社會保障資金管理中存在的問題及對策研究

本文圍繞社會保障資金管理，首先分析當前我國社會保障資金管理的現狀，對其存在的問題及其原因進行分析，然后提出要加強社會保障資金的管理，可以從加強立法、建立社會監督保障體系、擴充資金籌集渠道以及設立專營機構等四個方面采取合理的對策。

一、引言

社會保障資金是一種根據立法對國民收入進行再分配，用于社會保險、社會福利和社會公共醫療事業的資金總和，也是對社會有特殊困難群體的一種社會保障。加強社會保障資金管理，也就是要完善保障制度、資金運營制度和監督管理機制，從法律層面、監督保障體系層面和資金運營層面著手。

二、社會保障資金管理存在的問題

（一）社會保障體系不健全

隨著社會保險基金種類和規模的擴大，對社會保障資金管理的要求更高，在對資金進行監督管理時必須要加強對相關制度、體系的建設。但是當前在社會保障資金管理中，首先缺乏一定的法律依據，使得監督管理的工作無法落到實處，一些用人單位也存在不為員工繳納社保費用和不及時繳納費用的問題，影響職工的合法權益和社會保障資金的積累。其次，社會保障機構內部的控制制度不健全，還存在一人保管全部印章，出納和會計業務不分，票據的使用和保管、登記等不規范等問題。此外社會保障資金的監督管理不到位，在對巨大規模資金進行管理時，往往僅依靠政府的行政部門監管，在社會保險監督體系構建和崗位職責履行上存在不足。

（二）個人賬戶空賬運行

當前部分地區還存在工資替代率較高的問題，部分地區在社會保險資金上的收支不足，但離退休人員卻在逐年增長，在離退休養老金無力，全額支付時，有的單位就以職工的個人賬戶來支付社會統籌資金，導致社會保險基金的個人賬戶出現空賬運行的情況。這種方式雖然能解決一時的財務壓力，但卻破壞了積累制的社會保險模式，不利于個人賬戶基金的積累。

（三）社會保障資金收支偏緊，保值增值壓力

社會保障資金收支偏緊的原因主要是目前對于養老保險資金、醫療保險資金的投資運營渠道還有很大的擴充空間，一般來說社會保障資金在投資運營上只存在購買國債和存入專有的財政賬戶兩種，資金的投資運營方式少，導致資金保值增值的能力較差。此外，國債的發行量、發行種類和發行方式上無法滿足時代發展的需求，金融機構也存在利息不穩定的情況，所以社會保障資金的保值增值比較困難，其安全性和收益性無法得到保障。

三、社會保障資金管理出現問題的原因分析

（一）法律規范未統一

當前我國對于社會保障資金的管理是根據各種文件和規定執行的，雖然相關文件和規定是由勞動和社會保障部和其他相關部門一起制定，如勞動部和財政部一起制定的《關于加強企業和職工社會保險基金投資管理的暫行規定》，和審計部門一起制定的《社會保險審計暫行規定》等。但這些規定缺乏統一的規范，在對社會保障資金進行管理時有時會出現交叉，相同的資金管理參照的是不同的法律文件或規定，其管理效果必然會不同。此外，社會保險基金的收支方面，雖然已累積了不少結余，但由于過去長期的社會統籌賬戶和個人賬戶的混賬管理，使得個人賬戶可能會向社會統籌賬戶轉移，職工的個人賬戶有被挪用資金的風險。

（二）社會保障資金監督管理不到位

在過去的幾年中，社會保障基金被挪用的案例層出不窮，對社會保障資金的安全產生極大的威脅。這是社會保障資金的監督管理不到位導致的，盡管我國目前已經出臺了一系列資金投資管理的規定和社會保障基金的管理制度，但是監管體系還不完善，監管手段又受到地區和不同部門的影響，所以有效性和規范性都不足。比如財政部門建立社會保障機構的時間還不長，在進行監督管理時財政管理的效率較低，財政機構在社會保障資金管理方面，機構的建設、監管人員的培訓以及監管制度的規范上還存在很多不足。

