交通工程項(xiàng)目管理的風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對初探

結(jié)合連云港綜合客運(yùn)樞紐工程項(xiàng)目風(fēng)險控制，闡述了交通工程項(xiàng)目管理提供風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對增值服務(wù)，介紹了風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的內(nèi)容和方法，防范工程項(xiàng)目管理風(fēng)險的手段、方法及采取的有效控制措施。

連云港市交通控股集團(tuán)有限公司（以下簡稱“交通控股集團(tuán)”），是連云港市大型國有獨(dú)資企業(yè)，2017年9月底資產(chǎn)總額178.32億元，主要經(jīng)營交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、投資、管理，綜合客貨運(yùn)輸和城市公共交通等業(yè)務(wù)，交通基礎(chǔ)設(shè)施投資是交通控股集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營的重要構(gòu)成部分。當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)形勢對以交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的交通控股集團(tuán)影響很大，如何防范控制工程項(xiàng)目管理風(fēng)險，對保障工程項(xiàng)目順利開展，提高工程項(xiàng)目管理質(zhì)量，控制工程建設(shè)成本，提升集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益都有重要意義。

一、交通工程項(xiàng)目風(fēng)險管控的必要性

（一）提高工程項(xiàng)目管理水平的需要

大中型交通工程項(xiàng)目一般有投資較大、工期較長、技術(shù)較復(fù)雜、工程參與方較多的特點(diǎn)，不確定因素很多，不可避免面臨著多種風(fēng)險，如不加以防范控制，會影響工程的施工質(zhì)量和工期，致使經(jīng)濟(jì)受損失，甚至造成嚴(yán)重的后果。

（二）有效控制工程建設(shè)成本，提升集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的需要

隨著主要工程材料價格上漲、人工費(fèi)增加，建設(shè)成本上漲，投資超概算風(fēng)險加大。調(diào)整概算的難度很大，因此在工程建設(shè)各階段控制成本就顯得非常重要和必要。在工程設(shè)計階段，從設(shè)計單位編制的方案中選出最優(yōu)的方案，就能有效控制工程概算；在工程施工階段，監(jiān)理單位依照國家法律法規(guī)及相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計文件和建設(shè)合同等，對施工單位已完工程量、施工質(zhì)量等方面實(shí)施監(jiān)督，能有效控制施工單位虛報工程量，從而達(dá)到控制工程建設(shè)成本的效果，保障工程項(xiàng)目建設(shè)順利開展，提高工程項(xiàng)目管理質(zhì)量，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

（三）內(nèi)部審計部門自身發(fā)展的需要

企業(yè)內(nèi)部審計和外部審計在管理者面前展開業(yè)務(wù)競爭，外部審計因其持有比內(nèi)部審計先進(jìn)的審計技術(shù)和方法，影響內(nèi)部審計部門的地位，在這種危機(jī)面前，集團(tuán)審計部門為集團(tuán)提供風(fēng)險方面的咨詢與確認(rèn)服務(wù)，積極施行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞诜揽仫L(fēng)險方面做了大量工作，提高其在集團(tuán)中的不可替代性，減弱業(yè)務(wù)外包帶來的不利影響，有利于集團(tuán)內(nèi)部審計的良性發(fā)展。

二、交通工程項(xiàng)目管理的風(fēng)險識別

交通工程項(xiàng)目管理的風(fēng)險是指在工程項(xiàng)目管理過程中，在特定時期內(nèi)，各種損失發(fā)生的可能性。風(fēng)險是由風(fēng)險事故、風(fēng)險因素和風(fēng)險損失等多要素組成，具有客觀性、不確定性、損失性等特點(diǎn)。交通工程項(xiàng)目管理在工程立項(xiàng)、設(shè)計、招標(biāo)、建設(shè)、竣工驗(yàn)收五個階段涉及各種風(fēng)險。

（一）風(fēng)險識別內(nèi)容

風(fēng)險識別內(nèi)容，包含主體層次和業(yè)務(wù)活動層次兩個方面的風(fēng)險。主體層次的風(fēng)險，包括建設(shè)主體、總承包單位、施工單位、監(jiān)理單位、跟蹤審計單位及其他工程項(xiàng)目參建單位的風(fēng)險；業(yè)務(wù)活動層次風(fēng)險，包括工程立項(xiàng)、勘察設(shè)計、概預(yù)算控制、招投標(biāo)、合同控制、施工過程控制、竣工驗(yàn)收等業(yè)務(wù)活動所涉及的風(fēng)險。

（二）風(fēng)險識別方法

風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，也是基礎(chǔ)，只有在正確識別風(fēng)險的基礎(chǔ)上，才能夠選擇適當(dāng)、有效的方法解決相關(guān)事項(xiàng)和問題。風(fēng)險識別的方法有頭腦風(fēng)暴法、流程圖法、檢查表法、專家調(diào)查法、敏感分析法、情景分析法、SWOT分析法等，每種方法都各有優(yōu)缺點(diǎn)，有時需要幾種方法綜合運(yùn)用。

