國(guó)際貿(mào)易中的結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)比較

文/韓長(zhǎng)坡，山東鋼鐵集團(tuán)國(guó)際貿(mào)易有限公司

國(guó)際貿(mào)易中的結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)比較

文/韓長(zhǎng)坡，山東鋼鐵集團(tuán)國(guó)際貿(mào)易有限公司

自從中國(guó)加入國(guó)際貿(mào)易組織后，越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)體逐漸參與到國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，不僅增加了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)體的收入，還促進(jìn)了國(guó)家外匯的增長(zhǎng)。然而，選擇合適的貿(mào)易結(jié)算方式對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及其重要。因此，本文主要研究三種貿(mào)易結(jié)算方式及其如何規(guī)避和防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

匯兌；托收；信用證；風(fēng)險(xiǎn)防范

1 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式介紹

（1）匯兌。匯兌根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的不同方法以及傳遞方式的不同可以分為信匯和電匯兩種，由匯款人自行選擇。信匯是匯款人向銀行提出申請(qǐng)，同時(shí)交存一定金額及手續(xù)費(fèi)，匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行，授權(quán)匯入行向收款人支付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。電匯是匯款入將一定款項(xiàng)交存匯款銀行，匯款銀行通過(guò)電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。

（2）托收。托收結(jié)算的方式是指貨物在裝上船后，出口方將合同發(fā)票箱單及提單等相關(guān)資料一次性遞交出口方銀行，銀行通過(guò)快遞方式寄到進(jìn)口方銀行，進(jìn)口方銀行收到相關(guān)單據(jù)后，向進(jìn)口方催款，指令其付款。進(jìn)口方付款后，進(jìn)口方銀行將款項(xiàng)支付給出口方銀行。再這個(gè)過(guò)程中，出口方的銀行即是托收行。

（3）信用證。在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證。可見，信用證是銀行有條件保證付款的證書，成為國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中常見的結(jié)算方式。按照這種結(jié)算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉(zhuǎn)告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。

2 國(guó)際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)

2.1 匯兌結(jié)算

匯兌的前提是，出口方?jīng)]有收到進(jìn)口商的完整貨款，而且也沒有收到進(jìn)口商相關(guān)的付款承諾，就已經(jīng)將貨物憑證轉(zhuǎn)交給進(jìn)口商，也就是說(shuō)，這種方式的特點(diǎn)即為先收貨，后付款。這對(duì)出口商是極其不利的。如果進(jìn)口商違約，那么就形成了進(jìn)口商方可以自由的取到出口商發(fā)出的貨物，并進(jìn)行隨意的支配。還有一種預(yù)付貨款的方式，就是由進(jìn)口商先將所有的貨款先預(yù)付給出口商，出口商在收到進(jìn)口商付款的單據(jù)之后，在進(jìn)行付貨，但是一般都采用的是定金預(yù)付的方式進(jìn)行。

2.2 托收結(jié)算

托收的主要存在四種風(fēng)險(xiǎn)：進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)、代收銀行的風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口國(guó)家的政治風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商的信用如果喪失，以及代收行與進(jìn)口商勾結(jié)后，那么出口商就極有可能收不到貨款，并且也損失了貨物。在進(jìn)口商方面的國(guó)家也會(huì)因?yàn)閼?zhàn)爭(zhēng)、罷工等多方面的原因而得不到進(jìn)口許可證，而導(dǎo)致不能按時(shí)付款，這些的現(xiàn)象都屬于是進(jìn)口商所要考慮的國(guó)家的政治風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要在于假如進(jìn)口商出現(xiàn)違約的情況，并且找各種原因來(lái)拒絕付款，這時(shí)就會(huì)導(dǎo)致收回失敗，這時(shí)候假如出口商找任何的理由拒絕付款，那么，在這其中所產(chǎn)生的所有費(fèi)用全部由財(cái)務(wù)承擔(dān)，這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 信用證結(jié)算

對(duì)于進(jìn)口商而言，可能收到的貨物與訂購(gòu)合同前或者出口商郵寄的樣品不符的情況，還可能出口商偽造單據(jù)后收到貨款，實(shí)際上并沒有發(fā)貨。對(duì)于出口商而言，可能出現(xiàn)進(jìn)口商不能按照銷售合同內(nèi)容開信用證，進(jìn)口商有可能進(jìn)行信用詐騙，進(jìn)口商在信用證上設(shè)置“軟條款”等。

3 防范措施

（1）風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避是企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)最安全的方法。這種方法可以完全避免某一種可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)回避要求企業(yè)在準(zhǔn)備和國(guó)外企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易前，一定要對(duì)該國(guó)外企業(yè)進(jìn)行信譽(yù)調(diào)查，如果其信譽(yù)良好，企業(yè)可以放心與其進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)。這樣，采用匯兌或者托收方式是可行的。另外，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使買賣雙方蒙受損失，買賣雙方應(yīng)當(dāng)采取一定的措施來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂合同時(shí)，首先要選擇好結(jié)算貨幣。若以本幣結(jié)算，不存在外匯風(fēng)險(xiǎn);若必須以外匯結(jié)算，在交易磋商中應(yīng)當(dāng)盡量爭(zhēng)取選擇出口用硬幣、進(jìn)口付匯用軟幣的原則。其次，企業(yè)也可以通過(guò)套期保值，進(jìn)行與貿(mào)易結(jié)算外匯流向相反的遠(yuǎn)期外匯交易來(lái)消除結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

（2）首先要進(jìn)行對(duì)進(jìn)出口商方面的銀行信用度的核實(shí)，必須仔細(xì)的進(jìn)行調(diào)查公司的代收可靠地信用程度，還可以投保信用險(xiǎn)，一次來(lái)轉(zhuǎn)嫁出口收匯的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，目前，國(guó)家出臺(tái)了一些關(guān)于鼓勵(lì)廣大貿(mào)易出口企業(yè)，實(shí)際上就是以財(cái)政資金作為保障，并設(shè)立了專門的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，以此為出口商提供收匯安全的一些政治保險(xiǎn)的相關(guān)政策制度，它的作用是一般商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)不能承保和不敢接收的境外信用風(fēng)險(xiǎn)，另一方面還可以選擇多種結(jié)算的方式在一起，首先可以選擇預(yù)收一些貨款，這樣就可以降低風(fēng)險(xiǎn)，因此，想要確保托收方式的收款安全，出口商可以預(yù)收一定的預(yù)付金，余額用D/P即期的方式收匯。預(yù)付金的比例和匯付一樣，一般為合同總值的25-30%為宜。

由此可以看出來(lái)，國(guó)際貿(mào)易的進(jìn)行是有一定的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有可能對(duì)出口方、進(jìn)口方及相關(guān)銀行遭受巨大的損失。所以，在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易前，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是非常必要的，對(duì)于三種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式而言，由于信用證是銀行信用，企業(yè)可以多采用這種結(jié)算方式。另外兩種方式并不是不用，而是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后進(jìn)行使用。全球的經(jīng)濟(jì)一體化在不斷發(fā)展的同時(shí)，怎樣才能更好的避免在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，減少對(duì)資金的占用，怎樣能夠加快資金的周轉(zhuǎn)，是每個(gè)企業(yè)慎重考慮的核心因素。

[1]王香芬.信用證方式下出口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].科技信息,2008,27.

[2]葉玉紅.信用證項(xiàng)下單據(jù)不符的處理及防范[J].黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào),2007,6.

韓長(zhǎng)坡（1983—），男，山東省泰安人，職稱：經(jīng)濟(jì)師，學(xué)歷：本科，研究方向：國(guó)際貿(mào)易。