我國中小企業內部控制問題及對策

一、中小企業內部控制的問題

（一）內部控制體系不完善

根據實際調查發現，我國大部分中小企業沒有完善的內部控制體系，不能覆蓋企業所有人員和部門，無法有效控制企業的各個業務領域，沒有達到國家相關法律法規所規定的要求。個別中小企業財務管理工作秩序十分混亂，企業管理者為了逃避稅收，捏造虛假數據，隱瞞實際經營收入，虛報利潤。還有一些中小企業由于沒有完善的內部控制體系，從而導致對工作人員的約束力特別弱，工作人員態度消極，工作極不認真，直接致使中小企業不能很好的發展。

（二）內部控制主體素質不夠高

中小企業領導人是內部控制的主導者，因此，領導人能力素質水平的高低，直接決定了中小企業內部控制工作能否有效開展。但我國大部分中小企業領導人對公司管理、國家法律法規和經濟制度的認識不到位，致使中小企業內部控制的難度增大，限制了中小企業的快速發展。尤其是民營家族式中小企業的領導人，給一些關系戶提供重要工作崗位，這些關系戶能力水平低，沒有工作經驗，浪費了大量資源，直接影響了中小企業的健康發展。

（三）對內部控制的認識不到位

部分中小企業管理者不重視內部控制工作，沒有清楚認識到內部控制的重要性和對企業的重大意義。某些中小企業管理者驕傲自大，認為依靠個人的觀察和把控，不需要現代化的控制體系和科學的規劃，就能做好企業的內部控制，帶領企業走向美好未來。這種想法是錯誤的，個人的能力十分有限，中小企業的發展必須依靠有效的內部控制。

二、加強中小企業內部控制的措施

（一）建立完善的內部控制體系

中小企業管理者應該充分了解內部控制的巨大作用，為了企業更好更快的發展，應該在企業內部建立完善的控制體系。定期開展關于內部控制的研討會，增強企業員工的自律意識，提高企業的整體工作效率。中小企業的內部控制工作可以圍繞以下幾個方面來展開。第一個方面，財務的管理：中小企業的財務管理工作存在著很大的問題，經常出現財務流失、入不敷出的現象，因此，企業一定要做好財務管理工作，任何一項經濟事務都要嚴格按照規章制度辦理，事務員應該遞交詳細的報告，多人共同審查賬目，防止員工貪污盜竊企業公共財產。第二個方面，成本費用：一定要嚴格控制企業各項工作的成本，提高資金的利用率，詳細記錄企業每日的支出，在財務報表上標明每項支出的用途，每個月月末進行總計，防止員工之間互相徇私舞弊。第三個方面，權利的把控：企業應該建立授權批準制度，嚴格控制企業各個部門的權利，避免出現一家獨大的現象，企業經濟事務要經過每個部門的嚴格檢查。另外，還應該對員工的權利進行嚴格的控制，不能將權利集中到一個人的身上。如果員工沒有得到上級的授權，將不能辦理任何經濟事務。

（二）建立科學的內部控制體系

中小企業的內部控制體系一定要科學合理，應該體現以下兩個原則：第一，政策性原則。中小企業的內部控制體系應該符合國家的法律法規和企業管理的規章制度，然后再結合企業自身的特點和實際情況，建立適合企業的內部控制體系。第二，有效性原則。建立內部控制就是為了更好的管理企業，提高企業的辦事效率，實現企業的發展目標。因此，內部控制體系應該快捷高效，各個控制環節應該簡單明了，還應該人性化，讓人操作起來自然流暢，另外，內部控制體系要符合企業的文化氛圍，讓內部控制體系成為企業的一部分。

（三）建立整體監督體系

中小企業內部控制不僅需要自身的努力，還需要外部環境的影響。國家政府部門應該幫助中小企業建立有效的內部控制體系，派遣專業人員到中小企業進行指導，督促企業加快內部控制體系建立的步伐。此外，相關政府部門應該提高會計人員的就業標準，深入調查從業人員的學歷和背景，定期考核從業人員的能力水平，一旦發現無證上崗和持他人證件上崗的現象，嚴肅懲處，絕不手下留情。中小企業之間應該建立一個大平臺，統籌協調人力資源和財力資源，企業之間應該互相學習，發展中的企業可以借鑒先進企業的經驗，共同探討企業內部控制所存在的問題并加以解決，攜手創造美好的未來。

三、結語

完善的內部控制體系是中小企業健康發展的保障，是中小企業在急流中前進的強大動力。因此，中小企業一定要認真分析內部控制所存在的問題，然后結合自身的實際情況，在國家和政府的幫助下，不斷改革創新，去完善企業內部控制體系，從而增強企業的綜合實力，提高企業的經濟收益，為國家經濟建設和社會的發展貢獻一份力量。（作者單位為格力地產股份有限公司）