（三）社會保障資金管理機構分散，統籌層次低

政府和市場之間、中央和地方政府在社會保障資金管理上的責任不清，資金管理機構分散，管理混亂等。比如在資金管理機構上既有民政部門管理，又有社會保障部門管理；在管理層次上，雖然目標是實現省級統籌，但目前大部分還是縣級統籌，統籌層次較低，范圍小。而且各個部門、各個地區在社會保障資金管理上也存在各自為陣的情況，導致很難實現部門和地區之間的協調運營，社會保障資金的風險較大。

四、加強社會保障資金管理的對策

（一）加強立法，建立完善的社會保障資金監管法律、法規體系

加強立法是社會保障資金有效管理的前提，所以應該根據統一的標準和要求建立相應的法律文件和規定，在進行社保基金管理時使用統一的規范和要求。此外，借鑒國外發達國家在社保資金管理上的成功經驗，建立一套完整的社會保障資金監管法律制度。比如在社保費用的征收方面通過稅法的形式收取，通過法律的強制性手段保證社會保障資金的來源。在實際的監管工作中，相關人員也應該以相應的法律依據作為監督管理的條件。

（二）加強社會保障監督體系，完善監督工作

一方面要意識到對社會保障資金進行管理的重要性，認識到社保資金的安全關系著參保人員的利益，關系著社會的和諧穩定。只有重視程度上去了，才能通過監督體系的建立來加強和完善監督工作。在提高意識上，可以由政府監管部門開展社保資金監管有關的講座，引導領導和群眾參與，使得人們都參與到社會保障資金的監管中。另一方面需要加強監督，強化制度的建設，將社會保障資金的管理落到實處。比如通過進一步健全社會保障機構內部的控制制度，使得對社會保障資金的監管和經辦行為進行規范化，為資金的安全提供保障。在對社會保障資金進行管理時可采取多種監管手段，將人大監督、行政監督和社會監督結合起來，形成高效的社會保障資金監督體系。人大監督通過定期抽查、聽取和審議社保基金有關的收支、管理和運營方面的報告來加強對社保資金的管理；行政監督通過加強財政、審計等部門的監督來加強對社保資金的管理；而通過主動接受社會監督可彌補其他監督手段的不足。

（三）擴充資金籌集渠道

在擴充資金籌集渠道方面，首先應該建立并完善多渠道籌資的機制。著重考慮幾個方面：第一調整財政支出的結構，在政府的各項財政支出中，社會保障的財政投入總量應該占到財政總支出的20%-25%，不斷加強社會保障財政投入的比重。第二要擴大社會保險的覆蓋面，所有的合資企業、私營企業以及個體等納入到保險覆蓋范圍內，要求各個單位必須按照法律規定依法為員工繳納社保費用。第三為了確保社會保障機構有穩定的資金來源，必須要進一步改革社會保險費稅，開征社會保險稅。第四進一步研究開發特種稅，如遺產稅消費稅等來增加社會保障收入。此外在企業破產或兼并時，通過將國有資產進行變現，國有土地進行有償使用的方式增加社會保險的收入。

（三）設立專營機構，建立社會保障資金投資機制

為了緩解社會保障資金增值保值的壓力，可考慮設立專營機構，建立社會保障資金的投資運行機制。比如建立社會保障資金的投資管理公司，在接受政府的委托之后對社會保障資金進行投資運營。首先在投資運營時必須要以資金的安全性為第一原則，然后設立合理的投資目標，開始投入到投資市場中。具體的方式有，將社會保險資金參與到大型國有企業的債券投資中或者股票市場中，不過應該控制投資股票市場的比重且不參與第二級市場的炒作，從而可降低投資風險。其他的還可以投資到基礎設施如交通、能源建設中，不過在投資前必須要經過精算師和分析師的投資風險預測和控制。

四、結語

綜上所述，社會保障資金管理存在安全性和收益性方面的問題，主要存在社會保障體系不健全、個人賬戶空賬運行和保值增值壓力大等問題。為了提高社會保障資金的安全性，提高資金保值增值的能力，必須要加強對社會保障資金的監督管理，通過立法加強，制度和體系完善以及資金籌集渠道拓寬和資金投資運營等方式既實現社會保障資金管理的安全性要求，又提高資金的收益。（作者單位為山西省蒲縣財政局）