加強農業事業單位內部控制的相關思考

文/張樹紅，濰坊市奎文區農林局

加強農業事業單位內部控制的相關思考

文/張樹紅，濰坊市奎文區農林局

在農業事業單位實際發展的過程中，應重點關注內部控制與管理工作，制定完善的管控方案，及時發現農業事業單位崗位設置、財務管理、業務管理、會計處理等工作中存在的問題，采取有效措施應對問題，保證工作效果，提升內控工作水平。

農業事業單位；內部控制；工作措施

農業事業單位在實際發展的過程中，應制定完善的內部控制工作方案，加大管理工作力度，創建多元化的控制體系，提升票據與固定資產等管理工作效果，達到預期的工作目的。

1 農業事業單位內控工作問題分析

1.1 缺乏合理的崗位設置機制

農業事業單位還沒有針對崗位進行合理的設計與協調，工作人員有限，不能建立多崗相容的管理機制，難以明確各方面工作原則與要求。同時，記賬工作人員與保管工作人員在實際發展的過程中，還沒有制定崗位分離機制，難以對各方面工作內容進行嚴格的管理與控制，導致工作效果降低，威脅其長遠發展與進步。在實際工作中，還沒有制定完善的復核管理方案，未能開展采購專職管理機制，無法在內部管理與控制中及時發現其中存在的問題。

1.2 財務管理與業務管理之間脫節

農業事業單位在財務管理與業務管理的過程中，不能針對各個環節的工作內容進行全面管理與控制，未能制定核算管理機制與付款管理機制，導致在決策工作中，不能保證決策信息的準確性與可行性，嚴重影響工作效果。同時，在業務部門管理的過程中，還沒能制定完善的財務管理工作機制，不能保證內部監督與管理工作效果，使其工作效果降低。

1.3 缺乏完善的預算控制體系

在農業事業單位實際發展的過程中，會計工作部門還沒有針對預算工作進行改革，不能加強管理與控制工作效果，難以保證工作效果，未能對其進行合理的控制。同時，在預算控制的過程中，還沒有建立規范化的管理機制，不能保證工作預見性與約束力，使其工作水平降低。

1.4 缺乏規范的會計賬務處理機制

農業事業單位還沒有針對會計賬務處理制定規范化的管理體系，不能保證相關工作的可靠性與有效性。一方面，未能健全相關會計信息的記錄系統，不能保證內控工作效果，嚴重影響其長遠發展。另一方面，在實際工作中，還沒有建立核算規范化管理制度。

1.5 缺乏有效的費用支出控制體系

在農業事業單位實際發展期間，還沒有建立有效的費用支出控制體系，不能針對各類工作內容與原則進行全面的管理與控制。一方面，在費用支出管理的過程中，不能保證招待、辦公與會議等方面費用支出管理工作的規范性與可靠性，導致其工作效率降低。另一方面，在實際管理期間，沒有建設多元化的控制機制，還在使用傳統的實報實銷制度，很容易發生專項經費私自挪用等違法問題，嚴重影響其長遠發展與進步[1]。

1.6 不能保證票據與印鑒管理工作的規范性

在農業事業單位實際發展的過程中，票據與印鑒管理工作較為重要，然而，相關部門還沒有針對管理工作制定完善的規范方案，未能明確相關標準，在購買、領取與使用票據的過程中，未能建立相關臺賬制度，嚴重影響工作效果。同時，沒有針對票據的使用進行全面的檢查分析。

2 農業事業單位內部管理工作措施分析

在農業事業單位實際發展的過程中，相關部門應制定完善的內部管理方案，明確相關工作要求，建立多元化的管理機制，保證可以提升內部控制工作水平，滿足當前的發展需求。具體管理措施為以下幾點：

2.1 制定崗位分離管理制度

農業事業單位在對崗位進行管理的過程中，需制定崗位分離制度，遵循科學性、精簡性、高效性原則，在明確職能發展目標的基礎上，對崗位職能部門等進行嚴格的管理與控制。同時，應明確各個部門發展的職責權限內容，在各司其職的情況下，制定完善的考核管理機制，以便于促進相互之間的協調與制約[2]。

2.2 將授權批準與集體決策工作聯系在一起

農業事業單位應制定完善的授權批準管理方案，將其與集體決策工作融合在一起，保證各方面管理內容的先進性與可靠性。首先，在實際發展的過程中，需明確相互之間的職責，利用書面授權批準的方式解決問題，在各個級別管理人員工作的過程中，嚴格控制授權的職責范圍，及時發現越權管理的現象，采取有效的懲罰措施處理問題。同時，在授權批準的過程中，還要建立先進的集體決策方案，保證滿足內部控制工作要求，縱向與橫向制約工作人員的行為[3]。

2.3 制定完善的部門預算管理制度

在部門預算管理的過程中，應制定完善的制度，促進各方面工作的良好落實。在此期間，事業單位需對傳統的行政預算工作制度進行改革，在完善功能的情況下，保證預算管理工作效果。同時，在拓寬預算工作范圍的情況下，需合理分析各類內容，對預算工作進行全面的調整，在預算工作與內部部門職責相互結合的基礎上，針對資金使用情況進行全面的分析與管理。在此期間，還要合理使用專項資金開展管控活動，對財政授權支付與資金的使用進行合理分析，明確各方面工作原則與要求，創建先進的控制機制，以便于營造良好的發展空間，協調各方面工作之間的關系[4]。

2.4 制定完善的績效考核制度

事業單位應制定完善的績效考核制度，針對工作人員的實際工作情況進行考核評價，利用合理的方式對其進行管理，建立先進的控制體系，以便于提升內部控制與管理工作水平，優化其發展體制。

2.5 加大內部審計監督工作力度

事業單位在內部審計監督的過程中，需加大工作力度，創建先進的管理機制，明確各方面工作要求與原則，保證在未來發展的過程中，提升事業單位各方面工作可靠性與有效性。

3 結語

在農業事業單位進步發展的過程中，需針對內部控制制度與管理制度等進行全面的控制，及時發現其中存在的問題，采取有效措施解決問題，保證可以提升內部管理與控制工作效果。

[1]劉玉秀.農業科研事業單位業務層面內部控制制度設計思考[J].湖北農業科學,2016.

[2]金玲.農業科研單位在加強財務內部控制過程中提高科研績效水平的探索[J].湖北農業科學,2016.

[3]閆崇偉.農業科研事業單位內部控制淺析[J].湖北農業科學,2016.

[4]孫鋒.農業科研事業單位內部控制建立的程序探索[J].湖北農業科學,2016.