三、交通工程項(xiàng)目管理的風(fēng)險評估及風(fēng)險應(yīng)對

項(xiàng)目管理的風(fēng)險評估是指對交通工程項(xiàng)目在立項(xiàng)、勘察設(shè)計、概預(yù)算控制、招投標(biāo)、合同控制、施工過程控制、竣工驗(yàn)收等階段的管理風(fēng)險進(jìn)行識別和評價。

（一）風(fēng)險評估方法

定性方法有專家調(diào)查法、故障樹法、主觀估計法等。專家調(diào)查法起源于本世紀(jì)40年代末期，現(xiàn)在此法的應(yīng)用已遍及經(jīng)濟(jì)、社會、工程技術(shù)等各領(lǐng)域，我國近年引入此法，并取得了比較好的效果。專家調(diào)查法又有兩種方式：一是專家會議，讓專家充分發(fā)表意見，起到集中專家智慧的作用；另一是采用問卷調(diào)查，各專家不知道其他專家的意見。

定量方法有主觀評分法、決策樹法、概率分析法、層次分析法、盈虧分析法等。

（二）風(fēng)險應(yīng)對方法

風(fēng)險規(guī)避，指為了免除風(fēng)險的威脅，采用期望使損失發(fā)生概率等于零的風(fēng)險應(yīng)對策略。

風(fēng)險控制，是在損失發(fā)生前消除風(fēng)險可能發(fā)生的所有根源，最大限度減少致?lián)p事件發(fā)生概率，或在損失發(fā)生后把損失降低到最低程度的風(fēng)險應(yīng)對策略。

風(fēng)險轉(zhuǎn)移，是將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁其他方，達(dá)到盡可能降低風(fēng)險發(fā)生頻率，縮小損失范圍的風(fēng)險應(yīng)對策略。

風(fēng)險自留，是對在具體業(yè)務(wù)層面上和整體風(fēng)險承受能力方面可接受的風(fēng)險，在權(quán)衡利弊之后不進(jìn)一步采取控制措施的風(fēng)險應(yīng)對策略。

風(fēng)險分散，是指主體采取多種經(jīng)營、多方投資、多方籌資、吸引多方供應(yīng)商、爭取多方客戶以分散風(fēng)險的應(yīng)對策略。

四、連云港綜合客運(yùn)樞紐工程項(xiàng)目的風(fēng)險應(yīng)對措施

連云港綜合客運(yùn)樞紐項(xiàng)目（簡稱客運(yùn)樞紐項(xiàng)目）是建設(shè)國家級綜合交通樞紐城市的重要載體，承擔(dān)連鹽鐵路、連徐客專等鐵路乘客的輸送任務(wù)，對提高城市功能和塑造城市形象有著重要作用。該項(xiàng)目2016年7月開始施工，計劃2017年底竣工，是全市人民關(guān)注的民生工程。連云港火車站站前廣場建設(shè)開發(fā)面積約為26萬m2，投資額為7.8億元。項(xiàng)目建設(shè)單位成立了建設(shè)指揮部，下設(shè)工程安全、計劃、財務(wù)融資等6個部門。

（一）客運(yùn)樞紐項(xiàng)目管理風(fēng)險評估及風(fēng)險應(yīng)對基本程序

一是運(yùn)用多種方法識別工程項(xiàng)目風(fēng)險，并進(jìn)行具體描述；二是分析工程項(xiàng)目風(fēng)險，編制風(fēng)險分析明細(xì)表；三是評價工程項(xiàng)目風(fēng)險，編制風(fēng)險評價明細(xì)表；四、確定工程項(xiàng)目風(fēng)險應(yīng)對策略；五是提出工程項(xiàng)目重大風(fēng)險解決方案和措施。

（二）客運(yùn)樞紐項(xiàng)目管理風(fēng)險評估辦法和應(yīng)對措施

工程立項(xiàng)、勘察設(shè)計、概預(yù)算控制、招投標(biāo)、合同控制、施工過程控制、工程驗(yàn)收等階段的風(fēng)險評估辦法和應(yīng)對措施，見表1-4。

（三）客運(yùn)樞紐項(xiàng)目風(fēng)險管控取得明顯成效

集團(tuán)審計部提出的項(xiàng)目管理風(fēng)險應(yīng)對策略及采取的措施被集團(tuán)采納運(yùn)用，每項(xiàng)重點(diǎn)風(fēng)險的防范控制都有責(zé)任部門和人員，采取了切實(shí)措施，達(dá)到了理想的效果，有效控制了風(fēng)險，使工程建設(shè)按計劃有序進(jìn)行，具體效果見表5。

五、結(jié)論

本文運(yùn)用風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對的方法及措施，對連云港綜合客運(yùn)樞紐工程項(xiàng)目的風(fēng)險管理進(jìn)行評估和應(yīng)對，有效防范了該項(xiàng)目的管理風(fēng)險，控制了建設(shè)成本，促進(jìn)了工程質(zhì)量提升，更好地發(fā)揮了內(nèi)部審計為企業(yè)提供增值服務(wù)的職能。（作者單位為連云港市交通控股集團(tuán)有限公司）

作者簡介：張春秋（1970-），男，江蘇連云港人，高級會計師、高級審計師，碩士，研究方向：企業(yè)內(nèi)部審計、財務(wù)管理等。