創新完善財政國庫集中支付運行體系等方法，確保集中支付運行體系可為財政資金奠定高效、合理以及科學使用基礎的同時，避免出現貪污腐敗、系統漏洞等消極現象，促使財政資金可以發揮最大作用。

參考文獻

[1]朱靜.“四型”國庫改革提速[J].新理財-政府理財，2014（6）：68-69.

[2]洪欣.財政國庫集中支付電子化系統的設計與實現[D].廈門大學，2015.

[3]蔣燕.淺談國庫集中支付中資金風險防控[J].財經界，2016（3）：41-42.